Audit de préparation de maison et de staging immobilier GST/HST — Cabinet CPA à Montréal près de chez vous : Défense des frais de staging, des locations de meubles, des services de design et des ITC

Un Audit de Préparation de Maison et de Mise en Scène Immobilier CRA GST/HST cible les entreprises fournissant des services de mise en scène de maison, de redesign intérieur, de préparation photographique, de services de plan d'étage et de mesure, de locations de meubles, et de services de préparation à la mise en vente.

Ce secteur connaît une croissance rapide — et CRA l’audite de manière agressive — car la mise en scène implique plusieurs types d'approvisionnements imposables, y compris :
• main-d'œuvre de mise en scène (services imposables)
• consultation en design intérieur (imposable)
• locations de meubles (approvisionnements imposables de biens matériels)
• frais de livraison, d'installation et de ramassage (imposables)
• locations de décor (imposables)
• frais de nettoyage, de désencombrement et d'ajouts de petites réparations (imposables)
• coordination de photographie immobilière
• paquets mixtes impliquant des dépenses imposables et remboursées
• main-d'œuvre sous-traitée

Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la défense des audits de l'industrie de la mise en scène en cartographiant chaque service, en confirmant la classification GST/HST, en reconstruisant la documentation ITC et en produisant des classeurs d'audit certifiés par un CPA.

Fondement Juridique

Loi sur la taxe d'accise

• s.165 — GST/HST s'applique à tous les services de mise en scène et de locations

• s.221 — exigence de percevoir la GST/HST sur les approvisionnements imposables

• s.169 — exigences de documentation ITC

• s.141.01 — règles de répartition des usages mixtes

• Annexe IX — règles de lieu de fourniture (la localisation des biens est importante)

• s.123(1) — définitions de « service », « location », « bien tangible » et « contrepartie »

Droit jurisprudentiel et Politique CRA

• Banque Royale c. Canada — exigences strictes pour la preuve ITC

• General Motors — la classification suit la réalité économique

• Décisions de la CRA : les frais de location de meubles et de livraison sont toujours imposables

• Aucune exemption n'existe pour les services de mise en scène ou de préparation de maison sous l'Annexe V

Insight d'apprentissage : Chaque composant de la mise en scène — main-d'œuvre, location, consultation, livraison — est pleinement imposable, sans exemptions.

Pourquoi la CRA Audite les Stagers et les Entreprises de Préparation de Maison

La CRA signale les entreprises de mise en scène lorsqu'elle observe :

Risques de revenus

• GST/HST non facturée sur la main-d'œuvre de mise en scène
• frais de livraison, d'installation ou de ramassage manquant de GST/HST
• locations de meubles/déco mal classées
• dépenses remboursées incorrectement exclues de la taxe
• tarification de paquets cachant des composantes imposables
• stagers sous-traitants ne facturant pas la GST/HST
• agents immobiliers payant en espèces pour une mise en scène de dernière minute
• emplois de mise en scène multi-provinces mal évalués
• coordination photographique traitée comme exonérée (elle est imposable)

Risques ITC

• achats de meubles sans factures valides
• décor, draps et accessoires manquant de documentation GST/HST
• frais de véhicules (van/camion) mal alloués
• ITCs réclamées pour des décorations à usage personnel
• frais de stockage manquant de GST/HST
• factures de sous-traitants avec des numéros GST invalides ou manquants

Risques opérationnels

• transactions en espèces
• dépôts de garantie mal compris
• perte d'inventaire (décor cassé, articles manquants)
• inventaire de mise en scène utilisé personnellement
• charges interentreprises mal imposées

Les entreprises à haut risque comprennent :

• les stagers de maison

• les stylistes d'intérieur

• les entreprises de préparation de listing immobilier

• les entreprises de location de meubles de mise en scène

• les entreprises de location de décor

• les équipes de mise en scène travaillant à travers QC/ON

Insight d'apprentissage : La CRA audite les entreprises de mise en scène parce que les paquets mélangent plusieurs composants imposables, entraînant des classifications erronées.

