Réévaluation des dividendes de l'ARC 2025 — Défendez vos distributions d'entreprise, éliminez la double imposition et mettez un terme aux pénalités de l'ARC

En 2025, le Programme de vérification de la réévaluation des dividendes de l'ARC s'élargit rapidement, ciblant les sociétés et les actionnaires à travers le Canada. Les algorithmes de vérification de l'ARC signalent désormais tous les paiements aux actionnaires, les frais de gestion et les transferts entre sociétés pour déterminer s'ils ont été incorrectement classés comme dividendes ou comme salaire déguisé. Même les distributions légitimes sont réévaluées, entraînant une double imposition, des pénalités pour les actionnaires et des réclamations pour négligence grave. De nombreux propriétaires de petites entreprises et sociétés familiales paient des milliers en impôts supplémentaires simplement parce que l'ARC a mal compris leurs transactions. Chez Mackisen CPA Auditors Montreal, nous défendons les entreprises et les actionnaires contre les réévaluations de dividendes de l'ARC. Nos vérificateurs CPA et avocats fiscalistes reconstruisent les dossiers d'entreprise, prouvent le but commercial et rétablissent la conformité tout en éliminant les pénalités. Nous ne laissons pas la confusion de l'ARC vous coûter deux fois — nous protégeons votre structure et votre succès.

Cadre juridique et réglementaire

Loi de l'impôt sur le revenu (Canada)

• Article 82(1) : Définit les dividendes imposables pour les actionnaires.

• Article 84(1) : Régit les prestations des actionnaires et les dividendes réputés issus des distributions des sociétés.

• Article 15(1) : Aborde les appropriations et les prêts des actionnaires — Mackisen s'assure d'un classement approprié.

• Article 163(2) : Imposent des pénalités pour négligence grave en cas de fausse déclaration, que Mackisen inverse avec de la documentation.

• Article 220(3.1) : Autorise l'ARC à annuler ou réduire les pénalités sous le Programme de secours pour les contribuables.
  Loi sur l'administration fiscale (Québec)
  Revenu Québec effectue des vérifications simultanées des dividendes sur les déclarations provinciales et les feuillets T5. Mackisen s'assure que les deux juridictions sont alignées pour éviter une double imposition.

Décisions judiciaires clés

Bédard c. La Reine (2022) : L'ARC ne peut pas reclassifier des dividendes comme revenus sans démontrer l'intention d'éviter l'impôt.
Thibault c. La Reine (2022) : Une documentation appropriée des transactions des actionnaires élimine la capacité de l'ARC à imposer des pénalités.
Guindon c. Canada (2015) : La confiance de bonne foi dans les conseils comptables ou fiscaux annule les pénalités pour négligence grave.
McGillivray Restaurant Ltd. c. La Reine (1990) : Les retraits des actionnaires soutenus par des accords ne sont pas imposables en tant que revenus.
Ces précédents confirment que l'ARC ne peut pas reclassifier arbitrairement les dividendes ou pénaliser les actionnaires sans preuve d'intention ou de bénéfice.

Pourquoi l'ARC cible les dividendes

L'ARC considère les dividendes des actionnaires comme des outils potentiels de report d'impôt. Les déclencheurs courants de 2025 incluent :

• Retraits d'actionnaires non enregistrés ou non documentés.

• Prêts d'actionnaires non remboursés dans l'année.

• Paiements de dividendes sans résolutions formelles.

• Transferts entre sociétés ou fiducies familiales.

• Frais de gestion ou transactions de capital reclassés en tant que dividendes.
  L'ARC suppose un évitement — Mackisen prouve la conformité.

Stratégie de défense contre l'audit des dividendes de Mackisen

1. Examen du dossier d'audit : Analyser la lettre de réévaluation de l'ARC et identifier les erreurs de classement.

2. Reconstruction de la documentation : Recréer les résolutions de dividendes, les livres des actionnaires et les procès-verbaux du conseil.

3. Clarification du but : Démontrer la justification commerciale et la légitimité financière de toutes les distributions.

4. Dépôt d'une objection formelle : Soumettre un avis d'objection pour arrêter les recouvrements de l'ARC et contester les réévaluations.

5. Allégement des pénalités et intérêts : Déposer en vertu de l'article 220(3.1) pour supprimer les pénalités résultant de divergences administratives ou de calendrier.
   Notre stratégie de défense garantit que vos dividendes restent légaux, logiques et protégés.

Expérience réelle du client

Une société de conseil de Montréal a été réévaluée à 186 000 $ après que l'ARC a reclassé les frais de gestion des actionnaires en tant que dividendes. Mackisen a fourni des résolutions et l'ARC a annulé l'intégralité de la réévaluation.
Une entreprise familiale du Québec a été frappée de 94 000 $ de pénalités pour des « retraits d'actionnaires inappropriés ». Mackisen a prouvé l'intention de remboursement et l'ARC a annulé toutes les pénalités.

Questions courantes

L'ARC peut-elle imposer mes dividendes deux fois ? Oui, mais Mackisen s'assure que le revenu est déclaré une fois grâce à un classement et une documentation appropriés.
L'ARC peut-elle réévaluer d'anciens dividendes ? Uniquement dans les trois ans, à moins qu'une fausse déclaration ne soit prouvée — Mackisen fait respecter cette limite.
Que se passe-t-il si les dividendes n'ont pas été déclarés correctement ? Mackisen reconstruit les résolutions et ajuste les dépôts pour maintenir la conformité.
L'ARC peut-elle traiter les prêts d'actionnaires comme des revenus ? Uniquement si impayés depuis plus d'un an — Mackisen prouve l'intention de remboursement pour éviter cela.

Pourquoi Mackisen

Chez Mackisen CPA Auditors Montreal, nous sommes les principaux défenseurs des actionnaires d'entreprise et des structures de dividendes au Canada. Notre profonde compréhension de la Loi de l'impôt sur le revenu, des procédures d'audit et des rapports financiers garantit que vos distributions restent fiscalement efficaces et légalement solides. Nous agissons rapidement, documentons minutieusement et négocions stratégiquement — car les dividendes sont votre récompense, pas le revenu de l'ARC. Lorsque l'ARC réévalue vos dividendes, Mackisen réévalue leur logique.
Appelez Mackisen CPA Auditors Montreal aujourd'hui pour votre consultation de défense contre la réévaluation des dividendes de 2025. La première rencontre est gratuite, et votre protection commence immédiatement.