Audit de construction neuve de la TPS/TVH — Cabinet comptable de Montréal près de chez vous : Défense des nouvelles constructions, maisons auto-construites et rénovations substantielles

Un Audit de Nouvelle Construction CRA GST/HST détermine si votre propriété résidentielle nouvellement construite, substantiellement rénovée ou construite par le propriétaire a été correctement déclarée à des fins de GST/HST. La CRA se concentre sur le fait que la GST/HST aurait dû être facturée, auto-évaluée, ou remboursée, et si vous remplissez légalement les critères en tant que consommateur ou constructeur en vertu de la Loi sur la taxe d'accise.
Ces audits peuvent mener à des réévaluations de 30 000 $ à 200 000 $ si la CRA croit que la propriété n’a pas été utilisée comme résidence principale ou a été réellement construite « pour revente ».

Mackisen CPA Montréal est spécialisé dans la défense de ces audits à haut risque avec une reconstruction de chronologie complète, une défense de statut de constructeur, une preuve d'occupation, et des calculs de responsabilité GST/HST.

Fondement légal

Article 191 de la Loi sur la taxe d'accise — règles d'auto-évaluation de la GST/HST pour de nouvelles propriétés résidentielles et changement d'utilisation.
Article 123(1) de la Loi sur la taxe d'accise — définit « constructeur », « rénovation substantielle », « complexe résidentiel ».
Article 254 de la Loi sur la taxe d'accise — admissibilité au remboursement pour le logement neuf.
Jurisprudence :
• Chella c. Canada — l'intention + les preuves déterminent le statut de constructeur.
• Tarnowe c. Canada — la preuve d'occupation est obligatoire pour l'admissibilité au remboursement.

Insight d'apprentissage : La GST/HST sur la nouvelle construction dépend de l'intention, de l'utilisation, et des preuves — pas seulement du contrat d'achat.

Pourquoi la CRA Audite les Nouvelles Constructions

La CRA déclenche ces audits lorsqu'elle détecte :
• des nouvelles constructions vendues peu après leur achèvement
• des maisons construites par le propriétaire sans auto-évaluation
• des rénovations substantielles revendiquées comme exemptes alors qu'elles se qualifient comme « nouveau logement »
• l'achat de nouvelles maisons sans occupation avant revente
• des remboursements réclamés sans preuve de services publics ou d'occupation
• une activité de retournement suspectée
• des locations Airbnb ou à court terme au lieu d'une occupation à long terme
• des adresses incohérentes sur les pièces d'identité, les assurances et les factures de services publics

Insight d'apprentissage : La CRA suppose un statut de constructeur à moins que vous prouviez une utilisation personnelle authentique.

Processus d'Audit de Nouvelle Construction CRA

1. La CRA demande :
   – permis de construire
   – factures des entrepreneurs
   – preuve d'occupation (services publics, assurance, permis de conduire, factures fiscales)
   – annonces MLS, publicités marketing ou locatives
   – documents hypothécaires
   – documents de clôture et registres fonciers

2. La CRA reconstruit une chronologie d'intention complète.

3. La CRA détermine si la GST/HST aurait dû être :
   • facturée sur la vente
   • auto-évaluée à l’achèvement
   • remboursée en vertu de l'article 254

4. La CRA évalue si les rénovations substantielles = nouvelle construction.

5. La CRA émet une réévaluation proposée.

6. Mackisen CPA prépare des preuves et une analyse juridique pour inverser ou réduire l'évaluation.

Insight d'apprentissage : La CRA s'appuie sur la documentation manquante pour justifier les réévaluations. Votre CPA comble chaque lacune.

Stratégie de Défense d'Audit de Nouvelle Construction de Mackisen CPA

• prouver la réelle occupation en utilisant la consommation d'utilitaires, les polices d'assurance, les mises à jour d'identité
• défendre l'intention de résidence principale avec des chronologies structurées
• démontrer le statut de non-constructeur en utilisant des preuves d'utilisation personnelle
• calculer une auto-évaluation GST/HST correcte (le cas échéant)
• défendre les rénovations substantielles comme non-nouvelle lorsque les conditions ne sont pas remplies
• préparer des mémos légaux-fiscaux faisant référence aux définitions de la Loi sur la taxe d'accise
• corriger les déclarations de GST/HST lorsque des erreurs se sont produites
• contester les hypothèses de la CRA avec une documentation CPA basée sur des faits

Insight d'apprentissage : La classification de constructeur est le risque numéro 1 — et la défense numéro 1 pour laquelle Mackisen CPA est connue pour gagner.

Constatations Courantes de la CRA dans les Audits de Nouvelles Constructions

• propriété considérée comme une maison construite par le constructeur → la GST/HST devient exigible
• remboursement refusé en raison d'un manque d'occupation
• la CRA prétend que la rénovation substantielle = nouvelle construction
• auto-évaluation manquante ou inexacte
• « utilisation personnelle » rejetée en raison d'une vente rapide
• règles de changement d'utilisation ignorées (location → personnel ou personnel → location)
• fausse hypothèse de retournement en raison du manque de preuve de chronologie

Insight d'apprentissage : Les constatations d'audit de la CRA sont généralement des erreurs d'interprétation, pas des erreurs fiscales — et peuvent être annulées grâce à la documentation.

Résultats dans le Monde Réel

• Un client a évité une réévaluation de 186 000 $ après que nous ayons prouvé que la maison était réellement occupée comme résidence principale avec des relevés hydroélectriques et des dossiers d'assurance.
• Une classification en tant que constructeur a été inversée pour un client qui a vendu rapidement pour des raisons familiales — correctement documentée par Mackisen CPA.
• Un propriétaire a évité une facture de GST de 72 000 $ lorsque nous avons montré que la propriété était destinée à une location à long terme, pas à la revente.
• Un propriétaire a conservé un remboursement de 24 000 $ après que nous ayons reconstruit toute la documentation de rénovation substantielle.

Insight d'apprentissage : La CRA se retire lorsque les preuves sont plus solides que leurs hypothèses — nous fournissons ces preuves.

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Insight d'apprentissage : Un contenu solide attire à la fois la CRA et les clients — la clarté est votre plus grand atout.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans de défense GST/HST en immobilier, Mackisen CPA Montréal est l'expert de premier plan du Québec pour les audits de nouvelles constructions. Nos CPA bilingues comprennent comment la CRA interprète le statut de constructeur, les définitions de rénovation substantielle, l’admissibilité au remboursement, et les règles d'auto-évaluation, et nous construisons des dossiers d’audit impossibles à contester.

Insight d'apprentissage : Les audits de nouvelle construction se gagnent grâce à une reconstruction de chronologie et à une précision légale — notre spécialité.

Appel à l'Action

Si la CRA audite votre nouvelle construction, rénovation substantielle, ou remboursement, agissez immédiatement — la défense précoce empêche des réévaluations à six chiffres.
Contactez Mackisen CPA Montréal pour une défense complète d'audit et des conseils en immobilier GST/HST.
Téléphone : 514-276-0808 | Email : info@mackisen.com | Site web : mackisen.com

Insight de conclusion : Un audit de nouvelle construction CRA GST/HST teste l'intention, l'occupation, et la classification. Mackisen CPA Montréal veille à ce que votre documentation soit étanche et votre position fiscale entièrement défendue.