Vérification GST/HST des grandes entreprises – Cabinet comptable à Montréal près de chez vous : Défense des transactions complexes

Un audit de GST/HST de grande affaire de l'ARC est le niveau le plus élevé de contrôle fiscal indirect appliqué aux entreprises avec des transactions complexes, des opérations multi-juridictionnelles, de grandes demandes de remboursement, ou des facteurs de risque spécifiques à l'industrie. Ces audits sont effectués par la Division des audits des grandes entreprises de l'ARC et impliquent souvent des examens pluriannuels, plusieurs équipes d'audit et une analyse coordonnée de la GST/HST et de l'impôt sur le revenu.

Mackisen CPA Montreal se spécialise dans la défense des dossiers de grande affaire en reconstruisant les pistes de transaction, en cartographiant les chaînes d'approvisionnement, en documentant les règles de lieu de fourniture, et en préparant des preuves de GST/HST prêtes à l'audit qui satisfont aux normes de conformité avancées de l'ARC.

Un audit de grande affaire n'est pas routinier — c'est un test légal, financier et opérationnel de l'ensemble de votre structure de déclaration de GST/HST.

Fondement légal

Droit : Loi sur l'accise ss. 286–289 — tenue de registres, production de documents et pouvoirs d'audit.
LES ss. 288 — Autorité de l'ARC pour inspecter, auditer ou examiner les locaux et les documents.
LES Annexe IX — règles de lieu de fourniture déterminant les bons taux de GST/HST par province.
Jurisprudence : Northwest Co. Inc. c. Canada (2011 TCC) — les factures incomplètes invalident les ITC même lorsque les achats sont légitimes.

Idée d'apprentissage : Les auditeurs de grandes affaires de l'ARC ne testent pas votre arithmétique. Ils testent si votre logique fiscale est légalement défendable selon la Loi sur l'accise.

Pourquoi l'ARC sélectionne votre dossier pour un audit de grande affaire de GST/HST

La Direction des grandes entreprises de l'ARC sélectionne des dossiers en fonction de l'intensité, de la complexité et des indicateurs de risque national. Les déclencheurs incluent :

Opérations multi-provinciales avec différents taux de GST/HST
Grands remboursements récurrents, en particulier dans la construction, la fabrication, le transport
Chaînes d'approvisionnement complexes, expéditions directes, entreposage ou flux interentreprises
Volumes élevés d'ITC réclamés par le biais de sous-traitants
Grands recharges interentreprises, accords de partage des coûts, ou allocations de bureau principal
Fournisseurs étrangers, services numériques ou transactions intangibles importées
Variances inhabituelles entre les ventes déclarées à l'ARC et les déclarations provinciales

Idée d'apprentissage : Les audits à haute intensité sont déclenchés par une complexité structurelle, pas par un soupçon. La complexité est neutre — le désordre ne l'est pas.

Comment l'ARC effectue un audit de grande affaire de GST/HST

Les audits de grande affaire suivent un protocole élargi :

Lettre d'audit d'ouverture — l'ARC définit la portée, les périodes et les documents requis.
Entretien de risque — l'ARC interroge sur les chaînes d'approvisionnement, les flux de facturation, les contrats et les systèmes.
Examen des documents — l'ARC examine des milliers de factures, enregistrements bancaires, contrats et écritures de GL.
Analyse du lieu de fourniture — l'ARC valide si l'impôt a été perçu au bon taux provincial.
Vérification des ITC/ITR — l'ARC examine l'activité commerciale, les factures à l'appui et les preuves de paiement.
Contact fournisseur/client — l'ARC peut contacter directement vos contreparties pour vérification.
Testing transactionnel — l'ARC échantillonne des transactions importantes, inhabituelles ou transfrontalières.
Lettre d'ajustements proposés — l'ARC prépare des projets de réévaluations.
Évaluation finale — l'ARC émet des évaluations à moins que la représentation ne les renverse.

Idée d'apprentissage : Les audits de grande affaire sont déterminés par la qualité de la documentation, par le récit de l'audit et par la force du raisonnement légal-fiscal de votre CPA.

Ce que fait Mackisen CPA Montreal pendant un audit de grande affaire

Notre stratégie de défense de grande affaire est structurée comme un dossier de contentieux :

Reconstruire les chaînes d'approvisionnement, les flux de facturation et les livres de soutien
Cartographier les règles de lieu de fourniture de GST/HST pour chaque province impliquée
Valider tous les numéros d'enregistrement GST/HST/QST des fournisseurs
Construire un classeur complet d'éligibilité ITC/ITR conforme à l'LES ss.169
Préparer des matrices de contrat montrant les portions imposables/exemptes
Réconcilier les prêts interentreprises, les accords de service et les frais de gestion
Rédiger des mémorandums légal-fiscal pour des transactions complexes (numériques, transfrontalières, expédition directe)
Répondre aux demandes de l'ARC avec des briefs CPA structurés au lieu de documents bruts
Négocier la réduction de la portée lorsque l'ARC dépasse ses limites
Contester les ajustements incorrects avant qu'ils ne deviennent des évaluations

Idée d'apprentissage : L'ARC n'est pas persuadée par le volume — elle est persuadée par la clarté, la structure et les preuves. Mackisen CPA structure vos preuves comme un dossier de défense légal.

