Audit des grandes entreprises CRA GST/HST - Cabinet comptable à Montréal près de chez vous : Défense fiscale en matière de ventes à haut risque et de grande complexité

Un Audit de grande corporation de la CRA pour la TPS/TVH est l'un des audits de taxe sur les ventes les plus intensifs et complexes réalisés par l'Agence du revenu du Canada. Ces audits ciblent les corporations ayant des opérations multi-provinciales, des volumes de transactions importants, des activités transfrontalières, des chaînes d'approvisionnement complexes, ou des demandes de remboursement récurrentes de plusieurs millions de dollars.
Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la défense des audits d'entreprise importants en construisant des dossiers d'audit certifiés par CPA, en analysant les règles de lieu de fourniture, en reconstruisant les traces de Crédit de taxe sur les intrants (CTI), et en veillant à ce que vos systèmes de TPS/TVH respectent les normes strictes de la CRA.

Les audits de grandes corporations ne concernent pas de simples erreurs de dépôt - ils se concentrent sur la logique fiscale, les flux interentreprises, les contrôles de conformité, et la documentation à l'abri des audits.

Fondement juridique

Loi sur la taxe d'accise, art. 165–169 — définit la facturation, la collecte de la TPS/TVH, et l'éligibilité au CTI.
Loi sur la taxe d'accise, art. 286 — exige que les corporations conservent des dossiers complets prêts pour un audit et des factures.
Loi sur la taxe d'accise, art. 288 — accorde à la CRA de larges prérogatives pour inspecter les dossiers électroniques, les systèmes ERP, et les journaux d'audit internes.
Jurisprudence : Northwest Company Inc. c. Canada — la CRA peut refuser des CTI même lorsque la TPS/TVH a été payée si la documentation est incomplète.

Aperçu d'apprentissage : Les grandes corporations sont jugées sur les systèmes, pas seulement sur les transactions. La CRA teste vos contrôles autant que vos chiffres.

Pourquoi la CRA audite les grandes corporations pour la TPS/TVH

La CRA signale les dossiers d'entreprises importantes en raison de :
• opérations multi-provinciales requérant une analyse complexe du lieu de fourniture
• demandes de remboursement récurrentes importantes, en particulier dans la construction, la fabrication, la logistique, ou le commerce de gros
• utilisation importante de sous-traitants (vérification de l'enregistrement, des factures, et de l'éligibilité au CTI)
• incohérences entre données ERP, états financiers, et déclarations de TPS/TVH
• transactions transfrontalières impliquant des importations, des exportations, ou des services numériques
• transactions interentreprises complexes et allocations de services partagés
• indicateurs de risque fournisseur (numéros de TPS invalides, vendeurs non conformes)

Aperçu d'apprentissage : La CRA suppose que la complexité = risque. Votre CPA doit démontrer que la complexité = conformité.

Processus d'audit de grande entreprise de la CRA pour la TPS/TVH

1. La CRA forme une Équipe d'audit de grandes entreprises (spécialiste de la taxe de vente, auditeur des systèmes, gestionnaire).

2. La CRA demande des dossiers pluriannuels, des extraits ERP, des contrats, des factures, des livres de comptes interentreprises, et des preuves de paiement.

3. La CRA valide les CTI en échantillonnant les fournisseurs, en vérifiant les numéros d'enregistrement, et en traçant les paiements.

4. La CRA effectue des tests de lieu de fourniture pour chaque province concernée (5 %, 13 %, 15 %).

5. La CRA examine les frais interentreprises (honoraires de gestion, parts de coûts, flux de redevances).

6. La CRA teste la TPS sur les importations, la taxe auto-évaluée, les livraisons et les transactions de centre de fulfillment.

7. La CRA émet une lettre d'ajustement d'audit proposé.

8. Mackisen CPA répond avec des réfutations techniques, des reconstructions, et des arguments de droit fiscal.

Aperçu d'apprentissage : Les audits de grandes entreprises se gagnent lorsque votre documentation reflète le format d'audit interne de la CRA.

