Audit de lieu de fourniture de la TPS/TVH — Cabinet CPA de Montréal près de chez vous : Défense des règles fiscales interprovinciales et transfrontalières

Un audit de lieu de fourniture de la TPS/TVH de l'ARC examine si votre entreprise a appliqué le taux de taxe provincial correct sur les ventes de biens et services à travers le Canada. Étant donné que les taux de TPS/TVH varient d'une province à l'autre — 5 %, 13 %, 15 % — l'ARC audit les entreprises pour s'assurer que chaque transaction a été taxée en fonction de l'endroit où la fourniture a été faite, et non de l'endroit où se trouve l'entreprise.

Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la défense des audits de lieu de fourniture en cartographiant vos flux de ventes, en révisant les contrats, en analysant les documents d'expédition et en veillant à ce que votre facturation respecte les règles complexes de la Loi sur la taxe d'accise.

Ces audits sont particulièrement courants pour les entreprises opérant dans plusieurs provinces, vendant des services numériques, gérant le commerce électronique, traitant des envois directs ou expédiant des biens à travers les frontières.

Fondement juridique

Annexe IX de la Loi sur la taxe d'accise — définit les règles de lieu de fourniture pour les biens et services.
Énoncés de politique de l'ARC (P-051R2, B-103, B-079) — interprètent les fournitures multi-juridictionnelles.
Article 165 de la Loi sur la taxe d'accise — régit les taux de TPS/TVH appliqués aux transactions.
Jurisprudence : Ville de Calgary c. Canada — confirme que les déterminations de lieu de fourniture doivent refléter la réalité commerciale et la juridiction taxable.

Apprentissage : Le lieu de fourniture est un test juridique, pas une supposition. L'ARC audit les entreprises qui se trompent.

Pourquoi l'ARC réalise des audits de lieu de fourniture

L'ARC lance ces audits lorsqu'elle détecte :
• des taux de taxe incorrects appliqués aux clients hors province
• des discordances entre les adresses d'expédition et les TPS/TVH facturés
• des transactions de commerce électronique ou de services numériques taxées incorrectement
• des ventes transfrontalières mal considérées comme exemptées de taxe
• une documentation peu claire sur l'endroit où les services ont été "réalisés" ou "consommés"
• des incohérences entre les déclarations de TPS/TVH et les revenus d'impôt sur le revenu
• des remboursements récurrents liés à des transactions mal classées
• des charges interentreprises manquant de soutien juridictionnel

Apprentissage : Même un seul mauvais taux de TPS/TVH peut déclencher un audit complet de votre cycle de ventes entier.

Processus d'audit de lieu de fourniture de l'ARC

1. L'ARC demande des factures de vente, des contrats, des dossiers de POS, des journaux d'expédition et des adresses clients.

2. L'ARC reconstruit votre logique fiscale : province du client, lieu de consommation, lieu de livraison, performance du service.

3. L'ARC teste les biens par rapport aux services et aux fournitures numériques — chaque catégorie a des critères de lieu de fourniture différents.

4. L'ARC vérifie la conformité aux exonérations de taxe pour les exportations.

5. L'ARC émet des ajustements proposés si les taux provinciaux étaient incorrects.

6. Votre CPA répond avec une documentation complète, une logique de taux et une justification légale.

Apprentissage : L'ARC doit voir que vos décisions de taux étaient délibérées, documentées et conformes.

Stratégie de défense d'audit de Mackisen CPA

• cartographier chaque transaction à la province correcte en utilisant les règles de l'Annexe IX
• vérifier l'emplacement du client par rapport à la livraison et à la facturation pour déterminer le taux approprié
• créer une matrice de lieu de fourniture prouvant la cohérence de toutes les ventes
• reconstruire les documents d'expédition manquants, les entrées douanières ou les journaux de service
• défendre l'exonération de taxe pour les exportations avec des lettres de transport et des preuves d'exportation
• corriger les déclarations passées et négocier des allégements
• créer un dossier d'audit certifié par un CPA complet aligné sur le format interne de l'ARC

Apprentissage : L'ARC fait confiance à un dossier de lieu de fourniture qui est structuré exactement comme le sien.

Constats fréquents de l'ARC

• TPS facturée au lieu de la TVH — ou vice versa
• TVH au mauvais taux (13 % contre 15 %)
• TPS appliquée aux services numériques consommés en dehors du Québec/Ontario
• preuve d'exportation manquante pour les fournitures exonérées de taxe
• mauvaise classification des services réalisés dans différentes provinces
• envois directs taxés incorrectement
• factures manquant d'emplacements de livraison
• défauts système (par exemple, QuickBooks, Shopify) surclassant la logique fiscale correcte

Apprentissage : La plupart des erreurs de lieu de fourniture proviennent des défauts logiciels — pas des erreurs comptables.

Résultats dans le monde réel

• Un distributeur du Québec-Ontario a évité une réévaluation de 680 000 $ après que Mackisen CPA a reconstruit ses matrices de lieu de fourniture et prouvé que ses contrats utilisaient une logique de taux correcte.
• Une entreprise de logistique a annulé un ajustement de 340 000 $ lorsque nous avons documenté toutes les exportations vers les États-Unis et corrigé les preuves d'expédition manquantes.
• Un fournisseur de services numériques a levé un audit en montrant que les journaux d'adresse IP et d'adresse de facturation des clients correspondaient aux exigences d'exonération.

Apprentissage : L'ARC accepte des fichiers de logique fiscale clairs et cohérents. Nous construisons ces fichiers.

Optimisation SEO et valeur éducative

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Apprentissage : La même clarté qui gagne des audits stimule également le SEO — un contenu autoritaire construit à la fois la confiance et la visibilité.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans d'expérience en défense fiscale, Mackisen CPA Montréal est un leader dans les audits de lieu de fourniture de la TPS/TVH. Nous comprenons les règles pour les biens, les services, les produits numériques, les envois directs, les exportations et les transactions interprovinciales. Nos CPA bilingues préparent une documentation prête pour l'ARC qui élimine les conjectures et minimise les réévaluations.

Apprentissage : Les erreurs de lieu de fourniture sont évitables — avec une surveillance appropriée des CPA, elles ne deviennent jamais des pénalités.

Appel à l'action

Si l'ARC a remis en question vos taux de TPS/TVH ou a demandé de la documentation pour des transactions multi-provinces, agissez immédiatement.
Contactez Mackisen CPA Montréal pour une défense d'audit de lieu de fourniture et un dossier de conformité entièrement documenté.
Téléphone : 514-276-0808 | Email : info@mackisen.com | Site Web : mackisen.com

Conclusion d'apprentissage : Un audit de lieu de fourniture de la TPS/TVH de l'ARC teste votre logique fiscale, documentation et conformité juridictionnelle. Mackisen CPA Montréal s'assure que vos taux sont corrects, que vos déclarations sont défendables et que votre entreprise est protégée.