Évaluation des pénalités du directeur de la CRA 2025

En 2025, le Programme d'évaluation des pénalités pour les directeurs (DPA) de l'ARC s'étend rapidement, ciblant les directeurs d'entreprise pour les retenues à la source de la paie non payées, la TPS/TVH et les impôts des sociétés. Le système de recouvrement automatisé de l'ARC délivre maintenant des évaluations personnelles aux directeurs dans les mois suivant un audit d'entreprise ou une faillite, souvent sans enquête complète. Ces évaluations rendent les directeurs personnellement responsables des dettes fiscales des sociétés, parfois dépassant des centaines de milliers de dollars. Chez Mackisen CPA Auditors Montreal, nous défendons les directeurs d'entreprise contre l'application injuste de l'ARC. Nos auditeurs CPA et avocats fiscalistes construisent des défenses puissantes de diligence raisonnable, déposent des objections formelles et négocient des allégements total ou partiel en vertu de la loi. Nous ne laissons pas l'ARC brouiller la frontière entre la responsabilité des sociétés et la responsabilité personnelle — nous rétablissons l'équité et la protection pour les directeurs.

Cadre légal et réglementaire

Loi de l'impôt sur le revenu (Canada)

• Article 227.1(1) : Rend les directeurs conjointement et solidairement responsables des retenues à la source non versées.

• Article 227.1(3) : Fournit aux directeurs une défense s'ils ont exercé la diligence raisonnable dans la gestion des affaires de l'entreprise.

• Article 220(3.1) : Permet à l'ARC d'annuler ou de réduire les pénalités et les intérêts dans le cadre du Programme de soulagement des contribuables.
  Loi sur la taxe d'accise (Canada)

• Article 323(1) : Étend la responsabilité personnelle pour les retenues de TPS/TVH impayées par les corporations.
  Loi sur l'administration fiscale (Québec)
  Revenu Québec applique des règles identiques pour les responsabilités de taxe de vente du Québec, de paie et d'impôt des sociétés. Mackisen assure la coordination entre les agences fiscales fédérales et provinciales pour éviter les doublons et une application excessive.

Décisions judiciaires clés

Buckingham c. La Reine (2011 FCA 142) : Les directeurs peuvent éviter la responsabilité personnelle s'ils ont pris des mesures raisonnables pour assurer la conformité.
Bédard c. La Reine (2022) : L'ARC doit prouver la négligence avant de faire appliquer une évaluation de pénalité pour directeur.
Thibault c. La Reine (2022) : Un bon tenue de dossiers et une délégation démontrent une diligence raisonnable.
Guindon c. Canada (2015) : Les pénalités ne peuvent s'appliquer aux directeurs qui ont agi de bonne foi sous des conseils professionnels.
Ces affaires confirment que les directeurs peuvent éviter ou annuler les évaluations de pénalités de l'ARC avec une représentation adéquate et des preuves de diligence.

Pourquoi l'ARC cible les directeurs

L'ARC poursuit agressivement les directeurs car les évaluations de responsabilité personnelle accélèrent le recouvrement fiscal. Les déclencheurs communs de 2025 incluent :

• Retards de paie ou de TPS/TVH des entreprises.

• Insolvabilité ou faillite de l'entreprise.

• Retenues à la source manquantes ou tardives.

• Gaps dans les déclarations T4/T4A ou TPS.

• Échec de démissionner formellement avant la survenance de la dette.
  L'ARC suppose la négligence — Mackisen prouve le soin raisonnable.

Stratégie de défense contre les pénalités pour directeurs de Mackisen

1. Analyse de cas : Examiner la lettre d'évaluation de l'ARC et déterminer si les exigences procédurales et légales ont été respectées.

2. Preuve de diligence raisonnable : Rassembler la correspondance, les dossiers de paiement et la documentation interne pour prouver la supervision active.

3. Objection et appel : Déposer un Avis d'objection dans les 90 jours pour suspendre l'application et le recouvrement de l'ARC.

4. Négociation et résolution : Engager la Division des recouvrements et des affaires juridiques de l'ARC pour contester la responsabilité et négocier un allégement.

5. Soulagement des pénalités et des intérêts : Appliquer en vertu de l'article 220(3.1) pour annuler les pénalités une fois la diligence raisonnable établie.
   Notre stratégie garantit que les hypothèses de l'ARC sont remplacées par des preuves documentées et une précision légale.

Expérience de clients réels

Un directeur technologique à Montréal a été personnellement évalué à 284 000 $ pour des retenues de paie impayées. Mackisen a prouvé la délégation à un CFO qualifié et a obtenu l'annulation complète de la responsabilité.
Un directeur d'entreprise de détail du Québec a fait face à une responsabilité conjointe pour 172 000 $ de retards de TPS/QST. Mackisen a démontré la non-conformité procédurale de l'ARC et a vu l'évaluation annulée totalement.

Questions courantes

L'ARC peut-elle percevoir des impôts des sociétés de ma part personnellement ? Oui, en vertu de l'article 227.1 — mais Mackisen peut prouver la diligence raisonnable et prévenir l'application.
Puis-je être évalué après la fermeture de l'entreprise ? Oui, dans les deux ans suivant la démission — Mackisen veille à ce que les délais juridiques soient respectés.
Qu'est-ce qui constitue une diligence raisonnable ? Supervision active, délégation en temps opportun et étapes de conformité documentées — Mackisen construit votre défense autour de ces principes.
L'ARC peut-elle geler mes comptes bancaires ? Oui, mais Mackisen dépose des objections et des séjours légaux pour suspendre le recouvrement pendant que votre affaire est résolue.

Pourquoi Mackisen

Chez Mackisen CPA Auditors Montreal, nous avons l'un des bilans les plus réussis du Canada pour défendre les directeurs contre les évaluations de pénalités de l'ARC. Notre équipe intégrée de CPA et d'avocats utilise la loi, les preuves et la négociation pour vous protéger des dommages financiers personnels. Nous agissons rapidement, argumentons stratégiquement et obtenons des résultats qui rétablissent votre tranquillité d'esprit. Lorsque l'ARC poursuit les directeurs, Mackisen poursuit la justice.
Appelez Mackisen CPA Auditors Montreal aujourd'hui pour votre consultation sur la défense contre les pénalités pour directeurs de 2025. La première réunion est gratuite et votre protection commence immédiatement.