Stratégie de défense des grandes corporations en matière de TPS/TVH de Mackisen CPA

• valider chaque CTI : factures, montants de taxe, enregistrement GST/QST des fournisseurs, traçabilité des paiements
• reconstruire les traces de CTI manquantes à l'aide de confirmations de fournisseurs
• préparer une matrice de lieu de fourniture complète pour les juridictions de 5 %, 13 %, et 15 %
• rapprocher les comptes GL ERP avec les déclarations de TPS/TVH
• créer des dossiers d'CTI organisés dans la séquence d'audit préférée de la CRA
• défendre les frais interentreprises en utilisant les principes de prix de transfert
• vérifier l'auto-évaluation de la TPS à l'importation selon l'art. 218.01 de la LTA
• défendre le taux zéro pour les exportations avec des preuves douanières, des connaissements, et des registres d'expédition
• soumettre des résumés d'audit certifiés par CPA avec une analyse juridique-fiscale
• négocier des réductions de pénalités et d'intérêts là où la CRA exagère

Aperçu d'apprentissage : La CRA écoute lorsque le dossier est plus solide que ses hypothèses - et construit dans son propre langage d'audit.

Constatations courantes de la CRA dans les audits de TPS/TVH des grandes entreprises

• CTI refusés en raison de factures incomplètes
• numéros de TPS invalides des sous-traitants
• calculs incorrects du lieu de fourniture
• CTI demandés sans preuve de paiement
• documentation d'importation manquante ou auto-évaluation incorrecte
• frais interentreprises non conformes à des conditions normales de marché
• CTI doublement réclamés sur plusieurs périodes fiscales
• fournitures exonérées mal classées par rapport aux fournitures à taux zéro et aux fournitures taxables

Aperçu d'apprentissage : 80 % des réévaluations de TPS/TVH pour les grandes corporations résultent de gaps de documentation, non de erreurs fiscales.

Résultats concrets

• Un distributeur national a récupéré 1,8 M$ en remboursements gelés après que Mackisen CPA a reconstruit la documentation du CTI et la logique du lieu de fourniture.
• Un groupe de construction a évité une réévaluation de 740 000 $ en TPS après que nous avons validé les numéros de TPS des sous-traitants et corrigé les allocations de CTI.
• Une société de logistique a annulé 520 000 $ en ajustements en prouvant un taux zéro correct pour les exportations avec des preuves d'expédition complètes.
• Une chaîne de vente au détail a empêché un ajustement interentreprises de 900 000 $ après que nous avons structuré un dossier à substance économique défendable.

Aperçu d'apprentissage : Les retraits de la CRA se produisent lorsque votre CPA présente une documentation que la CRA ne peut pas contester.

Optimisation SEO et valeur éducative

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Aperçu d'apprentissage : Un contenu clair et autoritaire renforce à la fois la défense d'audit et l'autorité SEO.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans d'expérience dans l'audit d'entreprise, Mackisen CPA Montréal est l'un des principaux cabinets du Québec pour la défense d'audit de grande corporation TPS/TVH. Notre équipe bilingue de CPA, d'auditeurs systèmes, et de spécialistes de la fiscalité indirecte construit des dossiers d'audit qui résistent au niveau de scrutin le plus élevé de la CRA.

Aperçu d'apprentissage : Les grands audits testent les systèmes, les contrôles, et les preuves. Nous garantissons que les trois sont étanches.

Appel à l'action

Si la CRA a engagé un Audit de Grande Entreprise pour la TPS/TVH ou gelé vos remboursements, une défense professionnelle immédiate est cruciale.
Contactez Mackisen CPA Montréal pour une représentation complète en audit et une reconstruction de conformité.
Téléphone : 514-276-0808 | Courriel : info@mackisen.com | Site web : mackisen.com

Conclusion d'apprentissage : Un audit de grande corporation de la CRA pour la TPS/TVH teste la solidité de vos systèmes, de votre documentation, et de votre logique fiscale. Mackisen CPA Montréal garantit que les trois respectent les normes les plus élevées de la CRA - protégeant votre corporation des ajustements de plusieurs millions de dollars.