Audit des services d'entrepreneur et de bricolage de la TPS/TVH — Cabinet CPA à Montréal près de chez vous : Défense contre les charges de travail, les matériaux, les sous-traitants et les ITC

Un audit CRA des services de contrat GST/HST et de bricolage cible les petits entrepreneurs, bricoleurs, spécialistes de la rénovation, réparateurs et travailleurs autonomes qui effectuent des réparations, de l'entretien, de petites rénovations, des installations et des services commerciaux et résidentiels.

Cette catégorie fait face à un risque d'audit extrêmement élevé car elle implique fréquemment :
• des fournitures imposables uniquement pour les services (toujours imposables)
• des modèles d'entreprise basés sur l'argent liquide
• des factures incomplètes
• des numéros GST/HST non valides
• des documents ITC manquants
• des remboursements de matériel
• des frais de voyage et de kilométrage
• une prestation de services à travers plusieurs provinces
• des dépenses d'outils personnelles par rapport aux outils d'affaires
• des réseaux de sous-traitants

Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la défense des audits des entrepreneurs en reconstruisant les factures, en validant les numéros GST, en reconstruisant les ITC, et en préparant des classeurs d'audit conformes aux normes CRA qui protègent les travailleurs de l'artisanat contre les réévaluations.

Fondement légal

Loi sur la taxe d'accise

• s.165 — La GST/HST s'applique à TOUTE main-d'œuvre et service de bricolage/entrepreneur

• s.221 — doit facturer la GST/HST sur les factures de service

• s.169 — règles de documentation ITC

• s.123(1) — définit « service », « réparation », « installation » et « amélioration »

• s.286 — exigences strictes en matière de tenue de dossiers

• Annexe IX — lieu de prestation de services pour les projets à travers plusieurs provinces

Jurisprudence

• Northwest Company Inc. — factures invalides → refus ITC

• CGI contre Canada — le lieu de prestation doit refléter le lieu de travail réel

• Royal Bank — les factures doivent être complètes pour soutenir les ITC

Renseignement d'apprentissage : Les services de contrat et de bricolage sont toujours imposables — aucune exonération ne s'applique.

Pourquoi la CRA audite les entrepreneurs et les bricoleurs

La CRA signale ces entreprises lorsqu'elle détecte :

Risques de revenus

• GST/HST manquante sur les factures
• paiements en espèces non déclarés
• travaux de main-d'œuvre uniquement taxés incorrectement
• remboursements de matériel non taxés
• GST manquante sur les frais de voyage/kilométrage
• travaux dans des bâtiments multifamiliaux mal taxés
• travaux de services en dehors de la province mal classés

Risques de sous-traitants

• sous-traitants dépourvus de numéros GST valides
• factures de sous-traitants incomplètes
• problèmes de conformité T5018
• mauvaise classification des travailleurs (employé vs sous-traitant)

Risques ITC

• factures de matériaux et d'outils manquantes ou incomplètes
• ITC réclamées sur des articles à usage personnel (outils, équipement, camion)
• locations d'équipement dépourvues de numéros GST
• achats de matériel non liés à une activité taxable

Risques opérationnels

• factures manuscrites sans détails de la GST
• dépôts collectés mais non remis
• journaux de travail incomplets
• travaux sans coût des biens traçable
• déclarations de bureau à domicile et de véhicule surestimées

Groupes d'entrepreneurs à risque élevé :

• bricoleurs

• peintres

• carpentiers

• plombiers

• électriciens

• techniciens en CVC

• techniciens en réparation d'appareils

• installateurs de plaques de plâtre

• constructeurs de terrasses/clôtures

• petits entrepreneurs en rénovation

Renseignement d'apprentissage : La CRA suppose un revenu sous-déclaré + des ITC invalides à moins que l'entrepreneur ne prouve le contraire.

