Audit d'organisme à but non lucratif (OBNL) CRA — Cabinet comptable de Montréal près de chez vous : Objectif, surplus et défense de conformité

Un audit d'organisation à but non lucratif (OBNL) de l'ARC examine si votre organisation répond véritablement à la définition d'un OBNL en vertu du paragraphe 149(1)(l) de la Loi de l'impôt sur le revenu. Un OBNL doit fonctionner exclusivement dans un but non lucratif — tel que le bien-être social, les loisirs, le bénéfice communautaire ou le développement professionnel — et ne doit pas être exercé en vue du profit ni permettre qu'une partie de ses revenus profite personnellement à ses membres.
Mackisen CPA Montréal défend les OBNL lors de ces audits en documentant l'objet, en reconstruisant les dossiers, en justifiant les excédents et en protégeant votre statut d'exemption fiscale.

Les audits des OBNL augmentent à travers le Canada en raison d'excédents récurrents, d'activités commerciales élargies et de déclarations annuelles incohérentes. Une gouvernance appropriée et une documentation adéquate sont désormais essentielles pour survivre à ces examens.

Fondement juridique

Loi de l'impôt sur le revenu, s.149(1)(l) — exemption fiscale pour les OBNL exercés exclusivement à des fins non lucratives et non à but lucratif.
Loi de l'impôt sur le revenu, s.230 — exige des livres et dossiers adéquats pour toutes les entités exonérées d'impôt.
Jurisprudence : Association de l'industrie du tourisme du Canada (1994 TCC) — des excédents accessoires sont autorisés s'ils sont utilisés pour faire avancer des objectifs non lucratifs, et non pas distribués personnellement.

Compréhension : L'ARC ne s'attend pas à ce qu'un OBNL soit pauvre — elle s'attend à ce qu'il ait un but.

Pourquoi l'ARC réalise des audits d'OBNL

L'ARC audite les OBNL lorsque des indicateurs de risque suggèrent que l'organisation pourrait dériver vers des activités orientées vers le profit ou bénéficiant aux membres. Les déclencheurs courants incluent :
• des excédents importants ou récurrents en fin d'année
• des activités commerciales ressemblant à des opérations à but lucratif
• un manque de documentation pour les décisions du conseil ou les approbations de dépenses
• des revenus locatifs, des commandites ou des revenus publicitaires sans répartition des coûts
• des paiements aux administrateurs, membres ou parties liées
• des dépôts de formulaires T1044 manquants lorsque requis
• des plaintes de membres, partenaires ou donateurs

Compréhension : L'ARC teste si votre but est en adéquation avec votre comportement financier. Les deux doivent soutenir votre mandat d'OBNL.

Processus d'audit d'OBNL de l'ARC

1. L'ARC demande des documents de gouvernance, des règlements, des procès-verbaux de réunions, des états financiers et des relevés bancaires.

2. L'ARC analyse si vos activités correspondent à vos objectifs déclarés.

3. L'ARC examine les niveaux d'excédent, les réserves et les fonds de capital pour leur raisonnabilité.

4. L'ARC teste si les dépenses bénéficient personnellement aux membres.

5. L'ARC examine les flux de revenus pour caractériser commerciaux par rapport aux OBNL.

6. L'ARC émet une proposition avec des préoccupations ; votre CPA répond avec une preuve documentaire.

7. L'ARC finalise l'acceptation, les accords de conformité ou la révocation du statut d'exemption.

Compréhension : Un audit d'OBNL n'est pas un test de mathématiques — c'est un test de but.

Stratégie de défense d'audit d'OBNL de Mackisen CPA

• examiner les règlements, les déclarations de mission et la structure de gouvernance
• préparer des dossiers de justification d'excédents documentant les projets planifiés ou les besoins en capital
• analyser les revenus commerciaux (location, commandite, publicité) pour conformité
• créer des calendriers de répartition des coûts séparant les activités OBNL et commerciales
• documenter les approbations du conseil pour démontrer une surveillance appropriée
• préparer les dépôts de formulaires T1044 manquants si applicable
• produire des dossiers d'audit certifiés par CPA correspondant au format de demande de l'ARC
• représenter l'OBNL dans toutes les communications avec l'ARC

Compréhension : L'ARC accepte le but lorsque celui-ci est documenté. La gouvernance est votre plus forte défense.

Constatations courantes des audits d'OBNL de l'ARC

• des excédents s'accumulant sans utilisation future documentée
• revenus locatifs ou de commandite traités comme des profits
• paiements aux administrateurs manquant de procès-verbaux d'approbation
• documentation manquante pour des subventions, des subventions ou des programmes communautaires
• échec de dépôt de T1044 lorsque les seuils d'actifs et de revenus sont dépassés
• mélange des dépenses personnelles et organisationnelles
• tenue de dossiers inadéquate pour les activités communautaires ou de service aux membres

Compréhension : La plupart des échecs d'audit d'OBNL proviennent de documents manquants — et non de mauvaise conduite intentionnelle.

Résultats dans le monde réel

• Une association culturelle de Montréal a conservé son exemption après que Mackisen CPA ait documenté que son excédent de 220 000 $ était affecté à des améliorations des installations.
• Une organisation sportive a évité une réévaluation de 90 000 $ lorsque nous avons reclassé les revenus de commandite comme soutien aux programmes et fourni des preuves de répartition des coûts.
• Une association professionnelle a réussi son audit d'OBNL après que nous ayons reconstruit les procès-verbaux du conseil et préparé des dépôts de T1044 pour les trois années précédentes.

Compréhension : L'ARC est satisfaite lorsque vos chiffres correspondent à votre mission — et lorsque votre CPA le prouve.

Optimisation SEO et valeur éducative

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Compréhension : Dans le SEO comme dans la conformité, la clarté renforce la crédibilité. Les OBNL ont besoin des deux.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Mackisen CPA Montréal a plus de 35 ans d'expérience à accompagner les OBNL lors des audits de l'ARC, des défis de gouvernance et des examens de conformité. Nos CPA bilingues comprennent les tests juridiques appliqués par l'ARC et construisent des dossiers riches en preuves qui préservent votre exemption, votre réputation et votre mission.

Compréhension : Le statut d'organisme à but non lucratif s'acquiert chaque année par la documentation — et non par hypothèse. Nous vous aidons à l'acquérir avec confiance.

Appel à l'action

Si l'ARC a contacté votre OBNL ou si vous soupçonnez une faiblesse en matière de conformité, agissez tôt. Les audits d'OBNL s'aggravent rapidement sans représentation professionnelle.
Contactez Mackisen CPA Montréal pour une défense complète d'audit d'OBNL et un examen de conformité.
Téléphone : 514-276-0808 | Email: info@mackisen.com | Site Web : mackisen.com

Conclusion d'apprentissage : Un audit d'organisation à but non lucratif de l'ARC teste votre but, votre gouvernance et votre transparence financière. Mackisen CPA Montréal s'assure que vous réussissez les trois — protégeant votre exemption, renforçant votre organisation et soutenant votre impact.