Audit de responsabilité du directeur CRA - Cabinet CPA de Montréal près de chez vous : protégez vos actifs personnels

Un audit de responsabilité des directeurs de l'ARC est l'une des formes les plus sérieuses d'exécution fiscale au Canada. Il rend les directeurs d'entreprise personnellement responsables des retenues sur la paie non versées, des cotisations au RPC/AE et des remises de TPS/TVH dues par leurs entreprises. L'ARC considère cela comme des fonds en fiducie — de l'argent retenu au nom du gouvernement. S'ils ne sont pas remis, l'ARC peut évaluer les directeurs individuellement.
Mackisen CPA Montréal représente des directeurs à travers le Québec et le Canada lors des audits de responsabilité de l'ARC et de Revenu Québec, construisant une défense qui démontre la diligence raisonnable, le contrôle financier et la conformité légale.

Fondement légal

Droit : Loi de l'impôt sur le revenu, art. 227.1 (Responsabilité du directeur pour les retenues à la source non versées) ; Loi sur la taxe d'accise, art. 323 (Responsabilité des directeurs pour la TPS/TVH) ; Loi sur l'administration fiscale (Québec), art. 40–44 (Obligations de fonds en fiducie pour la TVQ, HSF, QPP).
Jurisprudence : Soper c. Canada (1997 FCA) — a établi que les directeurs peuvent éviter la responsabilité en montrant qu'ils ont exercé une « diligence raisonnable » pour s’assurer que les remises étaient effectuées.

Perspicacité : L'ARC ne punit pas les directeurs pour un malheur — seulement pour inaction. La documentation de la supervision est votre défense la plus forte.

Pourquoi l'ARC poursuit la responsabilité des directeurs

Lorsque les corporations manquent de remises de paie ou de TPS, l'ARC suppose que les directeurs contrôlaient les finances de l'entreprise et ont échoué à agir. Ces montants en fiducie appartiennent au gouvernement, pas à l'entreprise. La responsabilité des directeurs s'applique aux :

Directeurs actuels, anciens ou de facto.
Individus signant des documents d'entreprise, des paies ou des transactions bancaires.
Directeurs ayant démissionné moins de deux ans avant la date d'évaluation.

Perspicacité : Les droits de signature créent une responsabilité. Un CPA s'assure que vos actions montrent de la diligence, pas un défaut.

Déclencheurs courants des audits de responsabilité des directeurs

Retenues de paie ou remises de TPS/TVH manquées.
Faillite ou dissolution d'entreprise sans paiement des fonds en fiducie.
Directeurs figurant sur des résolutions mais non au courant de la non-remise.
Difficultés financières où des impôts ont été différés pour d'autres paiements.
Échec à tenir des livres, des dossiers ou des preuves de remise.

Mackisen CPA Montréal reconstruit la chronologie financière et démontre que les directeurs ont agi de manière responsable — prouvant le contrôle, l'effort et la bonne foi.

Perspicacité : L'ARC présume la culpabilité par omission. Mackisen CPA construit le dossier qui prouve la diligence par commission.

Ce que comprend la défense de responsabilité des directeurs de Mackisen CPA

Reconstruction d'entreprise : Nous reconstruisons toutes les chronologies de remise, les dossiers de paie et les états de fonds en fiducie.
Création de dossier de diligence raisonnable : Documentez vos actions, communications et tentatives de rectification des problèmes.
Vérification de la date de démission : Prouvez l'expiration statutaire de la responsabilité selon la règle des deux ans.
Négociation avec l'ARC : Engagez les divisions juridiques et des recouvrements de l'ARC pour contester ou limiter les évaluations personnelles.
Coordination de l'allégement pour le contribuable : Demandez des renoncements de pénalités ou d'intérêts selon l'art. 220(3.1) LIR.

Perspicacité : La défense responsabilité ne porte pas sur ce qui s'est passé — mais sur ce que vous pouvez prouver que vous avez fait pour l'empêcher.

Processus d'audit de l'ARC pour la responsabilité des directeurs

Demande d'information : L'ARC émet un avis demandant des documents d'entreprise et des détails sur les directeurs.
Conclusion préliminaire : L'ARC évalue le contrôle et la diligence raisonnable.
Avis de responsabilité du directeur (AVD) : L'ARC transfère formellement la dette d'entreprise au directeur personnellement.
Période d'opposition : Le directeur a 90 jours pour contester avec documentation.
Exécution : L'ARC peut saisir des salaires, geler des comptes ou mettre des privilèges sur des biens.

Perspicacité : Le silence lors de la phase d'audit devient une preuve contre vous. Mackisen CPA s'assure que votre voix — et votre preuve — sont entendues clairement.

Impact financier d'une évaluation de responsabilité des directeurs

100 % de responsabilité personnelle pour les fonds en fiducie non remis.
Intérêts et pénalités retour à la date d'échéance originale.
Dommages à la cote de crédit et privilèges sur des biens personnels.
Saisies de salaires ou de biens par les divisions d'exécution de l'ARC ou de l'ARQ.

Perspicacité : La dissolution de la société n'efface pas la dette fiscale — elle la transfère aux personnes en charge.

Optimisation SEO et valeur d'apprentissage

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Perspicacité : L'autorité SEO et l'autorité légale partagent un principe — la crédibilité construite sur des preuves. Mackisen CPA fournit les deux.

Réussites réelles de clients

Un directeur de fabrication de Montréal a évité 210 000 $ de responsabilité personnelle après que Mackisen CPA a prouvé des paiements à temps et des contraintes bancaires échappant à son contrôle.
Le préavis de responsabilité d'un propriétaire d'entreprise de détail a été retiré après que nous avons documenté une démission deux ans avant la période de retards.
Un directeur de construction a réduit ses pénalités de 80 % lorsque notre équipe de CPA a démontré la diligence raisonnable selon l'art. 227.1(3).

Perspicacité : L'ARC retire la responsabilité lorsque les directeurs démontrent de la diligence — pas de la perfection.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Mackisen CPA Montréal est l'expert de confiance du Québec en matière de défense contre la responsabilité des directeurs de l'ARC et de Revenu Québec. Notre équipe de CPA bilingue combine précision légale, exactitude comptable et communication directe avec les services de recouvrement et juridiques de l'ARC.
Nous protégeons à la fois les dossiers de l'entreprise et la réputation de l'individu, en veillant à ce que les directeurs soient traités équitablement et que leurs preuves soient pleinement documentées.

Perspicacité : Le leadership entraîne une responsabilité - à moins qu'il n'entraîne une documentation. Mackisen CPA construit cette documentation pour vous.