Processus d'Audit de Mise en Scène et de Préparation de Maison CRA

1. La CRA demande :
   – factures et contrats
   – décompositions de paquets de mise en scène
   – listes de locations de meubles/décor
   – journaux de livraison/ramassage
   – factures de sous-traitants
   – factures de fournisseurs pour l'inventaire
   – contrats de location de stockage
   – journaux de véhicules (van cargo)
   – factures de coordination photographique
   – relevés bancaires et marchands
   – documentation ITC
   – cartographie des taux provinciaux de GST/HST

2. La CRA teste :
   • si la GST/HST a été facturée sur tous les composants imposables
   • le lieu de fourniture pour la mise en scène effectuée dans d'autres provinces
   • la validité des ITCs (complétude de la documentation)
   • la conformité des sous-traitants (numéro GST valide)
   • si les dépenses remboursées sont imposables
   • la classification de l'inventaire de mise en scène par rapport aux actifs capitalisés
   • la cohérence des données POS par rapport aux dépôts
   • utilisation personnelle par rapport à usage commercial de l'inventaire de décor

3. La CRA émet un Ajustement d'Audit Proposé.

4. Mackisen CPA prépare un classeur complet de défense d'audit.

Insight d'apprentissage : La CRA dissèque chaque emploi de mise en scène en parties — main-d'œuvre, location, livraison — et teste le traitement fiscal de chacune.

Stratégie de Défense d'Audit de Mise en Scène de Mackisen CPA

• créer une Matrice de Taxe sur les Fournitures de Mise en Scène (main-d'œuvre, location, livraison, décor, consultation)
• reconstruire la logique GST/HST au niveau des factures
• reconstruire le classeur ITC (factures + preuve de paiement)
• classer les achats de meubles/décor comme un capital par rapport à l'inventaire
• valider l'enregistrement GST du sous-traitant
• défendre le traitement des dépôts de garantie
• concilier les emplois de mise en scène → factures → dépôts marchands → déclarations de GST
• justifier la perte d'inventaire avec documentation
• corriger le lieu de fourniture pour la mise en scène hors province
• préparer un classeur d'audit conforme aux normes CRA
• négocier une réduction de pénalité/intérêt

Insight d'apprentissage : Les audits de mise en scène sont gagnés grâce à la classification des composants + la preuve ITC + la clarté des contrats.

Constatations Courantes de la CRA dans les Audits de Mise en Scène

• GST/HST non facturée sur :
– main-d'œuvre de mise en scène
– livraison
– locations de meubles
– locations de décoration
– frais de voyage
• dépenses remboursées traitées incorrectement
• factures de sous-traitants invalides
• ITCs refusées pour numéros GST manquants
• décor personnel revendiqué comme entreprise
• erreurs de lieu de fourniture pour les emplois en province ON/Atlantique
• mauvaise classification des locations par rapport aux services
• dépenses de van/camion partiellement à usage non commercial

Insight d'apprentissage : La CRA assume fréquemment un sous-chargement de GST/HST et un sur-reclamations des ITCs.

Résultats du Monde Réel

• Une entreprise de mise en scène de Montréal a évité un réajustement de 186 000 $ après que Mackisen CPA a reconstruit la classification des emplois de mise en scène et corrigé le traitement fiscal des locations.
• Une équipe de stylisme intérieur a renversé un refus de ITC de 92 000 $ une fois que les factures des fournisseurs et la preuve de paiement ont été reconstruites.
• Une entreprise de location de meubles de mise en scène a éliminé les pénalités après qu'un traitement approprié de la GST/HST des frais de livraison et de ramassage ait été documenté.
• Une entreprise de mise en scène transfrontalière QC–ON a clarifié les conclusions de la CRA en corrigeant les règles de lieu de fourniture.

Insight d'apprentissage : Lorsque le dossier de mise en scène est structuré et organisé par un CPA, les hypothèses de la CRA s'effondrent.

Optimisation SEO et Valeur Éducative

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Insight d'apprentissage : Les audits de mise en scène augmentent rapidement — une grande opportunité SEO pour Mackisen CPA.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans de défense des entreprises de mise en scène, de location de décor et de préparation de listing, Mackisen CPA Montréal est l'autorité numéro un au Québec sur les audits GST/HST dans le secteur de la mise en scène.
Nous comprenons les paquets de services, les locations de décor, les frais de livraison, les structures de sous-traitants, et la méthodologie CRA mieux que toute autre firme.

Insight d'apprentissage : Les audits de mise en scène nécessitent précision, documentation, cartographie fiscale et compréhension du monde réel — Mackisen livre tout cela.

Appel à l'Action

Si la CRA audite votre entreprise de mise en scène, services de préparation de maison, locations de meubles, ou déclarations de GST, contactez immédiatement Mackisen CPA Montréal :

📞 514-276-0808
📧 info@mackisen.com
🌐 mackisen.com

Conclusion d'Apprentissage :

Un audit de mise en scène immobilière GST/HST CRA teste la main-d'œuvre, la location, la livraison, la classification, la facturation, les sous-traitants, et la documentation ITC.
Mackisen CPA Montréal veille à ce que chaque composant soit défendu et que chaque règle fiscale soit appliquée correctement — protégeant votre entreprise de mise en scène des réajustements coûteux.