Événement de la TPS/TVH, Audit des services de mariage et de divertissement — Cabinet de CPA à Montréal près de chez vous : Défense des forfaits multi-fournisseurs, frais de lieux, artistes et ITC

Un événement de vérification CRA GST/HST, services de mariage et de divertissement cible les entreprises fournissant des événements, des mariages, des fonctions corporatives, des festivals, des concerts, des services de production, des locations et des expériences de divertissement. Ce secteur implique de multiples fournisseurs, des traitements fiscaux mixtes et des structures de facturation complexes, ce qui en fait une catégorie d'audit CRA à haut risque.

Les entreprises auditées comprennent :
• planificateurs de mariage
• coordinateurs d'événements
• DJs, musiciens et artistes
• agences d'événements corporatifs
• sociétés de production
• entreprises AV et d'éclairage
• opérateurs de location de lieux
• salles de banquet et centres de réception
• entreprises de location d'équipements de fête
• traiteurs et bars mobiles
• organisateurs d'événements culturels
• services de photographie et de vidéographie
• entreprises de marketing expérientiel

Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la défense des audits dans le secteur des événements en analysant les fournitures groupées, en reconstruisant la logique fiscale des forfaits, en validant les ITC et en préparant des dossiers d'audit conformes à la CRA qui éliminent les interprétations erronées.

Fondement juridique

Loi sur la taxe d'accise

• s.165 — Le GST/HST s'applique aux fournitures imposables

• Annexe V — les exemptions sont rares dans le secteur des événements/mariages

• Annexe VI — taxation à zéro seulement dans des cas spécifiques transfrontaliers

• Annexe IX — règles du lieu de fourniture (la province du lieu décide du taux de taxe)

• s.221 — obligation de facturer le GST/HST sur tous les services imposables

• s.169 — exigences strictes en matière de documentation ITC

• s.123(1) — définitions : “service,” “établissement,” “admission,” “événement”

Jurisprudence

• Royal Bank c. Canada — documentation ITC stricte

• Affaire des festivals canadiens — les règles de billet/admission dépendent du type de fourniture

• Affaire AV Production — la classification location vs service compte

• Honeywell — la taxation à zéro doit être prouvée

Insight d'apprentissage : Le GST/HST dans le secteur des événements dépend de si la fourniture est un service, une location, une admission ou un forfait — la CRA audite cette ligne par ligne.

Pourquoi la CRA audite les entreprises d'événements et de mariage

La CRA signale les opérations dans le secteur des événements lorsqu'elle détecte :

Risques de revenus

• forfaits de mariage/événement non correctement taxés
• lieux facturant incorrectement le GST/HST
• DJs, musiciens et artistes ne facturant pas le GST/HST
• forfaits de photographie/vidéo avec des fournitures mixtes
• restauration taxée incorrectement
• admissions aux événements avec classification erronée
• forfaits d'événements corporatifs mélangeant des articles imposables + exonérés
• dépôts collectés mais non déclarés
• remises, produits offerts et contributions de sponsors mal appliquées

Risques de dépenses

• ITC réclamés sans factures appropriées
• dépenses personnelles mélangées avec des dépenses d'événements
• factures de sous-traitants manquant de GST/HST
• ITC de voyage, d'hébergement et de repas mal réclamés
• dépenses d'événements de plusieurs jours mal réparties

Risques opérationnels

• paiements en espèces
• forfaits multi-fournisseurs mal classés
• mariages interprovinciaux ou de destination (mauvais taux de GST/HST)
• clients étrangers traités incorrectement comme exonérés de taxe
• erreurs de classification de l'équipement de location

Secteurs à haut risque :

• planificateurs de mariage

• entreprises de production

• artistes (DJs, musiciens)

• photographes et vidéastes

• entreprises de location de lieux

• fournisseurs de restauration/banquet

• entreprises AV et d'éclairage d'événements

• entreprises de décoration et de location d'événements

Insight d'apprentissage : Les entreprises d'événements mélangent souvent les fournitures — la CRA réévalue lorsque la logique fiscale n'est pas claire.

