Audit IT et de développement de logiciels CRA GST/HST — Cabinet CPA à Montréal près de chez vous : Défense des SaaS, développement d'applications, services cloud et plateformes numériques

Un audit GST/HST IT & développement de logiciels de l'ARC examine si votre entreprise technologique — entreprise SaaS, développeur d'applications, consultant IT, fournisseur de services cloud, MSP, plateforme IA ou agence numérique — a correctement facturé la TPS/TVH, appliqué le bon taux d'imposition provincial et demandé des crédits de taxe sur les intrants (CTI) conformément à la Loi sur la taxe d'accise.

L'industrie informatique est l'un des secteurs d'audit à haut risque de l'ARC car :
• les services numériques ont des règles complexes de lieu de fourniture,
• les logiciels peuvent être imposés comme service, produit numérique, ou bien intangible,
• de nombreuses entreprises traitent avec des clients étrangers,
• les sous-traitants ont souvent des numéros de TPS/TVH invalides,
• les importations nécessitent une auto-évaluation en vertu de l'art. 218,
• les systèmes de facturation récurrents peuvent appliquer à tort les taux provinciaux,
• les CTI peuvent être élevés, récurrents et nécessiter une documentation importante.

Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la défense des audits IT en reconstruisant la logique fiscale pour les services numériques, en analysant les règles de lieu de consommation, en validant les CTI et en préparant des dossiers d'audit certifiés par CPA qui suppriment les hypothèses de l'ARC.

Fondement juridique

Loi sur la taxe d'accise

• art. 165 — TPS/TVH sur les fournitures imposables de services numériques

• art. 169 — règles d'admissibilité aux CTI

• art. 221 — exigence de percevoir et de remettre la TPS/TVH

• art. 218/218.1 — auto-évaluation sur les services numériques importés

• Annexe IX — règles de lieu de fourniture pour les services numériques

• Annexe VI — règles de zéro-imposition pour certains services étrangers

Jurisprudence

• Honeywell c. Canada — fardeau de la preuve pour les exportations numériques

• Ville de Calgary c. Canada — le lieu de consommation détermine le taux d'imposition

• Banque Royale c. Canada — les CTI nécessitent une documentation stricte

• Politique de l'ARC P-077 & B-103 — classification des fournitures électroniques

Insight d'apprentissage : L'ARC audit les entreprises informatiques car les services numériques traversent les frontières, et le traitement fiscal dépend de l'emplacement du destinataire, pas de l'emplacement de l'entreprise.

Pourquoi l'ARC audite les entreprises IT & de logiciels

L'ARC signale les entreprises informatiques lorsqu'elle détecte :
• clients situés dans plusieurs provinces → risque de taux de TPS/TVH incorrect
• clients étrangers → la zéro-imposition doit être prouvée
• abonnements SaaS → erreurs de facturation récurrentes
• factures de sous-traitants manquant de numéros de TPS/TVH
• logiciels/services importés → absence d'auto-évaluation
• CTI à usage mixte (équipement personnel vs professionnel)
• forte croissance des revenus avec des remises de TPS incohérentes
• plateformes numériques avec classification fiscale peu claire (SaaS vs téléchargeable vs consultation)

Les entreprises IT à haut risque incluent :

• plateformes SaaS

• entreprises de développement de logiciels

• agences de conseil technique

• développeurs d'applications

• fournisseurs d'hébergement cloud

• MSP et entreprises de support IT

• agences numériques

• fournisseurs de modèles IA/données

• fournisseurs de technologie de commerce électronique

Insight d'apprentissage : Les entreprises technologiques sont auditées car le logiciel est invisible, international et complexe à classer.

Processus d'audit IT de l'ARC

1. L'ARC envoie un avis d'audit TPS/TVH pour plusieurs périodes de déclaration.

2. L'ARC demande :
   – factures et déclarations d'abonnement
   – dossiers d'adresses des clients
   – données CRM et journaux d'utilisation
   – factures des sous-traitants
   – factures de services cloud (AWS, Azure, Google Cloud)
   – listes de ventes à l'étranger
   – preuve de paiement
   – états financiers et bancaires
   – rapports de plateformes de commerçants

3. L'ARC teste :
   • TPS/TVH facturée correctement (par province)
   • services étrangers à taux nul documentés
   • support des CTI (détails de factures + preuve de paiement)
   • validité des sous-traitants
   • si les services numériques importés nécessitent une auto-évaluation

4. L'ARC émet un ajustement d'audit proposé

5. Mackisen CPA prépare une défense technique + documentaire.

Insight d'apprentissage : L'ARC utilise le croisement automatisé pour détecter les incohérences entre l'emplacement du client et les taux d'imposition — les entreprises informatiques doivent prouver la logique.

