Vérification de la TPS/TVH de grande entreprise — Cabinet comptable à Montréal près de chez vous : Transactions complexes

Un audit de grande envergure de la TPS/TVH de l'ARC cible des entreprises ayant des transactions complexes, de grande valeur ou multijuridictionnelles. Ces audits ne sont pas aléatoires : ce sont des examens stratégiques menés par la Division des audits des grandes entreprises de l'ARC pour les organisations dont les revenus annuels dépassent 250 millions de dollars ou qui s'engagent dans des structures fiscales transfrontalières, interentreprises ou spécifiques à l'industrie.
Mackisen CPA Montréal représente de grandes corporations lors de ces audits approfondis, veillant à ce que chaque transaction de TPS/TVH, chaque frais interentreprise et chaque demande de crédit de taxe sur les intrants (CTI) respecte les normes strictes de documentation et de conformité requises par la Loi sur la taxe d'accise.

Fondement légal

Droit : Loi sur la taxe d'accise (LTA) art. 231.1 : pouvoirs d'audit de l'ARC ; art. 286 : tenue de dossiers ; art. 169 : admissibilité au CTI ; art. 225 : délais de remboursement et d'ajustements.
Jurisprudence : GlaxoSmithKline Inc. c. Canada (2012 SCC) : a confirmé que les autorités fiscales doivent tenir compte de la réalité commerciale et du prix de pleine concurrence lors de l'audit des transactions entre parties liées.

Connaissance d'apprentissage : Dans un audit de grande envergure, l'ARC suppose que la complexité signifie opportunité : Mackisen CPA prouve la conformité par la clarté.

Pourquoi l'ARC cible les audits de grande envergure de TPS/TVH

Le Programme d'audit des grandes entreprises de l'ARC se concentre sur les entreprises où de petites erreurs de taux entraînent de grandes expositions en dollars. Les déclencheurs d'audit typiques incluent :

• Une croissance rapide ou des fusions créant des chaînes d'approvisionnement complexes.

• Des remboursements ou des soldes de CTI significatifs.

• Des accords de services interentreprises ou de redevance s'étendant sur des provinces ou des pays.

• Des transactions impliquant des fournitures exonérées ou à taux nul.

• Des exportations, des importations ou des plateformes de services numériques à volume élevé.

Connaissance d'apprentissage : Les auditeurs de grande envergure ne cherchent pas des erreurs : ils cherchent des motifs. Mackisen CPA s'assure que le seul motif qu'ils trouvent est la conformité.

Ce que comprend la défense d'audit de grande envergure de Mackisen CPA

1. Cartographie des risques complète — Identifier chaque catégorie de transaction à haut risque avant que l'ARC ne le fasse.

2. Rapprochement des CTI au niveau des transactions — Associer chaque crédit réclamé à une facture valide et un enregistrement de paiement.

3. Documentation de la tarification interentreprises — Aligner les politiques de tarification de transfert avec les règles d'évaluation de la TPS/TVH.

4. Vérification du lieu de fourniture — S'assurer que les taux provinciaux corrects sont appliqués aux flux interprovinciaux.

5. Gestion de la communication avec l'ARC — Nos partenaires communiquent directement avec les auditeurs de grande envergure pour clarifier les problèmes avant qu'ils ne s'aggravent.

Connaissance d'apprentissage : Les audits complexes sont gagnés dans les 30 premiers jours : la stratégie de documentation détermine le résultat.

Domaines d'exposition courants dans les audits de grande envergure

• CTI non réclamés en raison d'informations sur les fournisseurs incomplètes.

• Frais de gestion interentreprises manquant de détails sur les services.

• Application incorrecte des désignations à taux nul par rapport à exonérées.

• Fournitures transfrontalières sans preuve valide d'importation/exportation.

• Traitement fiscal inapproprié des redevances, des licences ou des services de R&D.

Mackisen CPA Montréal reconstruit chaque piste d'audit pour s'assurer que vos transactions TPS/TVH respectent la norme légale et probatoire de l'article 286 de la LTA.

Connaissance d'apprentissage : Chaque dollar que l'ARC remet en question commence par un document manquant : Mackisen CPA s'assure qu'aucun ne manque.

Comment Mackisen CPA gère les audits de grande envergure

1. Réalise un audit interne reflétant la méthodologie des grandes entreprises de l'ARC.

2. Crée un dossier documentaire numérique indexé aux codes de demande de l'ARC.

3. Prépare des résumés analytiques réconciliant la TPS/TVH à payer, à recevoir et les revenus.

4. Représente votre entreprise dans tous les entretiens avec l'ARC et Revenu Québec.

5. Met en œuvre des systèmes de conformité pérennes après l'audit.

Connaissance d'apprentissage : L'ARC peut auditer votre passé, mais Mackisen CPA protège votre avenir en concevant des contrôles permanents.

L'impact financier des audits de grande envergure de la TPS/TVH

Les audits de grande envergure peuvent durer de 12 à 24 mois et couvrir plusieurs années fiscales. Une seule nouvelle évaluation peut dépasser un million de dollars lorsque les CTI, les pénalités et les intérêts composés sont combinés.
Une gestion proactive et une représentation professionnelle peuvent réduire les deux expositions et la durée : économisant des mois de stress de trésorerie.

Connaissance d'apprentissage : L'ARC mesure la conformité en preuves, pas en efforts. Mackisen CPA transforme les efforts en preuves documentées.

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Connaissance d'apprentissage : Les gros audits ne nécessitent pas de peur : ils nécessitent une stratégie. Mackisen CPA vous offre à la fois clarté et contrôle.

Réussite réelle des clients

• Un fabricant du Québec a eu gain de cause pour 1,6 million de dollars en CTI contestés après que Mackisen CPA a démontré la documentation interentreprises valide.

• Un groupe de médias numériques a réduit une nouvelle évaluation de 480 000 $ à 0 lorsque nous avons prouvé un traitement correct du lieu de fourniture.

• Une entreprise d'import-export a vu son audit de 14 mois par l'ARC se clôturer en 5 mois après avoir adopté notre système de documentation pré-audit.

Connaissance d'apprentissage : Dans un audit de grande envergure, la rapidité provient de la structure : Mackisen CPA la construit avant que l'ARC ne demande.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec 35 ans d'expérience en audit et en fiscalité, Mackisen CPA Montréal sert de partenaire de défense d'audit à service complet pour les entreprises à travers le Québec et le Canada. Nos CPA bilingues et anciens agents de l'ARC/ARQ comprennent comment pensent les auditeurs de grande envergure, ce qui nous permet d'anticiper chaque question avant qu'elle ne soit posée.
De la construction et de la fabrication aux secteurs numériques et financiers, nous protégeons les réputations corporatives, récupérons des remboursements retenus et prévenons des nouvelles évaluations de plusieurs millions de dollars.

Connaissance d'apprentissage : Un audit de grande envergure de l'ARC n'est pas un test de taille : c'est un test de systèmes. Mackisen CPA rend vos systèmes à l'épreuve des audits.