Audit des organisations à but non lucratif — Cabinet comptable CPA à Montréal près de chez vous : Revue de conformité des OBNL

Un audit d'Organisme de bienfaisance (NPO) de l'ARC examine si votre club, association ou société professionnelle se qualifie pour le statut d'exemption fiscale en vertu de l'article 149(1)(l) de la Loi de l'impôt sur le revenu. Bien que les NPO ne paient pas d'impôt sur le revenu, elles doivent respecter des règles strictes : aucun avantage privé, aucun motif de profit et utilisation appropriée des surplus.
Mackisen CPA Montréal offre une représentation complète lors des audits, une révision de la gouvernance et la restauration de la conformité pour garantir que votre organisation passe le contrôle de l'ARC et conserve son exemption — protégeant ainsi votre mission, votre réputation et votre financement futur.

Fondement juridique

Droit : Loi de l'impôt sur le revenu s.149(1)(l) — exemption pour les organisations opérant exclusivement pour le bien-être social, l'amélioration civique, les loisirs ou des fins non lucratives ; s.230(2) — obligations de tenue de dossiers.
Jurisprudence :  Tourisme Industrie Association du Canada c. Canada (1994 TCC) — a confirmé que les profits accessoires ne disqualifient pas une NPO, mais les fonds doivent être utilisés pour favoriser des objectifs non lucratifs.

Insights d'apprentissage : Les audits de l'ARC des NPO ne sont pas dus à leurs gains — mais parce qu'elles doivent prouver qu'elles ne les gagnent pas pour quiconque.

Pourquoi l'ARC cible les organisations à but non lucratif

L'ARC et Revenu Québec ciblent les organisations qui accumulent des surplus excessifs, versent des avantages à leurs membres ou exploitent des entreprises commerciales sans réinvestir les bénéfices. Les déclencheurs d'audit courants incluent :

• Des bénéfices non répartis importants sans objectif défini.

• Des paiements aux directeurs, aux dirigeants ou aux membres.

• Des activités commerciales en concurrence avec des entreprises lucratives.

• Dépôts T1044 manquants ou tardifs.

• Comptabilisation incohérente entre les années.

Insights d'apprentissage : Le test de l'ARC pour le statut de NPO est simple — “Qui en bénéficie ?” Mackisen CPA s'assure que la réponse est “La communauté, pas les membres.”

Processus d'audit des NPO de l'ARC

1. Demande d'information : L'ARC demande des états financiers, des règlements et des listes de membres.

2. Révision de la gouvernance : L'ARC examine les procès-verbaux du conseil, les budgets et les politiques opérationnelles.

3. Tests des sources de revenus : L'ARC différencie les cotisations des membres, les parrainages et les revenus commerciaux.

4. Vérification des dépenses : Les auditeurs s'assurent que les fonds sont utilisés pour des activités à but non lucratif.

5. Détermination finale : L'ARC confirme la conformité ou révoque rétroactivement le statut de NPO.

Insights d'apprentissage : L'accent mis par l'ARC ne concerne pas uniquement la comptabilité — il s'agit de responsabilité. Mackisen CPA documente les deux.

Cadre de défense d'audit NPO de Mackisen CPA

1. Examen des objectifs : Analyser la constitution de l'organisation, les règlements et la déclaration de mission pour conformité.

2. Réconciliation financière : Faire correspondre les revenus et les dépenses aux activités qui remplissent des objectifs non lucratifs.

3. Justification des surplus : Démontrer que les fonds conservés sont réservés pour des projets futurs spécifiques.

4. Surveillance de la gouvernance : Vérifier les décisions du conseil, les élections et les déclarations de conflits d'intérêts.

5. Examen des dépôts T1044 : Corriger et déposer toutes les déclarations d'information périmées ou inexactes.

Insights d'apprentissage : Une solide défense d'audit NPO repose sur trois piliers — objectif, processus et preuve. Mackisen CPA sécurise les trois.

Constatations courantes de l'ARC dans les audits NPO

• Des surplus conservés non liés à un financement futur des programmes.

• Des paiements aux membres déguisés en remboursements.

• Des entreprises commerciales non liées à la mission de la NPO.

• Documentation manquante pour les subventions ou les aides.

• Déductions de dépenses inéligibles ou transactions en espèces.

Mackisen CPA Montréal résout ces problèmes en alignant votre gouvernance, votre documentation et vos systèmes comptables sur les attentes de l'ARC.

Insights d'apprentissage : L'ARC ne révoque pas le statut pour des erreurs honnêtes — seulement pour des missions non prouvées. Mackisen CPA transforme votre mission en conformité mesurable.

Impact financier et légal du non-respect

Si l'ARC révoque votre exemption NPO :

• L'organisation devient imposable comme une corporation ordinaire.

• Les revenus passés peuvent être réévalués rétroactivement.

• Le financement des gouvernements ou des fondations peut être suspendu.

• Les directeurs peuvent faire face à une responsabilité fiduciaire pour des fonds mal utilisés.

Insights d'apprentissage : Un audit NPO est un test de transparence, pas un test fiscal. Plus votre histoire est claire, plus votre protection est forte.

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Insights d'apprentissage : Les moteurs de recherche récompensent l'expertise — l'ARC récompense la documentation. Mackisen CPA livre les deux dans chaque dossier d'audit.

Réussite réelle des clients

• Une association communautaire de Montréal a conservé son statut de NPO après que Mackisen CPA ait prouvé que ses surplus étaient réservés pour une rénovation d'installation sur plusieurs années.

• Une fédération sportive a évité 60 000 $ d'impôts en arriéré après que nous ayons démontré que tous les fonds de parrainage soutenaient des programmes pour les jeunes.

• Une organisation culturelle à but non lucratif a réussi son audit de l'ARC après que notre équipe ait reconstruit trois années de dépôts T1044 et ait réconcilié toutes les donations aux dépenses.

Insights d'apprentissage : Chaque audit réussi de l'ARC repose sur un facteur — l'organisation. Mackisen CPA transforme des dossiers éparpillés en conformité structurée.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Mackisen CPA Montréal combine 35 ans d'expérience en fiscalité, en gouvernance des NPO et en défense d'audit de l'ARC. Notre équipe bilingue sert les organisations communautaires, les associations, les syndicats et les sociétés professionnelles à travers le Québec.
Nous vous aidons à prouver que la structure, les activités et les finances de votre NPO répondent à la fois à la lettre et à l'esprit de la loi.

Insights d'apprentissage : L'ARC audit vos dossiers — les donateurs auditent votre intégrité. Mackisen CPA protège les deux.