Vérification d'entreprise multi-provinciale de la taxe sur les produits et services / taxe de vente harmonisée (TPS/TVH) — Cabinet comptable de Montréal près de chez vous : Défense des taux d'imposition, répartition provinciale, opérations à distance et clients transfrontaliers.

Un Audit d'entreprise multi-provincial GST/HST de l'ARC cible les entreprises opérant dans deux ou plusieurs provinces, que ce soit par le biais de la livraison de services à distance, d'employés en déplacement, d'expéditions interprovinciales, d'opérations en ligne ou de succursales physiques.
C'est l'un des domaines d'audit GST/HST les plus complexes et souvent mal compris, car l'ARC examine de manière agressive les règles de lieu de fourniture, la facturation interprovinciale, les allocations ITC et les transactions entre entreprises.

Les audits multi-provinciaux affectent :
• consultants & services professionnels
• entreprises de construction
• équipes immobilières
• transport/logistique
• vendeurs en ligne
• entreprises de logiciels et numériques
• agences de recrutement
• fabricants & distributeurs
• franchiseurs & entreprises multi-sites
• prestataires de services de santé & de bien-être

Mackisen CPA Montréal est spécialisé dans la défense des audits multi-provinciaux en reconstruisant la cartographie fiscale provinciale, en validant les ITC, en corrigeant les erreurs de taux et en produisant des dossiers d'audit certifiés par des CPA qui éliminent les hypothèses de l'ARC.

Fondement juridique

Loi sur la taxe d'accise

Annexe IX — le manuel de règles central pour le lieu de fourniture
art. 165 — GST/HST sur les fournitures imposables
art. 221 — obligation de percevoir & de remettre la GST/HST
art. 169 — règles ITC et exigences documentaires
art. 141.01 — règles d'allocation des dépenses pour les entreprises multi-provinciales
art. 240 — seuils d'inscription à la GST/HST obligatoires

Taux de HST provinciaux

15% — NS, NL, NB, PE
13% — ON
5% — QC, MB, SK, AB, BC, Territoires (GST seulement)

Droit jurisprudentiel

City of Calgary v. Canada — la consommation détermine la juridiction fiscale
Canadian Medical Protective Association — l'emplacement de la fourniture compte plus que le libellé du contrat
Royal Bank v. Canada — les ITC nécessitent une documentation impeccable

Aperçu d'apprentissage : La province du client—et non du fournisseur—est généralement le facteur décisif pour la GST/HST.

Pourquoi l'ARC audite-t-elle les entreprises multi-provinciales

L'ARC signale ces entreprises lorsqu'elle détecte :
• des factures appliquant des taux de taxe provinciaux incorrects
• des services délivrés à distance mais taxés à tort
• des déplacements interprovinciaux avec un traitement de la GST/HST flou
• des biens expédiés à une province mais facturés à une autre
• des services numériques consommés dans plusieurs juridictions
• des sous-traitants dans d'autres provinces
• des ITC importantes revendiquées à travers les provinces
• un statut d'inscription incohérent (provinces de GST vs HST)
• des transactions de commerce électronique ne correspondant pas aux dépôts de GST
• du travail de paie ou de consultation effectué au-delà des frontières provinciales

Secteurs à haut risque :

firmes de conseil
entreprises IT & SaaS
équipes immobilières
agences de recrutement & intérim
construction & métiers
logistique & transport
commerce électronique & vente en gros
franchiseurs & opérateurs multi-sites

Aperçu d'apprentissage : L'ARC suppose qu'une entreprise applique des taux de GST/HST incorrects à moins de documenter le contraire.

Processus d'audit multi-provincial de l'ARC

L'ARC demande :
– listes de clients avec adresses
– facturation par province
– contrats & accords de service
– documentation d'expédition (FOB, connaissement)
– journaux de voyage & détails de travail à distance
– suivi du temps ou dossiers de projet
– factures de sous-traitants
– documentation ITC
– états financiers
– dépôts de GST/HST pour toutes les périodes
L'ARC teste :
• taux d'imposition correct appliqué par province
• emplacement de fourniture (service ou bien)
• emplacement de livraison vs de facturation
• emplacement de consommation numérique
• biens expédiés vs services consommés
• conformité des sous-traitants
• allocations ITC à travers les opérations provinciales
• obligations d'inscription dans chaque province
L'ARC émet un ajustement d'audit proposé.
Mackisen CPA prépare une défense légale & documentaire complète.

