Audit de la boutique de commodités CRA GST/QST (Dépanneur) — Cabinet comptable de Montréal près de chez vous : Défense des ventes au comptant, loteries, tabac, carburant, exactitude des points de vente et crédits de taxe sur les intrants (CTI)

Un Audit de dépanneur de la TPS/TVH CRA + QST de Revenu Québec cible les dépanneurs et les magasins de coin car ils traitent des produits mixtes à haut risque, y compris des catégories imposables, exemptes, à taux nul, réglementées et à forte liquidité.

Les dépanneurs font face au risque d'audit combiné le plus élevé de la TPS/TVH + QST en raison de :
• transactions en espèces quotidiennes
• ventes de loterie (règles spéciales)
• ventes de tabac et de vape (réglementées + très auditées)
• carburant et essence (règles spéciales de TPS/QST)
• épiceries mixtes imposables + à taux nul
• coupons, réductions, cartes prépayées
• bière/vin/cidre (règles sur l'alcool)
• systèmes de TP qui classifient souvent mal les SKU
• forte perte
• achats personnels et professionnels mêlés
• ITCs/ITRs importants et récurrents

Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la défense de ces audits en reconstruisant la logique fiscale des systèmes de TP, en réconciliant les ventes avec les dépôts, en corrigeant la classification des stocks, et en préparant des dossiers d'audit prêts pour la TPS/TVH et la QST.

Fondement juridique

TPS/TVH (CRA)

• Loi sur la taxe d'accise s.165 — TPS/TVH sur les biens imposables

• Annexe VI — épiceries à taux nul (lait, pain, produits frais, aliments de base)

• Annexe V — biens exemptés dans certains cas

• s.221 — obligation de percevoir la TPS/TVH

• s.169 — exigences en matière de documentation des ITC

• s.286 — règles strictes de tenue de registres

QST (Revenu Québec)

• Loi sur la taxe de vente du Québec (LTVQ ss.1–3) — articles imposables vs à taux nul

• LTVQ s.18.1 — exigences en matière de documentation pour les ITR

• Loi sur l'administration fiscale (LAF) — pouvoirs d'audit de RQ

Règles spéciales sur les produits

• Alcool → entièrement taxable ; doit se conformer aux exigences de la SAQ/réglementaires

• Tabac → taxable + contrôlé ; indicateurs rouges d'audit

• Loterie → aucune TPS/QST sur la valeur faciale du billet, mais les commissions sont entièrement taxables

• Carburant → la TPS/QST s'applique uniquement au montant du carburant, pas aux portions de taxe d'accise

• Cartes télécom / cartes prépayées → règles de timing spéciales TPS/QST

• Cartes-cadeaux → la TPS/QST s'applique uniquement lorsqu'elles sont échangées, pas lorsqu'elles sont vendues

Droit comparé

• Affaire Shoppers Drug Mart — les règles de coupons doivent être appliquées précisément

• Northwest Company Inc. — détails de facture manquants = ITC refusé

• Banque Royale c. Canada — preuve documentaire stricte requise pour les crédits

Apprentissage : Les dépanneurs doivent appliquer correctement cinq catégories fiscales — les audits CRA/RQ vérifient les erreurs ligne par ligne.

Pourquoi la CRA & RQ audite les dépanneurs

Les autorités choisissent les dépanneurs pour audit lorsqu'elles détectent :

Risques de vente

• ventes en espèces incohérentes avec les dépôts
• catégories de TP mal codées (imposable vs à taux nul)
• incohérences de revenus tabac/alcool
• transactions de cartes prépayées et de loterie mal déclarées
• écarts CRA/RQ entre les déclarations de TPS et de QST

Risques de dépenses

• ITCs/ITRs réclamés sur des achats personnels ou à usage mixte
• factures sans numéros de TPS/QST
• achats de carburant sans factures valides
• réduction d'inventaire de tabac inexpliquée
• grandes réclamations d'ITC pour rénovations/équipements

Risques opérationnels

• propriétaire-exploitant ne déclarant pas les retraits personnels
• “double codage” d'articles (à taux nul vs imposable)
• amortissements de produits périmés non documentés
• paiements aux fournisseurs effectués en espèces
• repas du personnel, consommation familiale ou utilisation interne de l'inventaire

Apprentissage : RQ utilise l'analyse de données en comparant votre dépanneur à d'autres dans le même quartier — les écarts déclenchent des audits.

