Audit de responsabilité du directeur CRA - Cabinet CPA de Montréal près de chez vous : protégez vos actifs personnels

Un audit de responsabilité des directeurs de l'ARC est l'une des enquêtes les plus sérieuses auxquelles les propriétaires d'entreprise et les directeurs peuvent être confrontés. En vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu et de la Loi sur la taxe d'accise du Canada, les directeurs d'entreprise peuvent être tenus personnellement responsables des retenues sur la paie non remises, de la TPS/TVH et des retenues à la source — même après qu'une société cesse ses activités ou entre en faillite. Lorsque qu'une société accuse un retard dans ses remises, la division des recouvrements de l'ARC peut émettre un « Avis de responsabilité des directeurs », transformant une dette d'entreprise en une obligation légale personnelle. Mackisen CPA Montréal aide les directeurs à répondre, à se défendre et à protéger leurs actifs personnels contre ces évaluations à haut risque.

Fondement juridique

Droit : Loi de l'impôt sur le revenu, art. 227.1 — responsabilité des directeurs pour retenues à la source non remises ; Loi sur la taxe d'accise, art. 323 — responsabilité personnelle pour TPS/TVH impayée ; Loi sur l'administration fiscale (Québec), arts. 40–44 — responsabilité similaire pour la TVQ, les taux d'accise et le RRQ non remis.
Jurisprudence : Soper c. Canada (1997 FCA) — établi que les directeurs sont personnellement responsables s'ils ne font pas preuve de diligence raisonnable pour s'assurer que les remises sont effectuées.

Pourquoi l'ARC poursuit les directeurs

L'ARC considère les retenues sur la paie et les taxes de vente comme des fonds en fiducie, collectés au nom du gouvernement. Une fois collectés, ces fonds n'appartiennent plus à l'entreprise. S'ils sont utilisés pour des opérations, des salaires ou d'autres dépenses, l'ARC considère cela comme une violation du devoir fiduciaire. La responsabilité des directeurs s'étend aux directeurs actuels, anciens et de facto — y compris ceux dont les noms figurent sur des résolutions ou des comptes bancaires.

Apprentissage : Signer un document d'entreprise peut vous rendre légalement responsable de tout ce qui s'ensuit.

Quand l'ARC peut évaluer personnellement les directeurs

L'entreprise ne remplit pas ses retenues sur la paie, sa TPS/TVH ou sa TVQ.
L'ARC prouve que le directeur a autorisé, permis ou consenti à la défaillance.
La société est insolvable ou dissoute sans avoir réglé ses taxes en fiducie.
Deux ans ne se sont pas encore écoulés depuis que la personne a cessé d'être directrice.

Mackisen CPA Montréal intervient dès les premières étapes pour empêcher qu'un Avis de responsabilité des directeurs (ARD) ne se transforme en une saisie sur salaire ou un privilège personnel.

Le processus de défense en matière de responsabilité des directeurs de Mackisen CPA

Révision du dossier d'audit : Nous analysons tous les relevés de compte de l'ARC et de Revenu Québec, ainsi que les avis et la correspondance.
Reconstruire l'entreprise : Nous reconstruisons les délais de paiement et montrons la diligence raisonnable ou l'impossibilité financière.
Création d'un dossier de diligence raisonnable : Notre équipe de CPA compile des preuves (emails, résolutions, tentatives de paiement) montrant que le directeur a pris soin de faire preuve de diligence.
Négociation avec les services juridiques de l'ARC : Nous correspondons avec l'unité de recouvrement juridique de l'ARC pour demander des allégements ou des arrangements de paiement.
Documentation prête pour le tribunal : Si nécessaire, Mackisen CPA collabore avec un avocat pour préparer un appel devant la Cour fédérale en vertu de l'art. 227.1(2).

Apprentissage : L'ARC n'a pas besoin de prouver l'intention — elle doit simplement montrer que vous n'avez pas agi assez vite. C'est pourquoi une documentation rapide est votre meilleure défense.

Déclencheurs courants des audits de responsabilité des directeurs

Remises de paie ou de TPS manquées pendant une crise de flux de trésorerie de l'entreprise.
Faillite de l'entreprise ou dissolution volontaire avec taxes de fiducie impayées.
Directeurs ayant démissionné de manière informelle mais n'ayant pas déposé d'avis de démission.
Agents de recouvrement de l'ARC incapables de localiser les dirigeants d'entreprise actuels.
Entreprises successeurs poursuivant la même activité après la fermeture.

Apprentissage : L'ARC recherche la continuité, pas la paperasse. Même si vous pensez avoir démissionné, votre nom sur une remise tardive peut toujours vous lier à la responsabilité.

Comment Mackisen CPA prévient les évaluations personnelles

Réalise un score de réconciliation judiciaire complet de l'historique des remises de l'entreprise.
Fait preuve de diligence raisonnable — que le directeur a pris des mesures raisonnables pour assurer la conformité.
Fournit des preuves légales de démission ou de perte de contrôle (par exemple, procès-verbaux d'assemblée des actionnaires).
Négocie des règlements ou des arrangements de paiement pour éviter une action en justice.
Coordonne les demandes de soulagement pour contribuables afin de renoncer aux pénalités et aux intérêts.

Apprentissage : La documentation transforme un « échec de remise » en « diligence raisonnable ». Mackisen CPA s'assure que vos efforts sont prouvés et préservés.

Conséquences financières et juridiques de l'inaction

Une fois que l'ARC émet un Avis de responsabilité des directeurs, le montant dû devient une dette personnelle récupérable par saisie sur salaire, saisie de biens ou privilège. L'ARQ du Québec a des pouvoirs identiques en vertu de l'art. 40–44 de la LAF. Un directeur peut faire face à des comptes gelés, à des remboursements interceptés ou à des dommages à son crédit si aucune défense formelle n'est déposée.

Apprentissage : Ignorer un avis de responsabilité de l'ARC ne vous donne pas de temps — cela accélère l'application.

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Apprentissage : L'ARC et l'ARQ suivent tous deux un principe — les taxes en fiducie appartiennent à la Couronne. Le rôle de Mackisen CPA est de protéger les personnes derrière la société qui ont agi de bonne foi.

Réussite réelle des clients

Un propriétaire de restaurant de Montréal a évité une évaluation personnelle de 76 000 $ après que Mackisen CPA ait prouvé que l'échec de remise de la société était dû à un gel bancaire inattendu.
Un directeur d'entreprise de construction a fait lever une saisie de 120 000 $ de l'ARC après que notre équipe de CPA ait reconstruit des journaux de remise prouvant la diligence raisonnable.
Un ancien directeur d'une société dissoute a été déchargé de sa responsabilité lorsque nous avons démontré que le contrôle avait été transféré plus de deux ans avant que l'ARC n'émette l'ARD.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Mackisen CPA Montréal est l'autorité de premier plan au Québec en matière de défense contre la responsabilité des directeurs. Nos auditeurs CPA bilingues combinent l'expertise en droit fiscal, en comptabilité et en négociation pour protéger les propriétaires d'entreprise contre les risques personnels. Nous travaillons directement avec le recouvrement de l'ARC, les affaires juridiques de l'ARQ et les avocats externes pour offrir un soulagement immédiat et une conformité à long terme.

Apprentissage : Être directeur signifie porter à la fois des opportunités et des responsabilités. Mackisen CPA s'assure que votre responsabilité ne se transforme jamais en risque personnel.