Aperçu d'apprentissage : L'ARC interprète fréquemment mal où la fourniture "s'est produite" — le CPA doit corriger leurs hypothèses.

Stratégie de défense d'audit multi-provincial de Mackisen CPA

• reconstruire une matrice des taux de taxe provinciales pour chaque client & facture
• classer chaque transaction comme :
– fourniture de service
– fourniture de bien
– numérique/intangible
– fourniture hybride
• préparer des cartes de lieu de fourniture pour les entreprises à distance ou hybrides
• reconstruire la documentation ITC par province
• valider les numéros de GST/HST des sous-traitants à travers les juridictions
• rapprocher les expéditions interprovinciales avec les règles de GST/HST
• défendre le taux zéro pour les clients non-résidents (si applicable)
• corriger les erreurs dans les déclarations historiques
• préparer un dossier d'audit certifié par un CPA
• négocier des réductions de pénalité

Aperçu d'apprentissage : Les audits multi-provinciaux sont gagnés en démontrant une logique fiscale précise et fondée sur des preuves — pas par la théorie.

Constatations courantes de l'ARC lors des audits multi-provinciaux

• facturation de 5% de GST au lieu de 13%/15% de HST
• application de la HST alors que seule la 5% de GST devrait s'appliquer
• services consommés en ON ou dans les provinces atlantiques taxés incorrectement
• ITC niées pour absence de factures justificatives
• documents d'expédition manquants → lieu de fourniture mal interprété
• dépenses de sous-traitants invalides (numéros de GST manquants)
• coûts de paie/de voyage mal attribués
• produits numériques mal classés
• fournitures de consulting + SaaS combinées taxées incorrectement
• entreprise opérant au QC mais servant l'ON → taux de GST/HST incorrect

Aperçu d'apprentissage : Les échecs d'audit les plus fréquents impliquent des erreurs de lieu de fourniture et une documentation ITC incomplète.

Résultats concrets

• Une entreprise de conseil nationale a évité une réévaluation de 690 000 $ lorsque Mackisen CPA a reconstruit sa carte fiscale provinciale.
• Une entreprise hybride SaaS + service a renversé une ni refus de 310 000 $ d'ITC en prouvant le lieu de consommation et l'éligibilité à l'ITC.
• Un groupe de construction opérant au QC/ON/NS a éliminé les pénalités après avoir corrigé la facturation multi-provinciale.
• Une équipe immobilière opérant au QC + ON a clarifié les constatations de l'ARC lorsque nous avons rapproché les commissions avec les bons taux de taxe.

Aperçu d'apprentissage : L'ARC se retire lorsqu'elle est confrontée à une logique GST/HST claire et documentée à travers les provinces.

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Aperçu d'apprentissage : Les problèmes de GST multi-provinciaux sont parmi les sujets les plus recherchés pour les entreprises canadiennes.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans de défense d'entreprises multi-provinciales, Mackisen CPA Montréal est la principale autorité du Québec sur la conformité GST/HST à travers les provinces.
Nous comprenons la loi sur le lieu de fourniture, les règles de taux provinciales, la taxation des services à distance, et le comportement d'audit de l'ARC mieux que toute autre entreprise.

Aperçu d'apprentissage : Les audits multi-provinciaux se gagnent grâce à cartographie + preuves + logique fiscale défendable — toutes les forces de Mackisen CPA.

Appel à l'action

Si l'ARC audite votre facturation multi-provinciale, vos ITC, vos taux de taxe, ou vos activités transfrontalières, contactez immédiatement Mackisen CPA Montréal :

📞 514-276-0808
📧 info@mackisen.com
🌐 mackisen.com

Conclusion d'apprentissage :

Un audit d'entreprise multi-provincial GST/HST de l'ARC teste la précision des taux provinciaux, le lieu de fourniture, la documentation, les ITC, et la conformité des sous-traitants.
Mackisen CPA Montréal assure que vos opérations interprovinciales sont pleinement défendues et protégées contre des réévaluations coûteuses.