Processus d'audit des dépanneurs CRA/RQ

1. Les autorités demandent :
   – Rapports Z de TP (quotidiens, mensuels)
   – journaux d'achats de tabac et d'alcool
   – états de loterie de Loto-Québec
   – historiques d'achats et de ventes de carburant
   – journaux de mouvement d'inventaire
   – factures des fournisseurs (doivent montrer les numéros de TPS et de QST)
   – relevés bancaires
   – relevés marchands (Visa, Mastercard, Interac)
   – historiques de ventes de cartes prépayées
   – données de coupons + programmes de fidélité
   – documentation d'ITC/ITR

2. Ils testent :
   • classification des produits imposables vs à taux nul
   • réconciliation : TP → marchand → dépôts bancaires
   • commissions de loterie (imposables)
   • logique de la TPS/QST sur le carburant
   • précision de la marge sur le tabac
   • shrinkage vs ventes manquantes
   • validité des ITC/ITR (intégrité des factures)
   • logique de promotions/réductions

3. Ils émettent des ajustements d'audit proposés.

4. Mackisen CPA répond avec un dossier de défense légal et documentaire complet.

Apprentissage : La CRA/RQ s'appuie fortement sur la méthodologie de projection — une erreur de TP peut entraîner une réévaluation d'un an à moins d'être corrigée.

Stratégie de défense contre l'audit de dépanneur de Mackisen CPA

• reconstruire la matrice de classification fiscale SKU pour tous les produits
• réconcilier TP → dépôts marchands → banque → déclarations de TPS/QST
• défendre les articles d'épicerie à taux nul avec une documentation au niveau des SKU
• valider le traitement de la TPS/QST sur le carburant
• préparer des calendriers d'audit pour le tabac/l'alcool
• reconstruire le dossier ITC/ITR (factures + preuve de paiement)
• justifier le shrinkage en utilisant :
– détérioration
– vol
– produits périmés
– pénuries chez les fournisseurs
• corriger la logique des coupons/réductions/points
• défendre le traitement des cartes prépayées et des loteries
• préparer un dossier d'audit certifié CPA pour la CRA/RQ
• négocier l'abrogation des pénalités & intérêts

Apprentissage : Les audits de dépanneurs sont gagnés sur l'intégrité des données TP + l'exactitude des SKU + une documentation ITC propre.

Constatations courantes de la CRA/RQ dans les audits de dépanneurs

• TPS/QST surchargée ou sous-chargée en raison d'une mauvaise configuration de la TP
• pain, lait, produits frais à taux nul mal codés comme imposables
• articles imposables mal codés comme à taux nul (indicateur rouge majeur)
• ventes de billets de loterie mal déclarées
• incohérences de marge sur le tabac
• ITCs refusés en raison de factures incomplètes
• ventes en espèces sous-estimées
• cartes prépayées mal taxées
• preuve manquante pour les pénuries de fournisseurs ou le shrinkage
• boissons alcoolisées mal codées

Apprentissage : 70–80% des problèmes d'audit des dépanneurs découlent de la mauvaise classification de la TP.

Résultats concrets

• Un dépanneur de Montréal a évité une réévaluation de 322 000 $ de la CRA/RQ après que Mackisen CPA ait reconstruit les classifications SKU et réconcilié les variances TP-banque.
• Un dépanneur avec un grand inventaire de tabac/alcool a inversé un refus de 178 000 $ d'ITC/QST après que nous ayons reconstruit la documentation des fournisseurs.
• Une chaîne de dépanneurs multi-sites a éliminé les pénalités en corrigeant le traitement de la commission de loterie TPS/QST.
• Un dépanneur intégré au carburant a nettoyé les constatations de la CRA après que nous ayons reconstruit la logique de la taxe d'essence et l'analyse de shrinkage.

Apprentissage : Une documentation SKU et TP précise, certifiée par un CPA, détruit les projections de la CRA/RQ.

Optimisation SEO & Valeur éducative

Mots-clés principaux : audit de dépanneur TPS/QST, audit de dépanneur CRA, Mackisen CPA Montréal, audit d'épicerie imposables vs à taux nul
Mots-clés secondaires : audit de tabac Québec, règles de loterie TPS/QST, audit de TP de dépanneur, audit de carburant TPS

Apprentissage : Les audits des dépanneurs génèrent un trafic de recherche MASSIF — idéal pour le SEO et l'autorité Google.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans de défense des dépanneurs, magasins de commodité, stations-service et opérations de vente au détail hybrides, Mackisen CPA Montréal est l'autorité numéro 1 au Québec en matière d'audits de vente au détail TPS/QST.
Nous comprenons en détail les règles au niveau des SKU, les systèmes de TP, la logique du carburant, le traitement de Loto-Québec, les risques liés aux fournisseurs et la méthodologie d'audit de la CRA/RQ.

Apprentissage : Les audits de commodité de vente au détail nécessitent la maîtrise des SKU + la logique fiscale + une expertise opérationnelle — autant de forces de Mackisen CPA.

Appel à l'action

Si la CRA ou Revenu Québec audite votre dépanneur, magasin de commodité, station-service ou opération de vente au détail mixte, contactez immédiatement Mackisen CPA Montréal :

📞 514-276-0808
📧 info@mackisen.com
🌐 mackisen.com

Conclusion d'apprentissage :

Un audit de magasin de commodité TPS/QST de la CRA teste la classification TP, les ventes en espèces, les épiceries à taux nul, les règles sur le tabac/l'alcool, la taxation du carburant, les commissions de loterie et la documentation ITC/QST.
Mackisen CPA Montréal garantit que votre magasin est entièrement défendu et protégé contre des réévaluations coûteuses.