Vérification de la thérapie par massage, de la clinique de bien-être et des services de bodywork GST/HST — Cabinet comptable à Montréal près de chez vous : Défense des services exonérés vs taxables, reçus, sous-traitants et ITC

Un Audit de thérapie par massage et de bien-être de la CRA GST/HST cible les entreprises offrant :
• thérapie par massage (enregistrée et non enregistrée)
• ostéopathie (non régulée dans de nombreuses provinces)
• reiki, guérison énergétique, réflexologie
• thérapies holistiques
• coaching de bien-être
• consultations nutritionnelles
• services de manipulation corporelle
• traitements manuels thérapeutiques
• locations de salles de clinique
• praticiens de bien-être sous-traitants

C’est l’un des secteurs les plus souvent mal compris et audités avec vigueur par la CRA, car les cliniques mélangent des services de santé réglementés (exonérés) avec des services de bien-être non réglementés (taxables) — et la plupart des propriétaires d’entreprise appliquent mal les règles.

Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la défense des audits du secteur du bien-être en classifiant les services, en examinant les qualifications des praticiens, en reconstruisant les reçus, en rétablissant les ITC et en préparant des dossiers d’audit conformes aux normes de la CRA.

Fondement juridique

Loi sur la taxe d'accise

• Annexe V, Partie II — Services de santé exonérés
  → EXONÉRÉ uniquement s'il est effectué par un praticien réglementé (par exemple, RMT dans les provinces réglementées, physio, chiro, etc.).

• art. 165 — La TPS/TVH s'applique à tous les services de bien-être non réglementés

• art. 221 — obligation de percevoir la TPS/TVH

• art. 169 — règles strictes de documentation des ITC

• art. 141.01 — allocation pour les dépenses à usage mixte

• Annexe IX — règles de taux d'imposition spécifiques à la province

• art. 123(1) — définitions : "praticien", "service de santé", "service"

Jurisprudence

• Affaire de massage thérapeutique — la thérapie est exonérée UNIQUEMENT avec une réglementation appropriée du praticien

• Banque Royale — la documentation des ITC doit être impeccable

• Honeywell — la charge de la preuve de l'exonération incombe à l'entreprise

• Affaire de thérapie alternative — la guérison énergétique, le reiki, la réflexologie ne sont jamais exonérés

Point d'apprentissage : Seuls les praticiens de santé réglementés peuvent délivrer des traitements exonérés de la TPS — tous les autres doivent facturer la TPS/TVH.

Pourquoi la CRA audite les cliniques de massage, de bien-être et de manipulation corporelle

La CRA signale ces entreprises lorsqu'elle détecte :

Risques de revenus

• TPS/TVH non facturée sur les services de bien-être taxables
• thérapeutes délivrant des reçus exonérés sans réglementation appropriée
• forfaits mixtes (massage + travail énergétique + suppléments) mal classifiés
• revenus de location de salles non imposés
• reçus incomplets fournis aux clients
• services promotionnels/discountés non reflétés dans les versements
• incohérences dans les réservations en ligne
• travaux en espèces/transfert sous-déclarés

Risques liés aux praticiens

• praticiens sans réglementation valide facturant une TPS exonérée
• thérapeutes sous-traitants manquant de numéros de TPS
• partages de cliniques (70/30, 60/40) non correctement enregistrés
• employés traités comme sous-traitants (risques T4A)

Risques d'ITC

• factures manquantes pour :
– tables de massage
– huiles, lotions, draps
– fournitures de nettoyage
– décoration de salle
– logiciel de réservation
– systèmes de point de vente
– uniformes
• ITC réclamés sur des articles à usage personnel
• produits de bien-être importés manquant l'auto-évaluation de l'art. 218

Risques opérationnels

• reçus non séquentiels
• modèles de revenus en double réservation
• notes de traitement incohérentes avec les revenus
• praticiens tenant des registres séparés de la clinique
• suppléments et produits vendus sans TPS/TVH

Catégories de bien-être à haut risque :

• thérapeutes en massage (réglementés vs non réglementés)

• ostéopathes

• praticiens de reiki / guérisseurs énergétiques

• manipulateurs corporels / praticiens somatiques

• coaches de bien-être holistiques

• réflexologie / aromathérapie

• cliniques de bien-être avec plusieurs modalités

• centres de traitement multidisciplinaires

Point d'apprentissage : La CRA suppose un usage abusif de l'exonération + des revenus sous-déclarés + des ITC invalides à moins de prouver le contraire.

