Aperçus
24 nov. 2025
Mackisen
Vérification de la TPS/TVH de grande entreprise — Cabinet comptable à Montréal près de chez vous : Transactions complexes
Un audit GST/HST de grande envergure de l'ARC cible les sociétés ayant des ventes annuelles, des importations ou des transactions dépassant les seuils d'audit standards. Ces audits se concentrent sur des transactions interentreprises, transfrontalières et à forte valeur ajoutée pour vérifier la conformité avec la Loi sur l'accise. Ce ne sont pas des audits de routine — ils sont stratégiques. La Division des audits des grandes entreprises de l'ARC assigne des auditeurs seniors et des équipes d'expertise judiciaire pour tester chaque cycle de GST/HST : collecte, remise et remboursement. Mackisen CPA Montréal fournit une défense professionnelle en matière d'audit, une gestion de la documentation et une négociation experte pour protéger la réputation, le fonds de roulement et le dossier de conformité de votre entreprise.
Fondation Juridique
Droit : Loi sur l'accise (LA) art. 286–289 (exigences de tenue de dossiers et de documentation), art. 123(1) (définition de la fourniture taxable), art. 169 (conditions de crédit d'impôt) et art. 221 (obligations de collecte).
Jurisprudence : Northwest Company Inc. c. Canada (2011 TCC) — l'ARC peut refuser les crédits d'impôt si les factures, les paiements ou les preuves d'enregistrement des fournisseurs sont manquants ou incohérents.
Pourquoi l'ARC cible les dossiers GST/HST de grande envergure
Le Programme d'audit des grands dossiers de l'ARC se concentre sur les sociétés ayant des structures complexes, des transactions entre parties liées, des opérations interprovinciales ou des facturations multi-juridictionnelles. Les déclencheurs courants comprennent :
Revenus annuels supérieurs à 250 millions de dollars ou remboursements de GST significatifs.
Structures multi-entités avec des frais de gestion interentreprises.
Services ou importations transfrontaliers fréquents.
Demandes de crédits d'impôt (CI) importantes avec des allocations complexes.
Règles de lieu de fourniture mal assorties entre provinces.
Apprentissage : L'ARC n'a pas simplement pour objectif d'auditer des chiffres — elle audite des systèmes. Plus votre structure est grande, plus vos systèmes doivent prouver la conformité.
La stratégie de défense d'audit de grande envergure de Mackisen CPA
Évaluation préalable à l'audit : Nous examinons le plan d'audit, le champ et les questionnaires initiaux de l'ARC pour anticiper les zones à risque.
Cartographie des transactions : Nos CPA construisent un organigramme détaillé du GST/HST à travers votre chaîne d'approvisionnement, garantissant que chaque lien est soutenu.
Validation des documents : Nous vérifions que chaque facture et demande de CI répond aux exigences de la LA art. 169 et de la politique P-222 de l'ARC.
Rapprochement inter-entreprises : Nous alignons le GST collecté, remis et demandé à travers toutes les filiales et divisions.
Relations et négociations avec l'ARC : Mackisen CPA gère toutes les communications, soumissions et rapprochements directement avec la Division des grandes entreprises de l'ARC.
Stratégie post-audit : Nous identifions les remboursements, crédits ou opportunités d'appel potentiels après l'achèvement.
Apprentissage : Un audit de grande envergure ne concerne pas uniquement la défense — c'est une occasion de renforcer votre conformité et de récupérer des crédits cachés.
Problèmes courants rencontrés lors des audits GST/HST de grande envergure
Factures interentreprises manquant de numéros d'enregistrement GST/HST.
Applications incorrectes de lieu de fourniture entre le Québec, l'Ontario et d'autres provinces.
CIs surévalués sur des opérations financières ou immobilières partiellement exonérées.
GST/HST non auto-évalué sur des services importés ou des licences transfrontalières.
CIs non admissibles sur les dépenses des employés, les véhicules ou les divertissements.
Chacune de ces constatations peut entraîner des pénalités, des intérêts et des réévaluations pluriannuelles — à moins d'être corrigées rapidement.