Processus d'audit des entrepreneurs de la CRA

1. La CRA demande :
   – factures (travail, matériaux, voyage)
   – contrats et descriptions de poste
   – factures de fournisseurs (Home Depot, Rona, Lowe’s, Patrick Morin, etc.)
   – factures de sous-traitants
   – relevés bancaires
   – enregistrements de transfert électronique
   – journaux de kilométrage
   – résumés T5018
   – feuilles de calcul ITC
   – contrats d'achat/location d'équipement

2. La CRA teste :
   • si la GST/HST a été correctement facturée
   • l'exhaustivité des factures (numéro GST, montant de la taxe, description, date)
   • validité des sous-traitants
   • documentation ITC et preuve de paiement
   • outils et véhicules personnels vs d'affaires
   • taux de taxe pour les travaux réalisés hors province
   • correspondance d'argent comptant/transfert électronique avec les ventes déclarées

3. La CRA émet une proposition d'ajustement d'audit.

4. Mackisen CPA prépare une défense documentaire complète.

Renseignement d'apprentissage : La CRA utilise des tests d'échantillonnage sur plusieurs travaux — une facture invalide peut déclencher des réévaluations extrapolées tout au long de l'année.

Stratégie de défense en audit des entrepreneurs de Mackisen CPA

• reconstruire un système de facturation complet conforme à la GST/HST
• vérifier l'enregistrement GST/HST des sous-traitants
• reconstruire un classeur ITC avec :
– factures de matériel
– outils et équipement
– locations
– coûts de véhicule/transport
• défendre la classification GST des frais de voyage/kilométrage
• préparer une carte fiscale par travail
• séparer les outils d'usage personnel et d'affaires
• concilier les factures → dépôts → déclarations de GST
• corriger les règles de lieu de prestation pour le QC/ON/Atlantique
• gérer la conformité T5018
• préparer un classeur d'audit certifié CPA conforme aux normes de la CRA
• négocier la réduction des pénalités et des intérêts

Renseignement d'apprentissage : Les entrepreneurs remportent les audits avec des factures propres, des numéros GST valides et une documentation ITC complète — pas d'explications.

Constatations fréquentes de la CRA lors des audits des entrepreneurs

• GST/HST non facturée sur :
– main-d'œuvre
– matériaux
– livraisons
– voyages
– travaux supplémentaires
• sous-traitants utilisant des numéros GST invalides
• ITC refusées en raison de détails de factures manquants
• outils personnels et camions déclarés comme des biens d'affaires
• travaux au comptant non déclarés
• travaux hors province mal classés
• remboursements de matériel non correctement taxés
• dépôts bancaires dépassant les revenus déclarés

Renseignement d'apprentissage : Les plus grands ajustements de la CRA proviennent des défauts de factures et des problèmes de sous-traitance.

Résultats du monde réel

• Un bricoleur a évité une réévaluation de 146 000 $ après que Mackisen CPA a reconstruit toutes les factures manquantes et validé les numéros GST/HST.
• Un entrepreneur en rénovation a inversé un refus ITC de 212 000 $ après avoir reconstruit la preuve des outils, de l'équipement et du matériel.
• Un sous-traitant en plomberie a éliminé les pénalités en réconciliant les journaux de travail et les déclarations T5018.
• Un technicien CVC multi-provincial a nettoyé les constatations de la CRA après avoir corrigé le traitement fiscal du lieu de fourniture.

Renseignement d'apprentissage : La CRA recule lorsqu'on lui présente une documentation organisée, certifiée CPA pour les travaux et les dépenses.

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Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans à défendre les entrepreneurs, bricoleurs et travailleurs autonomes, Mackisen CPA Montréal est l'autorité #1 au Québec en matière d'audits de contrat GST/HST.
Nous comprenons mieux que quiconque les structures de facturation, les réseaux de sous-traitants, les exigences de factures et les méthodologies de la CRA.

Renseignement d'apprentissage : Les audits des entrepreneurs nécessitent une précision documentaire + une conformité des sous-traitants + une logique fiscale — exactement ce que nous fournissons.

Appel à l'action

Si la CRA audite votre entreprise de contrat ou de bricolage, factures, sous-traitants ou ITC, contactez immédiatement Mackisen CPA Montréal :

📞 514-276-0808
📧 info@mackisen.com
🌐 mackissen.com

Conclusion d'apprentissage :

Un audit de contrat et de bricolage de la CRA évalue les frais de main-d'œuvre, les remboursements de matériel, la conformité des sous-traitants, l'intégrité des factures et la documentation ITC.
Mackisen CPA Montréal veille à ce que votre entreprise soit entièrement défendue et protégée contre des réévaluations coûteuses.