Audit d'organisation à but non lucratif (OBNL) CRA — Cabinet CPA de Montréal près de chez vous : conformité et défense du but de l'OBNL

Un audit d'organisme à but non lucratif (OBNL) de l'ARC examine si une organisation prétendant à un statut d'exonération fiscale en vertu du paragraphe 149(1)(l) de la Loi de l'impôt sur le revenu fonctionne réellement sur une base non lucrative. Mackisen CPA Montréal représente les OBNL lors de ces audits, garantissant que les opérations, les excédents et les dépenses sont conformes à la définition légale d'un but non lucratif — et non à une activité commerciale déguisée.

Contrairement aux œuvres de charité, les OBNL ne délivrent pas de reçus de don, mais ils doivent démontrer que tous les revenus sont utilisés pour soutenir les membres ou les objectifs organisationnels, et non pour le profit privé. Les vérificateurs de l'ARC examinent de près les budgets, les procès-verbaux des réunions et les bénéfices non répartis pour vérifier la conformité.

Base légale

Droit : Loi de l'impôt sur le revenu art.149(1)(l) — exonère les organisations « qui ne sont pas des œuvres de charité et qui sont organisées exclusivement pour le bien-être social, l'amélioration civique, le plaisir, la récréation, ou tout autre but sauf le profit. »
Jurisprudence : Tourism Industry Association c. La Reine (1994 TCC) — a confirmé que des réserves raisonnables sont autorisées, mais que la réalisation systématique de profits viole l'exemption des OBNL.

Apprentissage : L'ARC ne remet pas en cause l'impact communautaire — elle remet en cause l'intention. Mackisen CPA s'assure que vos livres prouvent un but, et non un profit.

Pourquoi l'ARC audite les organismes à but non lucratif

Les audits d'OBNL de l'ARC ont augmenté depuis 2018 en raison de lacunes de conformité et d'excédents récurrents au sein des associations communautaires et professionnelles.
Les déclencheurs clés des audits incluent :

Des excédents annuels dépassant systématiquement les besoins d'exploitation.
Des activités commerciales ressemblant à des entreprises à but lucratif (locations, parrainages).
Des états financiers incomplets ou des procès-verbaux de réunion manquants.
Des transactions entre parties liées ou des frais de gestion à l'intention des administrateurs.
Échec à déposer le formulaire T1044 lorsque requis.

Apprentissage : L'ARC recherche des schémas, pas des excuses. Mackisen CPA transforme ces schémas en preuves de conformité.

Processus d'audit de l'ARC pour les OBNL

Demande d'information : L'ARC exige des documents de gouvernance, des états financiers et des résumés d'activité.
Examen du but et de l'exploitation : L'ARC évalue si les règlements intérieurs restreignent la distribution des profits.
Analyse des excédents et des réserves : L'ARC détermine si les bénéfices retenus sont excessifs ou destinés à des projets futurs légitimes.
Évaluation des revenus et des activités : L'ARC examine des sources comme les locations, les parrainages et les revenus d'événements pour leur caractère commercial.
Décision finale : L'ARC peut confirmer le statut d'OBNL, exiger des changements ou révoquer l'exemption si un profit motivé est trouvé.

Apprentissage : L'ARC s'attend à de la gestion, pas à de la spontanéité. Mackisen CPA vous prépare à chaque question avant qu'elle ne soit posée.

Cadre de défense d'audit des OBNL de Mackisen CPA

Examen de la gouvernance : Confirmer que les règlements intérieurs, les résolutions et les décisions du conseil d'administration sont conformes aux objectifs non lucratifs.
Réconciliation financière : Faire correspondre les revenus et les dépenses aux services aux membres et aux programmes communautaires.
Allocation des excédents : Documenter les politiques de réserve et les réinvestissements approuvés.
Analyse des activités commerciales : Séparer les activités basées sur les membres et publiques pour un traitement fiscal approprié.
Représentation à l'ARC : Gérer toute correspondance, explications et soumissions d'appel.

Apprentissage : La différence entre le profit et le but réside dans la paperasse. Mackisen CPA fait de cette paperasse votre protection.

Signaux d'alarme communs

Des excédents accumulés sans plan de réinvestissement défini.
Rémunération des administrateurs sans résolutions justificatives.
Des revenus de parrainage ou de location dépassant les frais des membres.
Des filiales à but lucratif non correctement séparées.
Formulaire T1044 manquant pour les grandes organisations.

Mackisen CPA identifie chacun de ces risques et crée un récit de conformité qui démontre des opérations légales et centrées sur les membres.

Succès dans le monde réel

Une organisation artistique de Montréal a conservé son exemption d'OBNL après que l'ARC a remis en question ses excédents annuels ; Mackisen CPA a documenté les réinvestissements d'infrastructure prévus.
Une association sportive régionale a évité 120 000 $ en impôts réévalués lorsque nous avons reclassé son programme de parrainage comme un revenu de soutien aux membres.
Une fédération professionnelle a réussi son audit en démontrant que tous les bénéfices retenus étaient alloués à des programmes de développement éducatifs.

Apprentissage : L'ARC respecte la clarté. Mackisen CPA transforme la conformité en communication.

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Apprentissage : Plus votre histoire financière est claire, plus votre crédibilité en ligne est forte. L'éducation et la conformité bâtissent à la fois la confiance et la visibilité.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Mackisen CPA Montréal combine une expertise approfondie en audits de l'ARC, en droit fiscal et en gouvernance à but non lucratif. Notre équipe de CPA bilingue s'assure que vos finances, vos dossiers et vos résolutions sont conformes aux règlements fédéraux et provinciaux. Nous aidons les OBNL et les associations à défendre leur but, à préserver leur statut d'exonération fiscale et à renforcer leur responsabilité envers leurs membres et donateurs.

Apprentissage : Une organisation à but non lucratif n'est pas « sans examen ». Mackisen CPA fait de votre transparence votre meilleure défense contre l'audit.

Appel à l'action

Si votre organisation a reçu une demande de l'ARC ou une lettre d'audit d'OBNL, répondez de manière stratégique — pas de manière réactive.
Contactez Mackisen CPA Montréal pour une défense complète auprès de l'ARC, une analyse des excédents et une conformité organisationnelle.
Téléphone : 514-276-0808 | Email : info@mackisen.com | Site web : mackisen.com

Conclusion d'apprentissage : Les audits OBNL de l'ARC ne remettent pas en question la générosité — ils remettent en question la gouvernance. Mackisen CPA Montréal s'assure que votre impact communautaire reste conforme, crédible et défendu avec confiance.