CRA GST/HST Réparation de véhicules, Audit de carrosserie automobile et d'atelier de mécanique — Cabinet CPA à Montréal près de chez vous : Défendre le travail, les pièces, les sous-traitants, les frais de base et les ITC

Un audit CRA GST/HST pour les réparations de véhicules & ateliers de mécanique cible les mécaniciens, les ateliers de réparation automobile, les garages, les carrosseries, les magasins de pneus, les centres de collision, les mécaniciens mobiles, les services de véhicules spécialisés, et les installateurs de pièces de rechange.

Ce secteur est l'un des plus audités par la CRA car il implique :
• main-d'œuvre (entièrement imposable)
• pièces automobiles (taxables)
• frais de reprise (règles taxables/remboursables)
• frais de disposition environnementale
• travaux sous-traités (remorquage, diagnostics, peinture, alignement)
• énormes ITC sur les pièces, outils, élévateurs, compresseurs & scanners de diagnostic
• transactions en espèces
• facturation de garantie/remboursement par des tiers
• facturation compliquée par les assureurs
• services de réparation mobile multi-provinces
• frais de recyclage et taxes environnementales provinciales

Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la défense des audits du secteur automobile en reconstruisant les structures de facturation, en validant les ITC, en cartographiant la main-d'œuvre sous-traitée et en préparant des dossiers d'audit conformes aux normes de la CRA.

Fondement légal

Loi sur la taxe d'accise

• art.165 — La TPS/TVH s'applique à toute main-d'œuvre & pièces de réparation de véhicules

• art.221 — le fournisseur doit percevoir la TPS/TVH

• art.169 — exigences de documentation pour les ITC

• art.141.01 — allocation de mixité pour les outils & véhicules d'atelier

• art.123(1) — “fourniture,” “service,” “biens corporels tangibles”

• Annexe IX — règles de lieu de fourniture pour les services mobiles/mécaniques

Droit jurisprudentiel

• Banque Royale c. Canada — règles strictes de documentation pour les ITC

• Affaire Canadian Tire Auto Centre — les frais de reprise & remboursements doivent suivre la logique de la TPS

• Northwest Company Inc. — factures invalides = pas d'ITC

• Décisions de la CRA sur :
  – frais environnementaux
  – déchets dangereux
  – fournitures d'atelier
  – main-d'œuvre mécanique sous-traitée

Inspection d'apprentissage : Les ateliers automobiles ont rarement des fournitures exemptes ou à taux nul — tout est imposable à moins d'être directement exporté (rare).

Pourquoi la CRA audite les ateliers de réparation automobile & mécaniciens

La CRA cible les ateliers de réparation automobile lorsqu'elle détecte :

Risques de revenus

• TPS/TVH non facturée sur la main-d'œuvre
• pièces vendues sans TPS/TVH
• les “frais de fournitures d'atelier” non taxés
• sous-traitants de remorquage/diagnostic non enregistrés
• travaux d'assurance payés directement à l'atelier mal taxés
• travaux au noir vs ventes déclarées incohérents
• ateliers de réparation multi-locations utilisant de mauvais taux d'imposition
• services de mécaniciens mobiles mal taxés
• TPS/TVH incorrecte sur les remboursements de garantie

Risques de coût & ITC

• gros ITC pour :
– outils
– élévateurs
– compresseurs
– tours de frein
– scanners de diagnostic
– pneus & inventaire
• factures manquant de numéros TPS/TVH
• utilisation personnelle de pièces/fournitures
• “services gratuits” du personnel non comptabilisés
• frais environnementaux mal classés
• pièces automobiles pour véhicules personnels déclarées comme commerciales

Risques opérationnels

• travaux de peinture/corps sous-traités utilisant des numéros TPS invalides
• frais de reprise & retours non documentés
• catégorie “fournitures d'atelier” utilisée incorrectement
• diminution inégale de l'inventaire
• travaux de garantie facturés incorrectement

Entreprises à haut risque :

• mécaniciens généralistes

• ateliers de carrosserie & de collision

• magasins de pneus

• ateliers de silencieux & d'échappement

• spécialistes des freins

• ateliers de réparation de transmission

• mécaniciens mobiles

• ateliers spécialisés/customisés (réglages, enrobages, teintures, détaillage)

Inspection d'apprentissage : La CRA suppose une main-d'œuvre sous-estimée + des ITC invalides + des écarts de trésorerie à moins qu'un CPA prouve le contraire.