Drapeaux rouges fréquents de l'ARC dans les audits de grande affaire de GST/HST

L'ARC se concentre fortement sur les domaines à haut risque suivants :

ITC réclamés sur des factures invalides ou incomplètes
Fournitures mal classées comme exonérées lorsqu'elles sont imposables
Taux de GST/HST incorrect appliqué dans des transactions multi-provinciales
Preuve de paiement manquante pour les dépenses réclamées en ITC
Fraude de sous-traitant ou fournisseurs non enregistrés
Allocations de frais de service interentreprises sans documentation sous-jacente
Fournitures numériques ou intangibles incorrectement assignées à la mauvaise province
Services importés où l'auto-évaluation en vertu de l'LES ss.218.01 a été oubliée
Demandes de remboursement incohérentes avec des schémas historiques

Idée d'apprentissage : Les plus grandes pertes d'audit proviennent d'erreurs de documentation — et non d'erreurs juridiques. Corriger la documentation est une réduction préventive du risque fiscal.

Section d'apprentissage avancé — Comment rendre un système de GST/HST à l'épreuve des balles

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Pour construire un système de GST/HST qui survive à un audit de grande affaire :

Mettre en œuvre des protocoles de validation de factures avant de publier toute facture fournisseur
Maintenir des pistes de vérification électroniques reliant chaque ITC à une preuve de paiement
Utiliser des annexes de contrat spécifiant le traitement fiscal pour des services complexes
Documenter la logique de lieu de fourniture dans les SOP internes
Vérifier régulièrement l'enregistrement GST des sous-traitants
Former le personnel sur les règles de GST numériques, transfrontalières et de reverse-charge
Maintenir des dossiers d'audit séparés pour les transactions avec des fournisseurs étrangers
Effectuer des vérifications de santé annuelles de la GST/HST (mini-audits) réalisées par Mackisen CPA

Idée d'apprentissage : Les auditeurs de l'ARC respectent les systèmes internes qui démontrent prévoyance, structure et transparence. Ces systèmes mènent à des évaluations propres et à une fermeture rapide.

Succès du monde réel — Victoires de Mackisen CPA Montreal en grande affaire

Client de fabrication : L'ARC a tenté un ajustement de GST de 1,2 million de dollars basé sur des règles de lieu de fourniture mal appliquées. Mackisen CPA a renversé 100 % par la cartographie des contrats et l'analyse de l'annexe IX de l'LES.
Distributeur national : Des remboursements totalisant 740 000 $ ont été gelés pendant 7 mois. Mackisen CPA a fourni des classeurs d'ITC et a reçu un dégel complet dans les 21 jours.
Société technologique : L'ARC a contesté le licenciement de logiciels transfrontaliers comme exonéré. Mackisen CPA a défendu le traitement imposable en vertu de l'LES ss.123(1) et a empêché une réévaluation de 280 000 $.

Idée d'apprentissage : Les audits de grande affaire se gagnent grâce à des argumentations légal-fiscales et à une documentation structurée — pas par la négociation.

Pourquoi Mackisen CPA Montreal

Avec plus de 35 ans d'expertise combinée en audit fiscal et en GST/HST, Mackisen CPA Montreal est équipé pour défendre des audits d'entreprise complexes à enjeux élevés. Nous communiquons directement avec la Direction des grandes entreprises de l'ARC, préparons des dossiers d'audit structurés et fournissons des récits légal-fiscaux alignés sur une jurisprudence éprouvée en cour.

Votre avantage n'est pas seulement une représentation — il s'agit de stratégie, de structure et de maîtrise de la conformité à l'épreuve des audits.

Appel à l'action

Si l'ARC a lancé un audit de grande affaire de GST/HST ou a gelé vos remboursements, le temps est un facteur crucial.
Réservez votre appel de défense contre l'audit aujourd'hui.
Téléphone : 514-276-0808 | Email : info@mackisen.com | Site web : mackisen.com

Conclusion d'apprentissage : Un audit de grande affaire de l'ARC teste votre documentation, votre logique fiscale et vos systèmes. Mackisen CPA Montreal veille à ce que ces trois aspects soient alignés, défendables et prêts à l'audit — transformant un audit à haut risque en un processus contrôlé et stratégique.