Processus d'audit CRA des événements/mariages

1. La CRA demande :
   – factures & contrats de réservation
   – décompositions des forfaits (lieu + restauration + décoration + DJ)
   – factures de sous-traitants
   – numéros GST/HST des fournisseurs
   – paiements et dépôts
   – relevés de POS et de commerçants
   – dossiers de voyage/hébergement
   – données de parrainage et de billetterie
   – documentation ITC
   – détails du lieu de fourniture

2. La CRA teste :
   • si tous les composants imposables ont facturé le GST/HST
   • le bon taux provincial (QC vs ON vs NS vs AB)
   • la classification de :
   – locations
   – services
   – admissions
   – fournitures groupées
   • l'admissibilité ITC pour les coûts liés à l'événement
   • la conformité GST/HST des sous-traitants
   • le moment de la taxe sur les dépôts/rétentions
   • l'admissibilité des clients étrangers à la taxation à zéro
   • distinction entre les dépenses personnelles et commerciales

3. La CRA émet un ajustement d'audit proposé.

4. Mackisen CPA prépare une défense complète basée sur les faits, le droit et la documentation.

Insight d'apprentissage : La CRA décompose chaque composant de l'événement pour tester le traitement correct du GST/HST.

Stratégie de défense de l'audit des événements et mariages de Mackisen CPA

• préparer une matrice de taxe de forfait (lieu, nourriture, décor, AV, divertissement, locations)
• classer chaque composant comme :
– service imposable
– location de biens tangibles
– admission imposable
– exonérée (rare)
• reconstruire le dossier ITC avec factures + preuves de paiement
• vérifier l'inscription GST/HST du sous-traitant
• corriger le GST/HST sur les dépôts/rétentions
• défendre les forfaits groupés avec des règles d'allocation appropriées
• corriger les erreurs de lieu de fourniture pour les événements de destination et interprovinciaux
• séparer les dépenses personnelles et commerciales
• audit-proof les forfaits de photographie/vidéo (fournitures mixtes)
• préparer un dossier d'audit certifié par un CPA
• négocier une réduction des pénalités et des intérêts

Insight d'apprentissage : Les audits d'événements réussissent grâce à des décompositions précises des forfaits + une documentation approuvée par la CRA.

Résultats du monde réel

• Une planificatrice de mariage a évité une réévaluation de GST de 210 000 $ après que Mackisen CPA a décomposé tous les composants du forfait et corrigé la logique fiscale.
• Une agence d'événements corporatifs a annulé un refus d'ITC de 148 000 $ une fois que nous avons reconstruit la documentation des sous-traitants et prouvé les dépenses.
• Une salle de banquet a éliminé des pénalités après avoir concilié les dépôts avec les périodes de déclaration de GST/HST.
• Une entreprise de production a dégagé les constats de la CRA lorsqu'elle a séparé correctement les composants de location et de service.

Insight d'apprentissage : Une fois la composition du forfait et la documentation ITC reconstruites, les hypothèses de la CRA s'effondrent.

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Insight d'apprentissage : Les sujets d'audit d'événements et de mariage se classent extrêmement bien sur Google en raison de leur volume élevé et de la confusion dans le secteur.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans de défense des planificateurs d'événements, des coordinateurs de mariage, des lieux, des photographes, des artistes et des entreprises de production, Mackisen CPA Montréal est l'autorité numéro un au Québec sur les audits du secteur des événements concernant le GST/HST.
Nous comprenons la structure des forfaits, les règles fiscales multi-fournisseurs, les complexités des cadeaux/donations, la classification des parrainages et la méthodologie des audits de la CRA.

Insight d'apprentissage : Les audits dans le secteur des événements nécessitent une précision au niveau du package + un contrôle documentaire — c'est l'avantage Mackisen.

Appel à l'action

Si la CRA audite votre entreprise d'événements, services de mariage, frais de lieu, artistes ou opérations de production, contactez immédiatement Mackisen CPA Montréal :

📞 514-276-0808
📧 info@mackisen.com
🌐 mackisen.com

Conclusion d'apprentissage :

Un audit de services d'événements, de mariage et de divertissement du CRA teste la décomposition des forfaits, l'identification des fournitures, la documentation ITC, les règles de dépôts, la conformité des sous-traitants, et la logique du lieu de fourniture.
Mackisen CPA Montréal veille à ce que votre entreprise d'événements soit pleinement défendue et protégée contre des réévaluations coûteuses.