Processus d'audit des ateliers de réparation automobile CRA

1. La CRA demande :
   – factures (main-d'œuvre + pièces + fournitures d'atelier)
   – dossiers de facturation d'assurance/garantie
   – factures de sous-traitant (remorquage, peinture, usinage)
   – factures de fournisseurs (NAPA, Carquest, PartsSource, LKQ, etc.)
   – documentation sur les frais/remboursements de reprise
   – relevés de point de vente/commerçant
   – relevés bancaires
   – tableurs ITC
   – factures d'achat de véhicule/équipement
   – journaux des employés & dossiers de paie
   – rapports de mouvement d'inventaire

2. La CRA teste :
   • TPS/TVH correctement facturée sur TOUTE la main-d'œuvre & pièces
   • validité de l'enregistrement TPS des sous-traitants
   • soutien ITC (factures + preuve de paiement)
   • classification des frais environnementaux & fournitures d'atelier
   • paiements en espèces/ virement vs revenus déclarés
   • logique fiscale des frais de reprise & remboursements
   • taux d'imposition des travaux mobiles multi-provinces
   • utilisation personnelle vs commerciale d'outils/équipements

3. La CRA émet un ajustement d'audit proposé.

4. Mackisen CPA prépare une défense documentaire complète et structurée.

Inspection d'apprentissage : La CRA compare les achats de pièces vs la production de main-d'œuvre vs la TPS déclarée — les incohérences déclenchent des réévaluations.

Stratégie de défense contre l'audit des ateliers de réparation automobile de Mackisen CPA

• reconstruire la matrice fiscale de main-d'œuvre + pièces
• classifier :
– main-d'œuvre
– pièces
– fournitures d'atelier
– frais environnementaux
– frais de diagnostic
– sous-traitants de remorquage
• reconstruire le classeur ITC avec des factures + preuve de paiement
• valider les numéros d'enregistrement TPS/TVH des sous-traitants
• reconstruire la logique fiscale des frais/remboursements de reprise
• réconcilier les ventes au point de vente → dépôts → déclarations TPS
• défendre les ITC sur équipements/outils
• séparer les dépenses personnelles des commerciales
• corriger les règles de lieu de fourniture pour les mécaniciens mobiles
• préparer un classeur d'audit certifié CPA prêt pour la CRA
• négocier les renoncements/réductions des pénalités & intérêts

Inspection d'apprentissage : Les ateliers automobiles remportent des audits avec une documentation parfaite & une cartographie transparente de la main-d'œuvre/des pièces.

Constatations courantes de la CRA lors des audits de réparation automobile

• TPS/TVH manquante sur :
– main-d'œuvre
– fournitures d'atelier
– pièces
– remorquage/diagnostics
• ITC refusées en raison de factures manquantes/invalides
• sous-traitants non enregistrés ou utilisant des numéros TPS invalides
• remboursements de frais de reprise traités incorrectement
• réparations de véhicules personnels déguisées en affaires
• services mobiles multi-provinces mal classés
• frais environnementaux mal classés
• dépôts bancaires supérieurs aux ventes
• diminution d'inventaire interprétée comme des ventes dissimulées

Inspection d'apprentissage : La plupart des réévaluations résultent de défauts de facturation + problèmes de sous-traitants + incohérences en espèces.

Résultats dans le monde réel

• Un atelier de réparation automobile a évité une réévaluation de 372 000 $ après que Mackisen CPA a reconstruit la documentation des sous-traitants et des fournisseurs.
• Un magasin de pneus a inversé un refus de 189 000 $ d'ITC en reconstruisant les factures de pièces & d'équipement.
• Un centre de collision a éliminé les pénalités en classifiant correctement les frais de reprise & d'élimination des déchets.
• Un mécanicien mobile a effacé les constatations de la CRA lorsque nous avons corrigé la logique fiscale des lieux d'approvisionnement et réconcilié les dépôts.

Inspection d'apprentissage : La CRA recule lorsque la documentation est propre, organisée et certifiée CPA.

Optimisation SEO & Valeur éducative

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Inspection d'apprentissage : Les problèmes de TPS liés à la réparation automobile sont des sujets de recherche courants — une forte opportunité SEO.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans à défendre les ateliers de réparation automobile, les mécaniciens et les carrosseries, Mackisen CPA Montréal est l'autorité numéro 1 au Québec en matière de défense d'audit du secteur automobile TPS/TVH.
Nous comprenons les modèles de facturation de main-d'œuvre/pièces, les réseaux de sous-traitants, les travaux d'assurance et la méthodologie de la CRA dans ce secteur.

Inspection d'apprentissage : Les audits de réparation automobile nécessitent une cartographie de la main-d'œuvre/des pièces + une validation des sous-traitants + une reconstruction des ITC, tout cela que Mackisen maîtrise.

Appel à l'action

Si la CRA audite votre atelier de mécanicien, centre de carrosserie, magasin de pneus, service de mécanicien mobile ou entreprise de réparation de véhicules, contactez immédiatement Mackisen CPA Montréal :

📞 514-276-0808
📧 info@mackisen.com
🌐 mackisen.com

Conclusion d'apprentissage :

Un audit de réparation de véhicules & d'atelier de mécanicien de la CRA teste la main-d'œuvre, les pièces, les sous-traitants, les frais de reprise, les frais environnementaux et la documentation ITC.
Mackisen CPA Montréal fournit une défense d'audit complète — protégeant votre atelier contre des réévaluations coûteuses.