Audit de l'hôtellerie et des services alimentaires de la TPS/TVH — Cabinet comptable de Montréal près de chez vous : Défense des restaurants, bars, cafés, traiteurs et vendeurs de nourriture

Un Audit CRA GST/HST pour l'hospitalité et les services alimentaires examine si les restaurants, cafés, bars, traiteurs, cuisines fantômes, camions de nourriture, entreprises de préparation de repas, banquets et opérateurs d'hospitalité facturent, collectent, remettent et demandent correctement la GST/HST.
C'est l'une des industries les plus auditées de manière agressive car elle implique :
• un volume de trésorerie élevé
• pourboires & gratifications
• articles alimentaires mixtes imposables/exempts
• plateformes de livraison (UberEats, DoorDash, Skip)
• contrats de traiteur
• repas & avantages du personnel
• systèmes POS compliqués
• règles de majoration de l'alcool
• problèmes de ITC pour les dépenses mixtes

Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la défense des audits d'hospitalité en reconstruisant les revenus, en validant les crédits de taxe sur les intrants, en réconciliant les rapports POS et en préparant des classeurs d'audit certifiés par des CPA qui éliminent les hypothèses de la CRA.

Les restaurants et les cafés font face à certaines des plus grands ajustements d'audit de tous les secteurs de la GST/HST au Canada.

Fondement juridique

Loi sur la taxe d'accise

s.165 — La GST/HST s'applique aux fournitures alimentaires & de boissons imposables
Annexe VI — règles de taux zéro pour les produits alimentaires de base
Annexe V — exemptions pour certains produits alimentaires liés à la santé
s.221 — collecte obligatoire de la GST/HST
s.169 — exigences strictes en matière de ITC
s.286 — normes de tenue de dossiers pour les rapports POS, reçus et résumés de ventes journaliers

Jurisprudence

Pizza Pizza c. Canada — importance des données POS précises
Canada c. Sun Life — conformité stricte requise pour les ITCs
United Servco — les frais de livraison suivent le statut fiscal des fournitures

Conclusion d'apprentissage : La CRA exige une documentation parfaite — les rapports POS, Z-tapes, factures et numéros de GST des fournisseurs doivent tous correspondre.

Pourquoi la CRA audite les entreprises d'hospitalité & de services alimentaires

La CRA signale les restaurants et les entreprises d'hospitalité lorsqu'elle détecte :
• des différences entre les ventes POS et les demandes de GST/HST
• des marges anormalement faibles
• des annulations ou suppressions élevées sur POS
• de gros ITCs pour fournitures, rénovations ou équipements
• des dépôts en espèces dépassant les revenus déclarés
• des rapports UberEats/DoorDash/Skip non concordants
• des achats d'alcool incompatibles avec les ventes d'alcool
• des factures invalides ou manquantes pour des achats majeurs
• des repas du personnel ou des repas offerts non suivis
• des frais de livraison/service non correctement imposés
• des pourboires & gratifications mal déclarés

Conclusion d'apprentissage : La CRA suppose un sous-déclaration à moins qu'une réconciliation appropriée ne soit présentée.

Processus d'audit de l'hospitalité CRA

La CRA demande :
– rapports POS (Z-read) par jour, semaine, mois
– états de compte commerçants (dépôts par carte de crédit)
– paiements UberEats/DoorDash/Skip
– relevés bancaires
– factures de fournisseurs
– journaux des repas du personnel
– contrats de traiteur
– factures d'achat d'alcool
– rapports d'inventaire de la cuisine
La CRA teste :
• ventes vs dépôts
• annulations, suppressions & remises POS
• GST/HST facturée sur les articles imposables
• ITCs pour fournitures et équipements de restaurant
• règles de FST/GST/HST des plateformes de livraison
• traitement fiscal de l'alcool
La CRA propose une réévaluation.
Mackisen CPA prépare une défense documentaire complète et conforme au droit fiscal.