Stratégie de défense d'audit IT de Mackisen CPA

• reconstruire la matrice de lieu de fourniture pour chaque province (QC/ON/BC/AB/Atlantique)
• classer la fourniture numérique comme SaaS, consultation, licence ou bien intangible
• prouver la zéro-imposition pour les clients étrangers (journaux IP, données de facturation, contrats)
• préparer des dossiers de CTI avec factures + preuve de paiement
• valider les numéros de TPS/TVH des sous-traitants
• calculer l'auto-évaluation en vertu de l'art. 218 pour les logiciels/services importés
• réconcilier les dépôts des commerçants (Stripe/PayPal/Shopify) avec les déclarations de TPS
• préparer un dossier d'audit certifié par CPA
• négocier des réductions de pénalités et d'intérêts

Insight d'apprentissage : L'ARC accepte les fichiers de services numériques qui montrent un traitement fiscal structuré, logique et basé sur des preuves.

Constatations Courantes de l'ARC dans les Audits IT

• taux de TPS/TVH incorrect appliqué en fonction de l'emplacement du client
• clients étrangers facturés à tort la TPS/TVH ou à zéro-imposition
• factures de sous-traitants invalides → CTI refusés
• absence d'auto-évaluation sur les outils numériques importés (Google, AWS, Canva, ChatGPT, GitHub, etc.)
• SaaS mal traité comme produit numérique
• CTI sur équipement surestimés pour un usage mixte
• paiements ne correspondant pas aux revenus
• « paquet » de services numériques mal classifié à des fins fiscales

Insight d'apprentissage : L'ARC refuse des CTI et réévalue les revenus lorsque la logique fiscale est floue.

Résultats du Monde Réel

• Une entreprise SaaS a évité une réévaluation de 780 000 $ après que Mackisen CPA a reconstruit une matrice de taux d'imposition nationale et corrigé la documentation sur la zéro-imposition.
• Un développeur d'applications a annulé un refus de CTI de 240 000 $ lorsque nous avons validé la documentation des sous-traitants et reconstruit les pistes de paiement.
• Un fournisseur de services cloud a éliminé des pénalités en reconstruisant les entrées d'auto-évaluation pour les logiciels importés.
• Une agence numérique a épuré un audit de l'ARC une fois que nous avons aligné leurs journaux d'utilisation de plateforme avec les données d'adresse des clients.

Insight d'apprentissage : Lorsque la logique fiscale des services numériques est organisée, l'ARC se retire.

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Insight d'apprentissage : La TPS/TVH pour les entreprises informatiques est l'un des sujets d'audit les plus recherchés — un contenu solide construit de l'autorité et des prospects.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans à défendre les entreprises informatiques, les plateformes SaaS, et les agences numériques, Mackisen CPA Montréal est l'autorité leader au Québec sur les audits techniques TPS/TVH.
Nous comprenons la classification fiscale numérique, les règles frontalières, les services étrangers, les calculs de lieu de fourniture et la méthodologie d'audit de l'ARC — et nous préparons des dossiers que l'ARC doit accepter.

Insight d'apprentissage : Les audits IT sont logique fiscale + documentation + classification — nous maîtrisons les trois.

Appel à l'action

Si l'ARC audite votre entreprise SaaS, plateforme numérique, entreprise de développement de logiciels, ou entreprise de consultation IT, contactez immédiatement Mackisen CPA Montréal.

📞 514-276-0808
📧 info@mackisen.com
🌐 mackisen.com

Conclusion d'Apprentissage :

Un audit GST/HST IT & développement de logiciels de l'ARC teste la classification des services, le lieu de fourniture, la validité des CTI, les ventes étrangères, et les règles relatives aux logiciels importés.
Mackisen CPA Montréal s'assure que chaque élément est légalement défendable et complètement documenté — protégeant votre entreprise contre des réévaluations coûteuses.