CRA GAAR / Audit de planification agressive — Cabinet CPA de Montréal près de chez vous : Substance avant la forme

Un audit CRA GAAR (Règle générale anti-évasion) est l'une des investigations fiscales d'entreprise les plus sérieuses au Canada. Il cible les transactions qui peuvent techniquement être conformes à la Loi de l'impôt sur le revenu mais qui sont considérées par l'Agence du revenu du Canada (ARC) ou Revenu Québec comme abusives, artificielles ou manquant de substance commerciale réelle. Mackisen CPA Montréal offre une représentation d'audit de niveau juridique pour s'assurer que votre réorganisation d'entreprise, votre structure fiscale ou votre stratégie d'investissement résiste à l'examen du GAAR.

Fondement juridique

Droit : Loi de l'impôt sur le revenu s.245 — permet à l'ARC d'ignorer ou de requalifier des transactions qui constituent une évasion fiscale abusive.
Jurisprudence : Canada Trustco Mortgage Co. c. Canada (2005 SCC) — établit le test GAAR en trois étapes : (1) un avantage fiscal, (2) une transaction d'évitement, et (3) un abus ou une mauvaise utilisation des dispositions de la loi.

Pourquoi vous avez besoin d'un CPA pour un audit GAAR ou un audit de planification agressive

Les audits GAAR nécessitent plus que de la comptabilité—ils nécessitent un raisonnement juridique, une analyse de la substance économique et une documentation solide. Les enquêteurs de l'ARC évaluent l'intention et la structure, consultant souvent le Comité GAAR avant de délivrer des réajustements. Une seule erreur dans la divulgation ou la communication peut entraîner de lourdes sanctions ou des renvois criminels.

Mackisen CPA Montréal collabore avec des avocats fiscalistes de premier plan pour construire une documentation qui démontre clairement un but commercial légitime, une réalité commerciale et le respect de l'objet et de l'esprit de la loi.

Insight d'apprentissage : Le GAAR ne concerne pas ce que vous avez fait—il s'agit de la raison pour laquelle vous l'avez fait. Un CPA s'assure que votre intention et votre documentation s'alignent sur une planification fiscale légale, et non sur l'évasion.

Ce que la défense en audit GAAR de Mackisen CPA inclut

• Examen complet de la série de transactions selon le cadre GAAR en trois étapes.

• Analyse juridique et comptable de l'objectif et de l'effet économique de chaque transaction.

• Préparation d'un dossier de preuves prouvant la substance commerciale et des attentes raisonnables de profit.

• Rédaction de lettres de réponse détaillées au Comité GAAR de l'ARC.

• Coordination avec des avocats fiscalistes pour des décisions avancées ou des discussions de règlement.

Insight d'apprentissage : L'ARC ne peut pas contester ce qu'elle comprend. Une explication claire de la logique commerciale peut mettre fin à un audit GAAR avant qu'il ne devienne une affaire judiciaire.

Déclencheurs courants des audits GAAR

• Restructurations complexes avec des reports d'impôt sans impôt en vertu de l'article 85 ou 87.

• Transactions de stripping d'excédent ou de pipeline utilisant l'article 84.1 ou 55.

• Abris fiscaux agressifs ou schémas de flux de trésorerie circulaires.

• Dette hybride, double déduction ou évitement des retenues d'impôt.

• Transactions répétées manquant de motivation commerciale indépendante.

Mackisen CPA identifie tôt les risques potentiels de GAAR et repositionne votre dossier avec une transparence totale, démontrant que chaque transaction sert un véritable objectif commercial.

Comment Mackisen CPA gère les enquêtes GAAR

1. Effectue un examen d'expert de tous les accords, évaluations et correspondances pertinents.

2. Prépare une analyse écrite comparant votre structure à la jurisprudence acceptée.

3. Engage de manière proactive la Division GAAR de l'ARC pour expliquer la substance de la transaction.

4. Dépôt d'objections et d'appels lorsque les réajustements GAAR appliquent mal l'intention ou l'objet législatif.

5. Mise en œuvre de normes de documentation à l'épreuve du temps pour un respect continu.

Insight d'apprentissage : La division GAAR de l'ARC opère selon le principe de la substance plutôt que de la forme. Une défense d'audit guidée par un CPA montre que votre structure atteint une véritable efficacité commerciale, et non un simple avantage fiscal.

Avantages de la représentation professionnelle pour les audits GAAR

• Empêche la planification fiscale agressive d'être mal interprétée comme une évasion.

• Réduit le risque de pénalités pour négligence grossière de 25 à 50 %.

• Démontre la transparence et l'intention de se conformer.

• Renforce la crédibilité auprès des auditeurs, minimisant ainsi l'exposition au contentieux.

• Renforce votre structure fiscale à long terme pour les futures transactions.

Insight d'apprentissage : Lorsque vous pouvez expliquer votre stratégie fiscale en termes commerciaux simples, elle devient légitime. Un CPA vous aide à articuler cette clarté avant que le gouvernement ne fasse des hypothèses.

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Insight d'apprentissage : La division GAAR de l'ARC se concentre sur l'intention. Mackisen CPA se concentre sur l'intégrité. Plus votre documentation est claire, plus votre défense est solide.

Succès réels de clients

• Une société holding a préservé un report d'impôt de 1,8 million $ après que Mackisen CPA a prouvé le but commercial légitime derrière sa réorganisation d'actions.

• Une fiducie familiale a évité un réajustement GAAR sur un gel successoral après que notre équipe a démontré des motifs de succession à long terme et non fiscaux.

• Une entreprise transfrontalière a défendu avec succès sa structure devant le Comité GAAR en soumettant un prix de transfert conforme à l'OCDE et un raisonnement commercial.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en défense fiscale, Mackisen CPA Montréal fait le lien entre la précision comptable et l'argumentation juridique. Notre équipe travaille sans à-coups avec des conseillers fiscaux pour s'assurer que chaque restructuration, vente et investissement s'aligne sur l'intention et l'interprétation judiciaire de la Loi de l'impôt sur le revenu.

Insight d'apprentissage : Les audits GAAR testent non seulement la conformité—mais la crédibilité. Mackisen CPA transforme des transactions complexes en stratégies transparentes et légales soutenues par des preuves.

Conclusion d'apprentissage : Le pouvoir GAAR de l'ARC est large—mais la raison et la preuve prédominent. Avec Mackisen CPA Montréal, la substance et la stratégie deviennent votre bouclier contre la mauvaise interprétation.