Apprentissage : L'ARC suppose que la complexité équivaut à une opportunité d'erreur. La précision de Mackisen CPA inverse cette logique en transformant la complexité en force documentaire.
Exposition financière dans les audits de grande envergure
CIs refusés sur les factures interentreprises : 50 000 $ à 500 000 $ par an.
Pénalités de mauvaise classification du lieu de fourniture : 6 à 15 % du volume total des transactions.
Intérêts de retard sur les remises capitalisés quotidiennement selon la LA art. 280.
Renvoi criminel potentiel pour non-remise systémique dans les cas à haut risque.
Apprentissage : Dans un audit de grande envergure, même une marge d'erreur de 1 % peut représenter un passif à six chiffres. Mackisen CPA réduit cette marge à zéro grâce à un rapprochement proactif.
Exemple du monde réel
Un importateur/exportateur basé à Montréal avec un chiffre d'affaires annuel de 300 millions de dollars a fait face à une retenue de 1,2 million de dollars de CIs par l'ARC. L'ARC a affirmé que les factures des fournisseurs manquaient de numéros d'enregistrement valides et que les allocations internes entre divisions déformaient les pourcentages d'activité commerciale. Mackisen CPA a reconstruit toutes les factures, obtenu des preuves d'enregistrement de 36 fournisseurs et livré un dossier d'audit unifié. L'ARC a accepté 97 % des CIs et a libéré le remboursement en 21 jours.
Apprentissage : Dans un audit complexe, le succès dépend de l'organisation, pas de l'argumentation.
Optimisation SEO et valeur éducative
Mots-clés principaux : Audit GST/HST de grande envergure de l'ARC, Mackisen CPA Montréal, cabinet de CPA près de chez vous, audit des grandes entreprises de l'ARC, vérification des crédits d'impôt, conformité transfrontalière GST/HST.
Mots-clés secondaires : audit de grandes entreprises de l'ARC, conformité GST interentreprises, documentation GST/HST Canada, défense des grandes entreprises Mackisen CPA, règles de lieu de fourniture de l'ARC au Québec.
Apprentissage : Les audits de grande envergure récompensent l'excellence documentaire. Lorsque chaque transaction peut être retracée et prouvée, le cas de l'ARC se dissout avant même de commencer.
Comment Mackisen CPA construit une défense solide
Met en œuvre un protocole de documentation GST/HST aliné avec les Mémorandums 28-1 à 28-3 de l'ARC.
Crée des rapports de rapprochement entre les ventes, les achats et les comptes de CI.
Réalise des audits simulés pour tester la conformité avant l'arrivée de l'ARC.
Offre une communication en temps réel avec les auditeurs de l'ARC pour prévenir l'escalade des dossiers.
Coordonne des corrections volontaires par le biais de déclarations modifiées, protégeant ainsi les intérêts et pénalités.
Apprentissage : Une défense proactive est la seule véritable défense. Les auditeurs de l'ARC respectent les dossiers organisés, transparents et examinés par un CPA — pas le silence.
Succès réel des clients
Une entreprise technologique avec des filiales au Québec et en Ontario a évité une pénalité de 340 000 $ en prouvant une classification correcte du lieu de fourniture.
Un groupe manufacturier a réduit son exposition au GST de 290 000 $ à 11 500 $ après que Mackisen CPA a identifié des CIs non réclamés.
Un promoteur immobilier a résolu un retard de trois ans d'audit en présentant à l'ARC un seul dossier d'audit réconcilié.
Pourquoi Mackisen CPA Montréal
Mackisen CPA Montréal représente de grandes entreprises, des développeurs et des entreprises d'import/export lors d'audits GST/HST et QST à enjeux élevés. Avec plus de 35 ans d'expérience combinée, notre cabinet traduit des transactions complexes en documentation claire et légalement défendable. Nous coordonnons directement avec la Division des grands audits de l'ARC et la Direction de l'audit des entreprises de Revenu Québec pour obtenir des résultats plus rapides et plus équitables.
Apprentissage : La Division des grands dossiers de l'ARC n'intimide pas Mackisen CPA — elle nous motive à élever le niveau de précision.
