Vérification de conformité GST/HST — Cabinet CPA à Montréal près de chez vous : ITCs, lieu de fourniture

Un audit de conformité pour la TPS/TVH de l'ARC examine si votre entreprise collecte, verse et réclame correctement la taxe sur les produits et services (TPS) et la taxe sur les ventes harmonisée (TVH). L'ARC vérifie que les crédits de taxe sur les intrants (CTI) sont correctement justifiés et que les taux de taxe appropriés sont appliqués en fonction de l'endroit où les biens et services sont fournis.
Mackisen CPA Montréal fournit une défense complète contre les audits de l'ARC — de la documentation à la validation des taux — en veillant à ce que vos déclarations respectent toutes les exigences techniques et procédurales de la Loi sur la taxe d'accise.

Fondement juridique

Droit : Loi sur la taxe d'accise ss. 165–169 (imposition et droit aux CTI), s. 286 (obligations en matière de tenue de dossiers), s. 289 (pouvoir de l'ARC d'inspecter et de vérifier).
Jurisprudence : Northwest Company Inc. c. Canada (2011 TCC) — L'ARC peut refuser des CTI même lorsque la taxe est payée si les factures manquent de détails requis tels que le nom du fournisseur, le numéro d'enregistrement ou la description de la fourniture.

Perspective d'apprentissage : L'ARC ne remet pas en question votre intégrité — elle remet en question votre documentation. Mackisen CPA veille à ce que vos papiers prouvent votre conformité.

Pourquoi l'ARC effectue des audits de conformité TPS/TVH

L'ARC sélectionne les entreprises à auditer lorsque les demandes de remboursement, les taux d'imposition ou les données des fournisseurs s'écartent des normes attendues. Les déclencheurs d'audit les plus fréquents comprennent :

• Demandes de remboursement importantes ou répétées par rapport aux revenus.

• Fournisseurs n'ayant pas de numéros d'enregistrement TPS/TVH valides.

• Application incorrecte des règles de lieu de fourniture.

• Discrepances entre les déclarations de revenus et les déclarations de TPS/TVH.

• Demandes de remboursement pour des activités partiellement exemptées ou à usage mixte.

Perspective d'apprentissage : Les algorithmes de l'ARC détectent les déséquilibres — Mackisen CPA restaure l'équilibre en alignant vos chiffres avec votre documentation.

Processus d'audit de l'ARC

1. Contact initial : L'ARC émet une lettre d'audit identifiant les périodes de déclaration et les dossiers demandés.

2. Examen des documents : Les auditeurs demandent des factures, des livres de comptes et des relevés bancaires pour vérifier la TPS/TVH facturée et réclamée.

3. Visite sur le terrain (le cas échéant) : L'ARC peut procéder à une vérification sur place pour les comptes à volume élevé ou à risque élevé.

4. Proposition de réévaluation : L'ARC fournit une liste d'ajustements potentiels ou de CTI non acceptés.

5. Résolution de l'audit : Mackisen CPA répond avec des preuves à l'appui, des citations juridiques, et des documents prêts pour appel.

Perspective d'apprentissage : Les conclusions de l'ARC ne sont pas finales — elles sont négociables, si elles sont soutenues par les bonnes preuves.

Stratégie de défense contre l'audit TPS/TVH de Mackisen CPA

1. Vérification des CTI : Valider les factures des fournisseurs pour tous les éléments juridiques requis par l'article 169(4) de la LTA.

2. Preuve de paiement : Faire correspondre les transactions bancaires et les reçus pour s'assurer que chaque crédit a une preuve de paiement.

3. Validation des taux : Confirmer que les règles de lieu de fourniture et les taux provinciaux ont été appliqués correctement.

4. Classification exemptée et à taux nul : Clarifier le traitement des services, des exportations et des transactions financières.

5. Représentation de l'ARC : Gérer toutes les communications avec l'auditeur et les réponses formelles en vertu du privilège professionnel.

Perspective d'apprentissage : Un audit de l'ARC ne concerne pas les chiffres — il s'agit de la manière dont ces chiffres sont documentés. Mackisen CPA transforme vos dossiers en preuves qui parlent d'elles-mêmes.

Constatations courantes de l'ARC dans les audits TPS/TVH

• Inscription du fournisseur invalide : CTI réclamés auprès de vendeurs non enregistrés.

• Factures incomplètes : Absence de détails sur la taxe ou informations sur le fournisseur.

• Mauvaise utilisation du taux zéro : Application d'une taxe de 0 % sur des fournitures ne répondant pas aux définitions d'exportation ou de service financier.

• CTI surestimés : Déductions sur des dépenses personnelles ou à usage mixte.

• Demandes de remboursement en double : Déposer le même CTI sur plusieurs périodes.

Mackisen CPA identifie et corrige ces problèmes avant que l'ARC ne termine l'examen — évitant souvent une réévaluation entièrement.

Perspective d'apprentissage : L'ARC refuse des crédits en raison d'erreurs techniques, et non de fraude fiscale. Un CPA corrige les détails techniques qui protègent vos crédits.

L'importance des règles de lieu de fourniture

L'ARC utilise les règles de « lieu de fourniture » pour déterminer le taux de TPS/TVH correct pour chaque transaction.

• Québec et Alberta : 5 % (TPS uniquement).

• Ontario : 13 % (TVH).

• Nouvelle-Écosse, Î.-P.-É., T.-N.-L., N.-B. : 15 % (TVH).

• Exportations à taux nul : 0 %.

Mackisen CPA s'assure que vos factures appliquent le bon taux pour chaque province et transaction transfrontalière — un facteur clé pour éviter une réévaluation.

Perspective d'apprentissage : Un code postal ou un code provincial incorrect peut entraîner un ajustement d'audit de 10 000 $. Mackisen CPA empêche cette erreur avant qu'elle ne se produise.

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Perspective d'apprentissage : La même précision qui gagne des audits construit aussi l'autorité sur Google — l'expertise de Mackisen CPA est à la fois découvrable et défendable.

Réussite de clients réels

• Un fabricant de Montréal a récupéré 420 000 $ en CTI refusés après que Mackisen CPA a prouvé l'inscription du fournisseur et corrigé les champs de facturation manquants.

• Une entreprise de logistique a évité des pénalités lorsque notre équipe a justifié un taux zéro transfrontalier avec la documentation d'exportation et de douane.

• Une entreprise de services professionnels a vu son remboursement TPS/TVH libéré dans les 14 jours suivant la soumission d'un dossier d'audit certifié par un CPA.

Perspective d'apprentissage : L'ARC clôture les dossiers plus rapidement lorsque vous soumettez des preuves, et non des promesses. Mackisen CPA fournit des preuves — organisées, conformes et convaincantes.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Fort de 35 ans d'expérience en conformité fiscale indirecte et défense en matière d'audit, Mackisen CPA Montréal représente des entreprises de toutes tailles — des startups aux multinationales. Nos CPA bilingues comprennent à la fois les procédures de l'ARC et de Revenu Québec, garantissant que chaque transaction de TPS/TVH ou de QST respecte les normes réglementaires.

Perspective d'apprentissage : L'ARC mesure la conformité par la précision — Mackisen CPA intègre la précision dans chaque chiffre, reçu et déclaration.