Audit de responsabilité du directeur CRA - Cabinet CPA de Montréal près de chez vous : protégez vos actifs personnels

Un audit de responsabilité des administrateurs de l'ARC peut transformer un problème fiscal d'entreprise en une crise financière personnelle. Lorsqu'une entreprise omet de remettre des retenues sur la paie, le RPC/AE, la TPS/TVH ou la TVQ, l'Agence du revenu du Canada (ARC) et Revenu Québec peuvent poursuivre les administrateurs personnellement pour ces montants. Ce pouvoir s'étend même après la dissolution ou la faillite de l'entreprise. Mackisen CPA Montréal offre une représentation professionnelle, une documentation et une coordination juridique pour protéger les administrateurs des évaluations personnelles — prouvant la diligence raisonnable et empêchant les actions d'exécution.

Fondement juridique

Droit : Loi de l'impôt sur le revenu, art. 227.1 — responsabilité des administrateurs pour des retenues à la source non versées ; Loi sur la taxe d'accise, art. 323 — responsabilité pour la TPS/TVH non payée ; Loi sur l'administration fiscale (Québec), arts. 40–44 — dispositions parallèles pour la TVQ et les retenues à la source.
Jurisprudence : Soper c. Canada (1997 FCA) — a établi que les administrateurs peuvent éviter la responsabilité personnelle en prouvant qu'ils ont pris toutes les mesures raisonnables pour garantir que les versements aient été effectués.

Apprentissage : L'ARC n'a pas besoin de prouver l'intention — seulement l'omission. Votre CPA doit prouver l'action, la surveillance et la diligence.

Pourquoi l'ARC cible les administrateurs

Lorsque les entreprises omettent de remettre des fonds en fiducie tels que les salaires ou la TPS/TVH, l'ARC suppose que les administrateurs avaient le contrôle et ont échoué à agir. Ces fonds en fiducie appartiennent légalement à la Couronne, pas à l'entreprise. Les administrateurs — y compris ceux mentionnés dans les résolutions ou les autorités de signature — peuvent être évalués personnellement dans les deux ans suivant la cessation de leur rôle.

L'ARC émet généralement des avis de responsabilité des administrateurs (VRA) quand :

• Les remises de paie sont manquées ou retardées pendant plusieurs mois.

• Les déclarations de TPS/TVH ou de TVQ montrent des soldes impayés après évaluation.

• Les dépôts de faillite des entreprises omettent les créances prioritaires de l'ARC.

• Aucune preuve de surveillance ou de gestion financière des administrateurs n'existe.

Apprentissage : Signer un chèque d'entreprise fait de vous un fiduciaire. Mackisen CPA s'assure que votre signature ne se transforme pas en convocation.

Ce que la défense de responsabilité des administrateurs de Mackisen CPA comprend

1. Examen des dossiers d'entreprise — Analyse des dossiers de remises, des livres bancaires et des comptes fiscaux pour établir des faits.

2. Création de dossiers de diligence raisonnable — Documentation des procès-verbaux de réunion, des rapports financiers et des actions prouvant la surveillance.

3. Vérification des démissions et des délais — Confirmation des dates de démission pour se protéger contre les évaluations post-mandat.

4. Négociation avec l'ARC — Engagement avec les services de recouvrement et juridiques pour contester ou régler des créances.

5. Coordination juridique — Collaboration avec des avocats fiscalistes sous le privilège pour bâtir une défense complète.

Apprentissage : L'ARC poursuit le silence — la documentation l'arrête dans son élan.

Déclencheurs courants des audits de responsabilité des administrateurs

• Arriérés d'impôts d'entreprise ou remises tardives.

• Dépôts de faillite ou d'insolvabilité avec des taxes en fiducie en souffrance.

• Échec à maintenir ou à fournir des dossiers d'entreprise.

• Conflits entre actionnaires ou administrateurs entraînant une perte de contrôle.

• Administrateurs inconscients des actions de recouvrement de la paie ou de la TPS/TVH de l'ARC.

Mackisen CPA Montréal reconstruit les chronologies financières et les communications d'entreprise pour montrer que vous avez agi de manière responsable — même en période de contrainte financière.

Apprentissage : La version de négligence de l'ARC est simplement l'inaction. Mackisen CPA transforme vos actions en preuve légale de diligence.

Risques financiers et juridiques de l'inaction

Si l'ARC finalise un avis de responsabilité des administrateurs, elle peut faire appliquer le recouvrement par :

• Greffes de salaire ou saisies de comptes bancaires.

• Loyers sur des biens personnels ou immobiliers.

• Refus de futurs arrangements de paiement avec l'ARC ou de certificats de conformité fiscale.

Des pénalités et des intérêts s'accumulent continuellement jusqu'à ce que l'évaluation soit résolue ou contestée.

Apprentissage : Ignorer un VRA ne vous donne pas de temps — cela élimine vos options. Mackisen CPA s'assure que votre défense commence avant que l'ARC n'agisse.

Comment Mackisen CPA vous protège

• Effectue un examen forensic de tous les comptes de remises ARC/ARQ.

• Prépare des soumissions de diligence raisonnable formelles en vertu de l'article 227.1(3) LIR.

• Établit une chronologie prouvant que les administrateurs ont agi de bonne foi.

• Négocie des règlements ou des allégements de pénalités là où des malentendus se sont produits.

• Fournit une planification de conformité post-audit pour prévenir les récidives.

Apprentissage : La responsabilité des administrateurs n'est pas un problème fiscal — c'est un problème de preuve. Mackisen CPA construit la preuve qui vous garde en sécurité.

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Apprentissage : L'ARC collecte auprès de ceux qui peuvent payer, pas seulement de ceux qui doivent. Mackisen CPA s'assure que vous n'apparaissez jamais sur cette liste.

Succès réel des clients

• Un restaurateur montréalais a évité une réévaluation personnelle de 78 000 $ lorsque Mackisen CPA a prouvé que tous les échecs de remise s'étaient produits après sa démission.

• Un PDG d'une entreprise manufacturière a été exonéré de responsabilité pour 210 000 $ d'impôts sur la paie après que notre équipe ait documenté des efforts de paiement constants durant des difficultés financières.

• Un administrateur de construction a négocié une réduction de pénalité de 90 % suite à la soumission de preuves de diligence raisonnable et de journaux de correspondance par Mackisen CPA.

Apprentissage : La meilleure défense d'un administrateur n'est pas un argument juridique — c'est la documentation qui montre la responsabilité en temps réel.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Mackisen CPA Montréal est l'expert de confiance du Québec en matière de défense contre la responsabilité des administrateurs et de représentation lors des audits fiscaux d'entreprise. Forts de plus de 35 ans d'expérience combinée, notre équipe de CPA bilingues a défendu des centaines d'administrateurs et d'actionnaires lors des audits de l'ARC et de Revenu Québec. Nous combinons diligence juridique, comptabilité forensic et communication transparente pour protéger à la fois vos dossiers d'entreprise et vos finances personnelles.

Apprentissage : L'ARC recherche la responsabilité — Mackisen CPA trouve la logique. Nous transformons votre histoire en votre défense la plus forte.