CRA GAAR / Audit de planification agressive — Cabinet CPA de Montréal près de chez vous : Substance avant la forme

Un audit CRA GAAR (Règle générale anti-évasion) est parmi les enquêtes fiscales d’entreprise les plus sérieuses au Canada. Il cible des transactions qui peuvent techniquement respecter la Loi de l'impôt sur le revenu mais qui sont considérées par l'Agence du revenu du Canada (ARC) ou Revenu Québec comme abusives, artificielles ou manquant de substance commerciale réelle. Mackisen CPA Montréal fournit une représentation d'audit de qualité juridique pour garantir que votre réorganisation d'entreprise, votre structure fiscale ou votre stratégie d'investissement tiennent bon lors de l'examen de la GAAR.

Fondement juridique

Droit : Loi de l'impôt sur le revenu s.245 — habilite l'ARC à ignorer ou requalifier des transactions qui constituent un abus d'évitement fiscal.
Jurisprudence : Canada Trustco Mortgage Co. c. Canada (2005 CSC) — établit le test en trois étapes de la GAAR : (1) un avantage fiscal, (2) une transaction d'évitement, et (3) un abus ou une détournement des dispositions de la Loi.

Pourquoi vous avez besoin d'un CPA pour un audit GAAR ou de planification agressive

Les audits GAAR nécessitent plus que de la comptabilité—ils nécessitent un raisonnement juridique, une analyse de la substance économique et une documentation solide. Les enquêteurs de l'ARC évaluent l'intention et la structure, consultant souvent le Comité GAAR avant de procéder à des réévaluations. Une seule erreur dans la divulgation ou la communication peut déclencher des pénalités majeures ou des renvois criminels.

Mackisen CPA Montréal travaille avec des avocats fiscalistes de premier plan pour construire une documentation qui démontre clairement un but commercial légitime, une réalité commerciale et un respect de l'objet et de l'esprit de la loi.

Point d'apprentissage : La GAAR ne concerne pas ce que vous avez fait—c'est à propos de pourquoi vous l'avez fait. Un CPA s'assure que votre intention et votre documentation s'alignent sur une planification fiscale légale, pas un évitement.

Ce que la défense d'audit GAAR de Mackisen CPA inclut

• Examen complet de la série de transactions dans le cadre des trois étapes de la GAAR.

• Analyse juridique et comptable du but et de l'effet économique de chaque transaction.

• Préparation d'un dossier de preuves prouvant la substance commerciale et des attentes raisonnables de profit.

• Rédaction de lettres de réponse détaillées au Comité GAAR de l'ARC.

• Coordination avec le conseiller fiscal pour des décisions anticipées ou des discussions de règlement.

Point d'apprentissage : L'ARC ne peut pas refuser ce qu'elle comprend. Une explication claire de la logique commerciale peut mettre fin à un audit GAAR avant qu'il ne devienne une affaire judiciaire.

Déclencheurs courants pour les audits GAAR

• Réorganisations complexes avec des rollovers exonérés d'impôt selon les s.85 ou s.87.

• Transactions d'érosion de surplus ou de pipeline utilisant les s.84.1 ou s.55.

• Abris fiscaux agressifs ou schémas de flux de trésorerie circulaires.

• Dette hybride, double déduction ou évitement de retenues d'impôt.

• Transactions répétées manquant d'une justification commerciale indépendante.

Mackisen CPA identifie le risque potentiel de GAAR tôt et repositionne votre dossier avec une transparence totale, démontrant que chaque transaction sert un véritable objectif commercial.

Comment Mackisen CPA gère les enquêtes GAAR

1. Réalise un examen forensic de tous les accords, évaluations et correspondances pertinents.

2. Prépare une analyse écrite comparant votre structure à la jurisprudence acceptée.

3. Engage la Division GAAR de l'ARC de manière proactive pour expliquer la substance de la transaction.

4. Dépêche des objections et des appels lorsque les réévaluations GAAR appliquent incorrectement l'intention ou l'objet législatif.

5. Mise en œuvre de normes de documentation à l'épreuve du futur pour une conformité continue.

Point d'apprentissage : La division GAAR de l'ARC fonctionne sur le principe de la substance plutôt que de la forme. Une défense d'audit guidée par un CPA montre que votre structure réalise une réelle efficacité commerciale, pas un simple avantage fiscal.

Avantages de la représentation professionnelle lors des audits GAAR

• Empêche la planification fiscale agressive d'être interprétée comme un évitement.

• Réduit le risque de pénalités pour négligence grossière de 25 à 50 %.

• Démontre la transparence et l'intention de se conformer.

• Renforce la crédibilité auprès des auditeurs, minimisant l'exposition aux litiges.

• Renforce votre structure fiscale à long terme pour les transactions futures.

Point d'apprentissage : Lorsque vous pouvez expliquer votre stratégie fiscale en termes commerciaux simples, elle devient légitime. Un CPA vous aide à articuler cette clarté avant que le gouvernement ne tire des conclusions.

Optimisation SEO et valeur d'apprentissage

Mots clés principaux : Audit GAAR de l'ARC, Planification fiscale agressive Montréal, Cabinet de CPA près de chez vous, Défense d'audit de l'ARC, Audit GAAR de Revenu Québec, Représentation fiscale des entreprises, GAAR de Canada Trustco, Mackisen CPA Montréal.
Mots clés secondaires : Évitement fiscal abusif de l'ARC, requalification par l'ARC, réponse du comité GAAR, audit de réorganisation d'entreprise, audit de la section 245 de l'ARC.

Point d'apprentissage : La division GAAR de l'ARC se concentre sur l'intention. Mackisen CPA se concentre sur l'intégrité. Plus votre documentation est claire, plus votre défense est forte.

Succès réels de clients

• Une société holding a préservé un report d'impôt de 1,8 million de dollars après que Mackisen CPA a prouvé un but commercial légitime derrière sa réorganisation d'actions.

• Une fiducie familiale a évité une réévaluation GAAR sur un gel de succession après que notre équipe a démontré des motifs de succession à long terme et non fiscaux.

• Une entreprise transfrontalière a défendu avec succès sa structure devant le Comité GAAR en soumettant une tarification de transfert et un raisonnement commercial conformes aux normes de l'OCDE.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en défense fiscale, Mackisen CPA Montréal allie précision comptable et argumentation juridique. Notre équipe collabore sans problème avec des conseillers fiscaux pour garantir que chaque restructuration, vente et investissement s'aligne sur l'intention et l'interprétation judiciaire de la Loi de l'impôt sur le revenu.

Point d'apprentissage : Les audits GAAR mettent à l'épreuve non seulement la conformité, mais la crédibilité. Mackisen CPA transforme les transactions complexes en stratégies transparentes et légales soutenues par des preuves.

Si votre entreprise a reçu un avis GAAR de l'ARC ou de Revenu Québec, chaque heure compte. Plus vous agissez tôt, plus votre défense est forte.
Contactez Mackisen CPA Montréal dès aujourd'hui pour préparer une réponse fondée sur des preuves qui prouve la réalité commerciale derrière vos transactions.
Téléphone : 514-276-0808 | Email : info@mackisen.com | Site web : mackisen.com