Processus d'audit de la clinique de bien-être de la CRA

1. La CRA demande :
   – licences/certifications de praticien
   – reçus de traitement (quotidiens, hebdomadaires, mensuels)
   – rapports de point de vente
   – journaux et calendriers de thérapie
   – contrats de sous-traitant
   – factures de ventes de suppléments/produits
   – rapports de logiciel de réservation
   – extraits bancaires et d'e-transfert
   – tableurs des ITC
   – factures de location et de frais généraux de la clinique

2. La CRA teste :
   • classification taxable vs exonérée
   • validité de la réglementation des praticiens
   • complétude des revenus (reçus vs dépôts)
   • adéquation de la documentation des ITC
   • conformité des GST des sous-traitants
   • dépenses à usage mixte (par exemple, aromathérapie, huiles)
   • logique de forfaits multi-modalités

3. La CRA émet un ajustement d'audit proposé.

4. Mackisen CPA prépare une défense juridique et documentaire complète.

Point d'apprentissage : La CRA examine la classification service par service, pas seulement les factures.

Stratégie de défense d'audit de bien-être de Mackisen CPA

• construire une Matrice de classification fiscale des services
– exonéré (santé réglementée)
– taxable (bien-être non réglementé)
• vérifier les licences/réglementations des praticiens
• reconstruire les reçus avec une logique fiscale précise
• défendre les revenus divisés de la clinique avec des calendriers maîtres
• reconstruire le classeur ITC avec :
– factures
– numéros de TPS
– preuve de paiement
• réconcilier les journaux de traitement → dépôts → déclarations de TPS
• corriger la classification fiscale des ventes de produits
• séparer les articles personnels et commerciaux
• appliquer les règles de taux de TPS de plusieurs provinces de la CRA lorsque cela est applicable
• préparer un classeur d'audit certifié par un CPA
• négocier la suppression des pénalités et intérêts

Point d'apprentissage : Les cliniques gagnent des audits grâce à la preuve de réglementation + la classification précise + la documentation claire.

Constats courants de la CRA dans les audits de massage et de bien-être

• TPS/TVH non facturée sur des thérapies de bien-être taxables
• praticiens délivrant des reçus exonérés sans réglementation
• ITC refusés en raison de factures manquantes ou incomplètes
• suppléments/produits vendus sans taxe
• forfaits à modalités mixtes mal classifiés
• thérapeutes sous-traitants utilisant des numéros de TPS invalides
• travaux en espèces sous-déclarés
• dépenses personnelles déclarées comme commerciales
• journaux de traitement incohérents avec le revenu

Point d'apprentissage : Les plus grandes réévaluations de la CRA proviennent de l'usage abusif de l'exonération et des échecs de documentation.

Résultats du monde réel

• Une clinique de bien-être a évité une réévaluation de 286 000 $ après que Mackisen CPA a prouvé quels thérapeutes étaient réglementés et quels services étaient taxables.
• Une clinique de thérapie par massage a annulé un refus de ITC de 138 000 $ après que nous avons reconstruit les factures et les dossiers de sous-traitants.
• Un praticien de manipulation corporelle a éliminé les pénalités après avoir corrigé le codage fiscal des ventes de produits et la classification des services mixtes.
• Un centre de bien-être multidisciplinaire a nettoyé les constatations de la CRA après avoir réconcilié les journaux de traitement avec les dépôts.

Point d'apprentissage : Lorsque la clinique présente une classification organisée par un CPA + des journaux + une preuve de ITC, la CRA se retire rapidement.

Optimisation SEO et valeur éducative

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Point d'apprentissage : Les audits de TPS des thérapies de bien-être et alternatives sont des sujets SEO à fort trafic — excellents pour la visibilité et l'acquisition de clients.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans de défense des cliniques de bien-être, des thérapeutes en massage et des centres de traitement multidisciplinaires, Mackisen CPA Montréal est l'autorité #1 au Québec en matière de défense des audits de bien-être TPS/TVH.
Nous comprenons la réglementation des praticiens, la classification des services, les ITC, les structures de sous-traitance et les méthodologies de la CRA.

Point d'apprentissage : Les audits de bien-être nécessitent une précision au niveau du service + une expertise réglementaire + une discipline documentaire — toutes les forces de Mackisen CPA.

Appel à l'action

Si la CRA audite votre clinique de thérapie par massage, de bien-être, d'ostéopathie, de pratique holistique ou de vente de produits, contactez Mackisen CPA Montréal immédiatement :

📞 514-276-0808
📧 info@mackisen.com
🌐 mackisen.com

Conclusion d'apprentissage :

Un audit GST/HST de thérapie par massage et de bien-être teste la classification des services, le statut de réglementation, la complétude des revenus, la conformité des sous-traitants et la documentation des ITC.
Mackisen CPA Montréal s'assure que votre clinique est complètement défendue et protégée contre des réévaluations coûteuses.