Audit de responsabilité des directeurs de CRA — Cabinet comptable de Montréal près de chez vous : Protégez vos actifs personnels

Un audit de responsabilité des administrateurs de l'ARC est l'une des actions de conformité les plus graves auxquelles un responsable d'entreprise peut être confronté. Lorsqu'une société ne remet pas les fonds en fiducie tels que les déductions de paie, le RPC, l'AE, la TPS/TVH ou la TVQ, l'Agence du revenu du Canada et Revenu Québec peuvent tenir ses administrateurs personnellement responsables.
Mackisen CPA Montréal défend les administrateurs d'entreprise en reconstruisant les dossiers de paiement, en documentant la diligence raisonnable et en négociant avec les autorités fiscales pour prévenir l'exposition des actifs personnels.

Fondement juridique

Droit : Loi de l'impôt sur le revenu art. 227.1 — responsabilité des administrateurs pour les déductions de paie non remises ; Loi sur la taxe d'accise art. 323 — responsabilité des administrateurs pour la TPS/TVH impayée ; Loi sur l'administration fiscale (Québec) arts. 40–44 — responsabilité similaire des fonds en fiducie pour la TVQ et les déductions à la source.
Jurisprudence : Soper c. Canada (1997 FCA) — a confirmé que les administrateurs peuvent éviter la responsabilité personnelle s'ils prouvent que des mesures raisonnables ont été prises pour s'assurer que les remises étaient faites.

Observation : L'ARC n'a pas besoin de prouver l'intention — seulement l'omission. Mackisen CPA prouve la diligence, la documentation et la défense.

Pourquoi l'ARC poursuit les administrateurs

Lorsque les sociétés ne remettent pas les fonds en fiducie, l'ARC suppose que les administrateurs contrôlaient les opérations financières et n'ont pas agi. L'ARC peut émettre des Avis de responsabilité des administrateurs (ARA) jusqu'à deux ans après la démission d'un administrateur.

Les déclencheurs d'audit courants incluent :

• Délai ou absence de remises de paie, TPS/TVH ou TVQ.

• Faillite ou insolvabilité de l'entreprise avec des impôts impayés.

• Administrateurs figurant sur les dépôts de l'entreprise mais n'étant pas au courant des arriérés.

• Absence de démission ou de procès-verbaux prouvant l'absence d'implication.

• Preuves que des impôts ont été utilisés pour financer des opérations ou des salaires.

Observation : L'autorité de signature est une responsabilité légale — même si vous n'avez pas signé le chèque de remise.

Processus d'audit de responsabilité des administrateurs de l'ARC

1. Examen préliminaire : L'ARC rassemble les dossiers de remittance corporatifs, les sommaires T4 et les relevés bancaires.

2. Proposition d'évaluation : L'ARC émet un Avis d'évaluation prévue en vertu de l'art. 227.1(2).

3. Opportunité d'objection : L'administrateur a 90 jours pour soumettre une preuve de diligence raisonnable.

4. Évaluation personnelle : L'ARC transfère la dette de l'entreprise à l'administrateur si les preuves sont insuffisantes.

5. Action de recouvrement : L'ARC peut saisir des salaires, geler des comptes ou placer des privilèges sur des biens.

Observation : L'ARC audite les délais — pas seulement les transactions. Mackisen CPA s'assure que vos actions sont documentées dans ces délais.

Système de défense en cas de responsabilité des administrateurs de Mackisen CPA

1. Reconstructions des délais : Reconstruire les dossiers de remise, les transactions bancaires et la correspondance de paiement.

2. Création de dossier de diligence raisonnable : Compiler les procès-verbaux du conseil, les rapports financiers et les communications prouvant la supervision.

3. Validation de la démission : Confirmer et documenter les dates de démission pour invoquer la limitation statutaire de deux ans.

4. Négociation et coordination juridique : Collaborer avec le conseiller pour présenter à l'ARC des preuves de diligence raisonnable.

5. Demandes de soulagement des contribuables : Déposer en vertu de l'art. 220(3.1) de la LIR pour réduire les pénalités ou les intérêts pour des circonstances extraordinaires.

Observation : L'ARC collecte des hypothèses — les CPA collectent des preuves. Seul l'un d'eux tient devant un tribunal.

Risques financiers de la responsabilité des administrateurs

• 100 % de responsabilité personnelle pour les fonds en fiducie non remis.

• Intérêts et pénalités qui s'accumulent jusqu'à ce que le paiement ou la défense soit acceptée.

• Risques de saisie sur biens personnels et comptes bancaires.

• Dommages à la cote de crédit et exposition à des saisies.

Observation : La responsabilité des administrateurs ne s'arrête pas lorsque l'entreprise ferme — elle s'arrête lorsque la diligence est prouvée.

Erreurs courantes commises par les administrateurs

• Supposer que le personnel délégué a géré les remises sans supervision.

• Ne pas documenter les discussions financières ou les procès-verbaux des réunions.

• Démissionner de manière informelle sans déposer d'avis légal.

• Ignorer les lettres de recouvrement de l'ARC ou les ARA.

Mackisen CPA Montréal intervient tôt pour démontrer une gestion proactive, protégeant à la fois les finances de l'entreprise et personnelles.

Observation : L'ARC punit le silence, pas les revers. Mackisen CPA s'assure que votre dossier parle de lui-même.

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Observation : Une forte autorité numérique reflète une forte défense lors des audits — les deux nécessitent des faits, une structure et de la transparence.

Réussite réelle des clients

• Un directeur de détail de Montréal a évité 110 000 $ de responsabilité personnelle après que Mackisen CPA a prouvé que les remises avaient été retardées en raison d'erreurs bancaires, et non de négligence.

• Un dirigeant de construction a annulé 240 000 $ d'ARA lorsque nous avons documenté deux ans de supervision du conseil et de correspondance sur les flux de trésorerie.

• Un directeur de la santé a réduit les pénalités de 80 % après que Mackisen CPA a soumis un dossier complet de diligence raisonnable en vertu de la LIR art. 227.1(3).

Observation : L'ARC annule la responsabilité lorsque les administrateurs montrent le contrôle, pas la perfection. Mackisen CPA construit ce contrôle par écrit.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Mackisen CPA Montréal cumule 35 ans d'expérience en défense d'audit vis-à-vis de l'ARC et de l'ARQ, se spécialisant dans la responsabilité des administrateurs, la conformité en matière de paie et le recouvrement de fonds en fiducie. Nos CPA bilingues, comptables judiciaires et partenaires juridiques offrent des stratégies de défense rapides et basées sur des faits qui protègent la crédibilité du leadership et la stabilité financière.

Observation : La responsabilité des administrateurs concerne la responsabilité du leadership — Mackisen CPA s'assure que votre leadership est documenté, défendable et respecté.