Audit d'organisme de bienfaisance CRA — Cabinet CPA de Montréal près de chez vous : Tests NPO et défense de conformité

Un audit d'organisation à but non lucratif (OBNL) déterminé par l'ARC évalue si une organisation qui prétend avoir une exemption d'impôt sur le revenu en vertu du paragraphe 149(1)(l) de la Loi de l'impôt sur le revenu opère réellement à des fins non lucratives. Contrairement aux organismes de bienfaisance enregistrés, les OBNL ne sont pas tenus de s'enregistrer auprès de l'ARC — mais ils doivent prouver que leur principal objectif n'est pas de réaliser un profit, et qu'aucune partie de leur revenu n'est disponible au bénéfice personnel de leurs membres.
Mackisen CPA Montréal aide les associations communautaires, les corporations de condominiums, les sociétés professionnelles et les clubs à but non lucratif à défendre leur conformité avec les tests stricts de l'OBNL de l'ARC et à éviter les réévaluations ou les révocations de statut d'exemption.

Fondement juridique

Droit : Loi de l'impôt sur le revenu s.149(1)(l) — exemption pour les organisations à but non lucratif qui opèrent exclusivement pour le bien-être social, l'amélioration civique, le plaisir, la récréation, ou toute autre fin à l'exception du profit.
Jurisprudence : Association de l'industrie du tourisme du Canada c. La Reine (1994 TCC) — un OBNL peut réaliser des excédents accessoires, mais ceux-ci doivent être réinvestis dans ses objectifs, et non répartis entre les membres.

Perspicacité : Générer des revenus ne vous rend pas imposable — les utiliser pour un avantage privé le fait. Mackisen CPA veille à ce que votre mission soit soutenue par une comptabilité transparente et à but non lucratif.

Pourquoi l'ARC audite les OBNL

La Division de conformité des OBNL de l'ARC audite régulièrement les OBNL qui déposent le formulaire T1044 ou qui rapportent des revenus significatifs sans impôt. Les déclencheurs courants incluent :

Des excédents accumulés qui semblent excessifs ou non dépensés.
Des paiements aux directeurs, membres ou parties liées.
Des activités commerciales ou de location qui entrent en concurrence avec des entités à but lucratif.
Des revenus d'intérêts ou d'investissement non liés à la mission de l'organisation.
Des rapports financiers incohérents d'une année sur l'autre.

Perspicacité : L'ARC ne s'oppose pas à la croissance — elle remet en question le motif. Mackisen CPA s'assure que votre surplus sert votre objectif.

Procédure d'audit des OBNL de l'ARC

Demande d'information : L'ARC demande des états financiers, des rapprochements bancaires et des documents de gouvernance (règlements, constitution).
Test d'objectif : L'ARC évalue si les activités de l'organisation sont en accord avec son objectif déclaré à but non lucratif.
Test de bénéfice personnel : L'ARC vérifie qu'aucun membre ne bénéficie personnellement des opérations.
Examen des sources de revenus : L'ARC évalue si les activités commerciales sont accessoires ou principales.
Rapport final : L'ARC émet une lettre de conformité, un avis de perte d'exemption ou une réévaluation de pénalité.

Perspicacité : L'objectif de l'ARC est la clarté, pas la fermeture. Mackisen CPA fournit cette clarté avant que l'audit ne devienne un problème.

Cadre de conformité OBNL de Mackisen CPA

Examen de l'alignement des objectifs : Confirmer que les objectifs, les règlements et les activités réelles correspondent au statut de non-profit.
Cartographie des sources de revenus : Distinguer les activités motivées par la mission des revenus commerciaux non liés.
Dossier de justification des surplus : Démontrer que les réserves sont conservées pour des projets futurs, pas pour des bénéfices.
Examen de la gouvernance : Vérifier que la rémunération du conseil d'administration et les paiements aux parties liées sont conformes à la loi.
Support à la déclaration du formulaire T1044 : Préparer des déclarations précises qui résistent à l'examen de l'ARC.

Perspicacité : Le statut d'OBNL n'est pas une échappatoire fiscale — c'est un privilège gagné par la transparence.

Constatations fréquentes de l'ARC lors d'audits d'OBNL

Surpluses conservés sans un plan de dépense défini.
Membres recevant des avantages personnels (voyages, honoraires ou cadeaux).
Portefeuilles d'investissement générant des revenus commerciaux non liés.
Opérations de location entrant sur le territoire commercial.
Absence de documentation pour les décisions du conseil ou les résolutions de conflits d'intérêts.

Mackisen CPA vous aide à corriger ces faiblesses avant que l'ARC n'audite vos livres — protégeant ainsi votre exemption et votre réputation.

Perspicacité : La conformité des OBNL ne concerne pas moins de contrôle — elle concerne plus de responsabilité. Mackisen CPA intègre cette responsabilité dans votre gouvernance financière.

Études de cas du monde réel

Une association culturelle montréalaise a conservé son statut d'OBNL après que Mackisen CPA a prouvé que son surplus accumulé était destiné à un projet de centre communautaire.
Une société professionnelle a évité une réévaluation de 90 000 $ lorsque nous avons démontré que les cotisations d'adhésion et les conférences faisaient avancer ses objectifs à but non lucratif.
Une coopérative de logement a empêché la révocation après que nous avons documenté que les stipendiés des directeurs étaient des remboursements fixes, et non des distributions de bénéfices.

Perspicacité : L'ARC respecte l'intention documentée. Mackisen CPA transforme vos intentions en preuves auditables.

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Perspicacité : Plus vos lecteurs apprennent, plus ils font confiance à votre expertise. C'est pourquoi le contenu éducatif de Mackisen CPA se classe — et convertit.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en défense d'audit, conformité fiscale, et gouvernance pour les OBNL, Mackisen CPA Montréal est un partenaire de confiance pour les organisations communautaires, les fondations culturelles, et les conseils de condominium à travers le Québec.
Nous ne nous contentons pas de déposer vos déclarations — nous sécurisons votre exemption en prouvant votre conformité à chaque étape.

Perspicacité : Un OBNL conforme est un OBNL plus fort. Mackisen CPA veille à ce que votre gouvernance, votre objectif et votre comptabilité travaillent ensemble comme une seule histoire de transparence.

Appel à l'action

Si l'ARC a contacté votre organisation à propos d'un audit d'organisation à but non lucratif ou a remis en question votre statut d'exemption fiscale, agissez maintenant.
Contactez Mackisen CPA Montréal pour un examen complet de conformité et de préparation à l'audit.
Téléphone : 514-276-0808 | Email : info@mackisen.com | Site web : mackisen.com

Conclusion d'apprentissage : Le succès d'une organisation à but non lucratif se mesure en confiance, pas en profit. Mackisen CPA Montréal vous aide à préserver cette confiance — avec la précision, l'intégrité et la documentation exigées par l'ARC.