Évaluation de la responsabilité du directeur de la CRA 2025 — Protégez vos actifs personnels et défendez-vous contre la dette fiscale des entreprises

Lorsque l'Agence du revenu du Canada (ARC) ou Revenu Québec ne peut pas percevoir d'impôts sur les sociétés, ils s'en prennent à la prochaine cible — vous. En vertu des dispositions de responsabilité des administrateurs, les administrateurs d'entreprise peuvent être tenus responsables sur le plan personnel pour des taxes de paie non prélevées, la TPS/TVH, la TVQ et d'autres obligations fiscales. En 2025, l'ARC a élargi sa capacité d'application par des systèmes de correspondance AI qui signalent automatiquement les administrateurs de sociétés délinquantes pour évaluation — même des années après leur démission ou leur dissolution.

Si vous avez reçu une Évaluation de responsabilité des administrateurs (ERA), les enjeux ne pourraient pas être plus élevés. L'ARC peut gel vos comptes bancaires, saisir votre revenu personnel et mettre des privilèges sur votre maison — même si la dette n'était pas de votre faute. Mais avec une solide défense de diligence raisonnable, vous pouvez prouver votre conformité, éviter les pénalités et protéger vos actifs. Chez Mackisen CPA Auditeurs Montréal, nous avons défendu d'innombrables administrateurs en démantelant les revendications faibles de l'ARC, prouvant une surveillance raisonnable et négociant des règlements équitables qui protègent votre avenir financier.

Nous ne représentons pas seulement des administrateurs — nous protégeons leur héritage.

Cadre juridique et réglementaire

Loi sur l'impôt sur le revenu (Canada)

• Article 227.1 : Rend les administrateurs personnellement responsables pour les retenues à la source non versées (impôt sur le revenu, RPC, EI).

• Article 323 (Loi sur la taxe d'accise) : Étend la responsabilité aux TPS/TVH non versées.

• Article 162(1) : Impose des pénalités pour les dépôts et les versements tardifs.

• Article 163(2) : Ajoute des pénalités de négligence grave pour des rapports faux ou manquants.

Loi sur l'administration fiscale (Québec)
Responsabilise personnellement les administrateurs pour les TVQ, CNESST et autres obligations de paie non réglées selon la loi provinciale.

Mackisen prépare des paquets de défense de diligence raisonnable complets selon les lois fédérales et provinciales — garantissant que votre cas est protégé sur tous les fronts.

Décisions judiciaires clés

Buckingham c. La Reine (2011 FCA 142) : A confirmé que les administrateurs doivent montrer des étapes proactives pour prévenir ou corriger les taxes non versées.
Wheeldon c. La Reine (1999) : L'ARC doit prouver que l'administrateur avait le contrôle ou l'influence sur les opérations financières de l'entreprise.
R. c. Carroll (2008) : Les administrateurs peuvent encore être tenus responsables après leur démission si l'ARC prouve qu'ils ont exercé une influence pendant la période de la dette.
Thibault c. La Reine (2021) : Une documentation appropriée et un dépôt de démission en temps opportun sont cruciaux pour éviter l'exposition personnelle.

Ces décisions prouvent que la documentation, le timing et la défense proactive sont les pierres angulaires de la protection.

Pourquoi l'ARC poursuit la responsabilité des administrateurs

Les évaluations de responsabilité des administrateurs sont l'arme de recouvrement la plus puissante de l'ARC contre les arriérés d'impôts sur les sociétés. Les déclencheurs courants de 2025 incluent :

• Défaut de verser les retenues à la source (paie, RPC, EI).

• Retenues de TPS/TVH ou de TVQ impayées.

• Insolvabilité, dissolution ou faillite d'entreprise sans certificats de conformité appropriés.

• Mauvaise tenue de dossiers ou déclarations fiscales d'entreprise non déposées.

• Administrateurs inconscients de leurs obligations continues après leur démission.

L'ARC n'a pas besoin de l'approbation d'un tribunal pour émettre une ERA — c'est automatique une fois que les soldes d'entreprise restent impayés.

Stratégie de défense et de résolution de responsabilité des administrateurs de Mackisen

1. Révision de cas : Analyser l'ERA pour identifier des erreurs de procédure ou de fait de l'ARC.

2. Défense de diligence raisonnable : Rassembler des preuves (e-mails, procès-verbaux, dépôts) prouvant une surveillance et une conformité proactives.

3. Reconstruction de chronologie : Prouver la démission ou le manque d'implication durant la période de responsabilité.

4. Représentation légale : Déposer une objection formelle pour suspendre l'application et présenter une défense complète à la Division des appels de l'ARC.

5. Négociation de règlement : Poursuivre l'annulation, la réduction ou le soulagement basé sur l'équité et les difficultés financières.

Notre équipe pluridisciplinaire construit une défense factuelle, stratégique et légalement inébranlable.

Expérience réelle des clients

Un administrateur montréalais a fait face à une Évaluation de responsabilité de l'administrateur de 214 000 $ de l'ARC pour des taxes de paie impayées après la fermeture de l'entreprise. Mackisen a prouvé qu'il avait démissionné avant la période de la dette — l'ARC a complètement annulé l'évaluation.
Un propriétaire d'entreprise québécois a été personnellement ciblé pour 78 000 $ d'arriérés de TPS/TVQ. Mackisen a démontré une mauvaise communication administrative et obtenu une réduction de 90% de la responsabilité.

Questions courantes

L'ARC peut-elle saisir mes actifs personnels pour des impôts d'entreprise ? Oui, si vous étiez administrateur durant la période de la dette — à moins que la diligence raisonnable ne soit prouvée.
Combien de temps suis-je à risque après ma démission ? Jusqu'à deux ans après la démission ou la dissolution de l'entreprise. Mackisen garantit des dépôts en temps opportun et des preuves de départ.
Et si je n'ai jamais signé de documents d'entreprise ? L'ARC se concentre sur le contrôle de fait — même une implication informelle peut créer une responsabilité.
Puis-je négocier un règlement ? Oui, Mackisen obtient régulièrement des réductions ou des annulations par le biais d'objections légales et de demandes de soulagement.

Pourquoi Mackisen

Chez Mackisen CPA Auditeurs Montréal, nous défendons les administrateurs avec un mélange rare de précision comptable et de force légale. Nous comprenons les tactiques de recouvrement de l'ARC — et comment les démanteler grâce à des preuves, de la diligence raisonnable et de la négociation.

Nous luttons pour protéger non seulement vos actifs, mais aussi votre intégrité professionnelle. Avec Mackisen, votre leadership reste respecté, vos finances restent sécurisées, et votre nom reste intact.

Appelez Mackisen CPA Auditeurs Montréal aujourd'hui pour votre consultation de défense de responsabilité des administrateurs 2025. La première rencontre est gratuite, et votre protection commence immédiatement.