Vérification de la TPS/TVH de grande entreprise — Cabinet comptable à Montréal près de chez vous : Transactions complexes

Un audit de GST/HST de grande envergure de l'ARC cible les entreprises moyennes et grandes ayant des opérations transfrontalières, à valeur élevée ou multijuridictionnelles. Ces audits sont des examens détaillés menés par la Direction des grandes entreprises de l'ARC pour s'assurer que les crédits de taxe à l'importation (CTIs) et les déclarations de GST/HST reflètent la véritable activité commerciale de l'entreprise à travers le Canada.
Mackisen CPA Montréal représente des entreprises lors de ces audits de grande envergure, coordonnant la documentation, la réconciliation interentreprises et la conformité transfrontalière tout en protégeant les remboursements et en réduisant l'exposition aux pénalités.

Base légale

Droit : Loi sur la taxe d'accise, art. 165 (taxe sur les fournitures), art. 169 (droit aux CTI), art. 286 (livres et dossiers), art. 288 (pouvoirs d'audit).
Jurisprudence : Northwest Company Inc. c. Canada (2011 TCC) — L'ARC peut refuser les CTIs lorsque les factures manquent de détails suffisants ou d'informations sur le fournisseur, même si la taxe a été payée.

Insight d'apprentissage : Les audits de grande envergure ne sont pas basés sur la méfiance - ils concernent le détail. L'ARC s'attend à ce que les multinationales documentent chaque étape de leur flux de taxe d'approvisionnement.

Pourquoi l'ARC effectue des audits de GST/HST de grande envergure

Les grandes entreprises sont auditées car leurs opérations s'étendent sur plusieurs provinces, filiales et régimes fiscaux. L'ARC se concentre sur les domaines présentant le plus grand risque de taux de GST/HST mal appliqués ou de CTIs non soutenus. Les déclencheurs courants comprennent :

Transactions interprovinciales ou transfrontalières fréquentes.
Demandes de remboursement récurrentes supérieures à 100 000 $.
Modèles de CTI inhabituels par rapport aux moyennes sectorielles.
Structures complexes de chaîne d'approvisionnement ou d'expédition directe.
Charges entre parties liées manquant de facturation appropriée.

Insight d'apprentissage : L'algorithme de l'ARC ne signale pas la taille - il signale la complexité. Mackisen CPA simplifie la complexité en conformité.

Processus d'Audit de Grande Envergure de l'ARC

Lettre d'engagement : L'ARC notifie l'entreprise et assigne une équipe d'auditeurs seniors.
Examen de la portée : L'audit peut couvrir plusieurs années de déclarations de GST/HST et de fichiers interentreprises.
Demandes d'information : L'ARC émet des demandes RC59 pour des extraits du grand livre, des contrats et une preuve de la taxe facturée ou payée.
Travail de terrain sur site : Les auditeurs visitent les bureaux principaux ou les entrepôts pour tester les factures, les entrées d'importation et les données de point de vente.
Lettre de proposition finale : L'ARC présente les ajustements, les pénalités et les options de réévaluation.

Insight d'apprentissage : À ce niveau, l'ARC évalue des systèmes, pas des factures uniques. Votre infrastructure de conformité est la preuve.

Ce que Mackisen CPA Montréal fournit

Diagnostic pré-audit complet : Nous réalisons un examen parallèle de la GST/HST avant que l'ARC ne le fasse, identifiant les points d'exposition.
Cartographie des transactions : Chaque flux de vente et d'achat est réconcilié avec le traitement fiscal et le lieu de fourniture approprié.
Preuve transfrontalière : Les biens et services exportés documentés sous l'annexe VI de la LTA (fournitures à taux zéro).
Réconciliation interentreprises : Les factures et les CTIs équilibrés entre les entités liées.
Représentation lors de l'audit : Nos CPA bilingues gèrent les réunions avec l'ARC, les questions et les accords de clôture.

Insight d'apprentissage : Le succès d'un audit ne se gagne pas pendant le travail de terrain - il se prépare des mois avant qu'il ne commence. Mackisen CPA construit cette préparation.

Constatations fréquentes de l'ARC dans les audits de grande envergure

Preuve manquante de la taxe payée sur les importations ou expéditions directes.
Lieu de fourniture incorrect entre les provinces (5 %, 13 %, 15 %).
CTIs revendiqués pour des divisions financières partiellement exemptées.
Erreurs de frais de gestion transfrontalières entraînant une double imposition.
Auto-évaluation tardive ou manquante sur les fournitures intangibles.

Insight d'apprentissage : Chaque erreur de 1 $ en GST/HST peut entraîner 10 $ de pénalités si elle se répète dans plusieurs divisions.

Le coût de la non-conformité

Intérêts et pénalités à 4 % par trimestre.
Suspension des remboursements jusqu'à validation des dossiers.
CTIs inéligibles inversés rétroactivement pendant jusqu'à quatre ans.
Impact réputationnel sur les relations avec les fournisseurs et la cote de risque de l'ARC.

Insight d'apprentissage : L'ARC garde une note de conformité pour chaque grande entreprise. Une défense d'audit solide améliore cette note pour les années futures.

Optimisation SEO et valeur d'apprentissage

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Insight d'apprentissage : La clé du SEO - et de la conformité à l'ARC - est la cohérence dans la documentation et la messagerie.

Succès corporatifs réels

Un groupe logistique a récupéré 1,2 million de dollars en remboursements de GST/HST après que Mackisen CPA ait prouvé que les exportations étaient admissibles à un taux zéro sous l'annexe VI.
Un fabricant québécois a réduit les pénalités de 85 % lorsque notre équipe a démontré l'éligibilité des CTI en utilisant des enregistrements de facturation électronique.
Une entreprise de construction a vu son audit clos sans ajustements après que nous ayons réconcilié toutes les transactions de lieu de fourniture dans cinq provinces.

Insight d'apprentissage : Les audits de grande envergure récompensent ceux qui se préparent aussi méticuleusement qu'ils opèrent.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Mackisen CPA Montréal allie 35 ans d'expertise en audit d'entreprise et en droit fiscal pour protéger les entreprises des expositions à l'ARC et à Revenu Québec. Notre division des grandes entreprises se spécialise dans la conformité GST/HST transfrontalière et multi-entités. Nous transformons la pression d'audit en preuve de gouvernance professionnelle.

Insight d'apprentissage : La différence entre le risque d'audit et la préparation à l'audit réside dans la documentation. Mackisen CPA rend cette différence visible pour l'ARC.