CRA GAAR / Audit de planification agressive — Cabinet CPA de Montréal près de chez vous : Substance avant la forme

Une CRA GAAR (Règle générale anti-évitement) ou un audit de planification agressive cible les transactions ou réorganisations qui, bien que légalement structurées, peuvent manquer de substance commerciale ou abuser de l'intention de la Loi de l'impôt sur le revenu. La Division de la planification fiscale agressive de l'ARC et la Direction des planifications fiscales abusives de Revenu Québec coordonnent leurs efforts pour détecter les arrangements conçus uniquement pour des avantages fiscaux. Mackisen CPA Montréal offre une défense experte en démontrant le véritable objectif commercial et la substance économique de vos transactions, vous protégeant ainsi des réévaluations en vertu de la GAAR.

Fondement juridique

Droit : Loi de l'impôt sur le revenu, s. 245 ; Loi sur l'administration fiscale (Québec), s. 1079.10.
Jurisprudence : Canada Trustco Mortgage Co. c. Canada (2005 SCC) — a établi le test moderne pour la GAAR : une transaction doit être abusive, manquer de but commercial et contourner ou abuser des dispositions fiscales pour être annulée.

Pourquoi vous avez besoin d'un CPA pour un audit GAAR / de planification agressive

Les audits de la GAAR sont très techniques et impliquent souvent des millions en réévaluations potentielles. L'ARC applique la GAAR lorsqu'elle croit que le contribuable s'est conformé techniquement à la loi mais a contourné son esprit. Un CPA doit démontrer que chaque étape de votre planification avait une raison commerciale valide, indépendante des motifs fiscaux. Mackisen CPA Montréal intègre l'expertise en droit fiscal, la documentation et l'analyse de l'intention des entreprises pour s'assurer que l'ARC perçoit vos actions comme étant orientées vers les affaires, et non vers les impôts.

Apprentissage : L'ARC remet en question les motifs, pas les mathématiques. Un CPA prouve que le motif était la gestion, pas la manipulation.

Ce que comprend la défense GAAR de Mackisen CPA

Examen de toutes les transactions, réorganisations ou échanges d'actions signalés par l'ARC.
Préparation des justifications juridiques et économiques pour chaque étape de la chaîne de transaction.
Collaboration avec des avocats fiscalistes pour la documentation conforme à la GAAR et les lettres d'opinion.
Rédaction de mémos à but commercial démontrant la nécessité opérationnelle.
Dépôt des objections et des soumissions d'appel en vertu des s. 165 et 169 si nécessaire.

Apprentissage : La défense GAAR ne concerne pas ce que vous avez économisé, mais ce que vous avez construit.

Déclencheurs communs des audits GAAR / de planification agressive

Réorganisations motivées par des considérations fiscales sans changement opérationnel.
Strip de dividende, extraction de surplus ou transactions circulaires.
Gel d'actions complexes ou transactions de pipeline manquant d'évaluations de soutien.
Pertes ou déductions en capital artificielles créées par des arrangements de compensation.
Structures transfrontalières qui exploitent des traitements fiscaux dépareillés.

Mackisen CPA Montréal identifie ces risques avant que l'ARC ne le fasse—fermant l'écart entre la conformité technique et l'intention légale.

Comment Mackisen CPA gère les audits GAAR

Effectue une analyse de cartographie des transactions pour isoler chaque événement juridique et fiscal.
Reconstruit le raisonnement commercial et les résolutions du conseil soutenant chaque étape.
Obtient des rapports d'évaluation, des documents de financement et des confirmations tierces.
Aligne toute la planification avec les précédents de Canada Trustco, Copthorne et Deans Knight (SCC 2023).
Prépare un dossier complet de défense CPA mettant en avant le véritable avantage économique.

Apprentissage : La différence entre planification et évitement est l'objectif. Un CPA documente votre objectif avant que l'ARC ne le questionne.

Avantages d'une représentation professionnelle

Prévient la caractérisation automatique des transactions comme abusives.
Minimise le risque de réévaluations sur plusieurs années ou de pénalités GAAR.
Démontre la transparence et la coopération, améliorant ainsi les résultats de négociation.
Fournit une défense coordonnée avec des avocats fiscalistes pour être prêt à faire appel.
Protège la réputation de l'entreprise et la stabilité financière.

Apprentissage : La GAAR n'est pas une pénalité—c'est l'opinion de l'ARC. Avec les bonnes preuves de CPA, les opinions peuvent changer.

Optimisation SEO et valeur d'apprentissage

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Apprentissage : La règle GAAR teste l'équité, pas la créativité. Mackisen CPA prouve que l'efficacité fiscale soutenue par la substance est conformité—pas évitement.

Succès réels des clients

Une société de portefeuille québécoise a évité une réévaluation GAAR de 1,2 M$ après que Mackisen CPA a démontré la réorganisation commerciale pour l'efficacité opérationnelle.
Un groupe technologique de Montréal a maintenu son plan de financement interentreprises lorsque nous avons prouvé un véritable risque commercial et une intention de financement indépendante.
Un distributeur national a obtenu un audit de planification agressive après que Mackisen CPA a validé de véritables motifs d'expansion en vertu de la jurisprudence GAAR.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Mackisen CPA Montréal unit la précision du reporting financier à un raisonnement juridique approfondi. Notre équipe aligne la substance économique, la documentation légale et la conformité fiscale pour résister au contrôle le plus strict de l'ARC en vertu de la GAAR. Nous défendons votre planification comme responsable, transparente et stratégique.

Apprentissage : L'ARC impose la substance sur la forme ; Mackisen CPA s'assure que votre forme est soutenue par de la substance.

Conclusion d'apprentissage : La règle GAAR protège l'équité dans l'imposition. Mackisen CPA Montréal veille à ce que votre planification reste équitable, légale et à l'épreuve des balles—prouvant que l'efficacité fiscale stratégique n'est pas un abus, mais une maîtrise.