Conclusion d'apprentissage : La CRA reconstruit vos revenus un dépôt et un rapport POS à la fois.

Stratégie de défense d'audit de l'hospitalité de Mackisen CPA

• réconcilier les rapports POS vs dépôts commerçants vs banque
• reconstruire les factures manquantes avec confirmation du fournisseur
• vérifier le traitement de la GST/HST pour :
– repas
– boissons
– alcool
– combos
– traiteur
– commandes de livraison
• corriger les ITCs pour les articles à usage mixte (nettoyage, services publics, rénovations)
• reconstruire le traitement des pourboires & gratifications
• préparer un classeur d'audit certifié par des CPA
• négocier des réductions/abandon des pénalités & intérêts
• contester les “évaluations projetées” de la CRA (célèbres dans les audits de restaurants)

Conclusion d'apprentissage : La CRA utilise souvent la méthodologie de projection — une petite erreur peut devenir une grande réévaluation à moins d'être contestée.

Constats courants de la CRA dans les audits d'hospitalité

• ventes POS sous-estimées par rapport aux dépôts bancaires
• GST/HST non facturée sur les frais de livraison, de traiteur ou de service
• ITCs réclamés pour des repas personnels ou pour le personnel
• ventes en espèces sous-déclarées
• factures de fournisseurs manquant de numéros de GST/HST
• réduction d'inventaire interprétée comme des ventes non déclarées
• incohérences de majoration de l'alcool
• remises du personnel & repas offerts mal déclarés
• dépôts UberEats/Skip ne correspondant pas aux registres comptables

Conclusion d'apprentissage : La plupart des problèmes proviennent de données non concordantes — pas de méfait intentionnel.

Résultats concrets

• Un café a évité une réévaluation de $210,000 de la GST/HST après que Mackisen CPA a réconcilié les données POS avec les rapports commerçants et corrigé les erreurs de projection de la CRA.
• Un bar a inversé un ajustement de $380,000 après que nous avons documenté le traitement fiscal approprié de l'alcool et reconstruit le support ITC.
• Une chaîne de restaurants a dégagé un audit de la CRA lorsque nous avons prouvé que les disparités des plateformes de livraison étaient dues au calendrier des paiements — pas à une suppression des revenus.
• Une entreprise de traiteur a éliminé les pénalités après que nous avons reconstruit la documentation complète des fournisseurs et corrigé la logique fiscale groupée.

Conclusion d'apprentissage : Une fois que votre cartographie des revenus et des ITC est complète, la CRA n'a aucun fondement pour une réévaluation.

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Conclusion d'apprentissage : Les audits GST de l'hospitalité génèrent un énorme trafic de recherche — un contenu éducatif optimisé renforce l'autorité et la confiance.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans de défense d'audit pour les restaurants, bars, cafés et traiteurs, Mackisen CPA Montréal est l'autorité numéro 1 au Québec en matière de conformité GST/HST en hospitalité.
Nous comprenons les systèmes POS, l'analyse des annulations, les paiements des plateformes de livraison, les contrats de traiteur, les règles fiscales sur l'alcool et la reconstruction des ITC — exactement comme la CRA les audite.

Conclusion d'apprentissage : Les audits d'hospitalité sont données + documentation + interprétation — et nous excellons dans les trois.

Appel à l'action

Si la CRA audite votre restaurant, bar, café, camion de nourriture, entreprise de traiteur ou revenus de plateforme de livraison, appelez Mackisen CPA Montréal immédiatement.

📞 514-276-0808
📧 info@mackisen.com
🌐 mackisen.com

Conclusion d'apprentissage :

Un audit CRA GST/HST pour l'hospitalité et les services alimentaires teste la déclaration des ventes, l'intégrité du POS, la facturation de la GST/HST, et la documentation des ITC. Mackisen CPA Montréal s'assure que votre dossier est défendable, conforme et entièrement protégé contre des réévaluations coûteuses.