Vérification de la TPS/TVH en grande série - Cabinet comptable à Montréal près de chez vous : Transactions complexes, flux interentreprises et défense fiscale multi-provinciale

Un audit de la TPS/TVH à grande échelle de l'ARC est le niveau le plus avancé de révision de taxe indirecte effectué par l'Agence du revenu du Canada. Ces audits ciblent les entreprises ayant des chaînes d'approvisionnement complexes, des ventes multi-juridictionnelles, des transactions interentreprises, de grandes demandes de remboursement, ou des modèles industriels à haut risque.
Mackisen CPA Montréal se spécialise dans la défense des fichiers GST/TVH de grandes entreprises, multi-entités, multi-provinces et transfrontaliers en construisant des liasses d'audit certifiées par CPA, en reconstruisant des demandes de crédits de taxe sur les intrants, en validant les règles de lieu de fourniture et en préparant des analyses fiscales de qualité juridique qui satisfont la Division des audits des grandes entreprises de l'ARC.

Lors d'un audit à grande échelle, l'ARC mobilise des auditeurs seniors, des économistes et des spécialistes de l'industrie. Votre défense doit être tout aussi structurée, technique et stratégique.

Fondement juridique

Loi sur la taxe d'accise ss.165–169 — régit la TPS/TVH due, à percevoir et l'admissibilité aux crédits de taxe sur les intrants.
Loi sur la taxe d'accise s.286 — exige que les contribuables conservent des livres et des registres complets pendant six ans.
Loi sur la taxe d'accise s.288 — accorde à l'ARC le pouvoir d'inspecter des locaux, serveurs, systèmes de point de vente et enregistrements électroniques.
Jurisprudence : Northwest Company Inc. (2011 TCC) — Les crédits de taxe sur les intrants sont refusés si la documentation ne respecte pas les exigences légales, même si les transactions sont légitimes.

Apprentissage : Les audits GST/TVH à grande échelle ne concernent pas les mathématiques — ils portent sur les preuves, la structure et la logique fiscale.

Pourquoi l'ARC initie des audits GST/TVH à grande échelle

La Direction des grandes entreprises de l'ARC sélectionne des fichiers en fonction d'indicateurs de risque nationaux tels que :
• opérations multi-provinces avec des taux de TPS/TVH mixtes
• grandes demandes de remboursement ou récurrentes
• frais de services interentreprises complexes ou partage de coûts
• fournisseurs étrangers, services numériques ou flux transfrontaliers
• construction, fabrication, logistique, secteurs de détail ou de gros
• modèles de crédits de taxe sur les intrants irréguliers par rapport aux références de l'industrie
• volume élevé de sous-traitants (souvent dans la construction et le transport)
• incohérences dans l'auto-évaluation/importation

Apprentissage : L'ARC suppose que la complexité augmente le risque d'audit. Votre CPA doit prouver que la complexité est une conformité documentée, et non une exposition.

Processus d'audit à grande échelle de l'ARC

1. L'ARC émet un avis d'audit détaillé décrivant le champ d'application, les périodes fiscales et les documents requis.

2. L'ARC tient une réunion d'ouverture avec le CFO ou le CPA de l'entreprise.

3. L'ARC effectue un échantillonnage des crédits de taxe sur les intrants, vérification des fournisseurs, traçage des paiements et examens des contrats.

4. L'ARC évalue les règles de lieu de fourniture, surtout pour les transactions multi-provinces et d'exportation.

5. L'ARC audite les charges interentreprises, les frais de gestion et les allocations de services partagés.

6. L'ARC peut élargir le champ d'application à la TPS/TVH sur les importations, les livraisons directes et les fournitures numériques.

7. L'ARC émet une lettre d'ajustement proposé d'audit (PAAL).

8. Mackisen CPA prépare des réfutations, des mémos fiscaux et des documents pour contester les hypothèses de l'ARC.

Apprentissage : Les audits à grande échelle ne se gagnent pas par des réponses — ils se gagnent par le anticipation de la prochaine question de l'ARC.

Stratégie de défense GST/TVH à grande échelle de Mackisen CPA

• vérifier le numéro d'enregistrement GST/TVH/QST de chaque fournisseur
• valider toutes les factures pour la conformité à la documentation de l'ETA s.169(4)
• préparer une analyse de lieu de fourniture pour chaque province et type de service
• rapprocher les demandes de crédits de taxe sur les intrants aux paiements bancaires, preuves de carte de crédit ou virements électroniques
• documenter les transactions interentreprises avec des contrats, mémos de prix de transfert et calendriers d'allocation des coûts
• préparer des liasses de crédits de taxe sur les intrants certifiés par CPA organisées exactement dans le format préféré de l'ARC
• fournir des explications économiques et opérationnelles pour les marges, remboursements et écarts
• négocier avec l'ARC sur des questions techniques (tarification zéro, auto-évaluation, lien multi-provinces)

Apprentissage : L'ARC accorde confiance aux fichiers qui ressemblent à leurs propres modèles internes. Mackisen CPA construit des fichiers que l'ARC peut examiner — rapidement.

Constatations courantes de l'ARC dans les audits GST/TVH à grande échelle

• Crédits de taxe sur les intrants refusés en raison de factures manquantes ou incomplètes
• taux de TPS/TVH incorrect appliqué aux fournitures interprovinciales
• classification erronée des fournitures imposables, exemptées et à taux nul
• factures de sous-traitants invalides ou fournisseurs GST non enregistrés
• erreurs dans l'auto-évaluation de la TPS sur les services importés
• crédits de taxe sur les intrants demandés par des sociétés holding sans activité commerciale claire
• demandes de remboursement doublées ou chevauchement de périodes partielles
• erreurs de livraison directe ou de centre de fulfillment pour le commerce électronique
• paiements à des fournisseurs étrangers manquant de documentation pour l'admissibilité aux crédits de taxe sur les intrants

Apprentissage : La première cause de réévaluations est le échec de documentation, non la mauvaise évaluation fiscale.

Résultats concrets

• Un distributeur national a récupéré 1,3 million de dollars de remboursements de TPS/TVH gelés après que Mackisen CPA a construit une matrice de lieu de fourniture complète et un dossier de crédits de taxe sur les intrants qui correspondait au protocole d'audit de l'ARC.
• Un conglomérat de construction a évité une réévaluation de 740 000 dollars lorsque nous avons vérifié l'enregistrement des sous-traitants et reconstruit les pistes de factures manquantes.
• Une entreprise technologique a annulé les ajustements proposés de l'ARC sur les règles de la TPS pour les services numériques en utilisant l'Analyse de l'ETA Annexe IX et le Politique de l'ARC P-051R2.
• Une entreprise de transport a évité un ajustement de 520 000 dollars de TPS/TVH lorsque nous avons démontré le bon taux zéro applicable aux règles de services d'exportation.

Apprentissage : L'ARC inverse les réévaluations lorsque la documentation du contribuable est plus solide que les hypothèses de l'auditeur.

Optimisation SEO et valeur éducative

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Apprentissage : Les audits à grande échelle récompensent la clarté. Le SEO récompense également la clarté. Les informations structurées gagnent dans les deux domaines.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Mackisen CPA Montréal a plus de 35 ans d'expérience dans la défense des entreprises contre les audits fiscaux de l'ARC et de Revenu Québec. Notre équipe bilingue reconstruit les crédits de taxe sur les intrants, analyse les chaînes d'approvisionnement et prépare la documentation fiscale de niveau juridique qui satisfait même les auditeurs de l'ARC les plus expérimentés.

Apprentissage : Les audits à grande échelle sont un test de vos systèmes. Nous veillons à ce que vos systèmes — et votre documentation — passent chaque test.

Appel à l'action

Si l'ARC ou Revenu Québec a initié un audit GST/TVH à grande échelle ou demandé une documentation complexe, agissez immédiatement.
Contactez Mackisen CPA Montréal pour une représentation experte, une réconciliation et une documentation à l'épreuve des audits.
Téléphone : 514-276-0808 | Courriel : info@mackisen.com | Site Web : mackisen.com

Conclusion d'apprentissage : Un audit GST/TVH à grande échelle de l'ARC teste vos processus, vos documents et votre logique fiscale. Mackisen CPA Montréal s'assure que ces trois éléments sont défendables — transformant l'audit le plus difficile de l'ARC en une défense structurée, contrôlée et réussie.