Audit d'Organisation Non Lucrative (ONL) — Cabinet CPA à Montréal Proche de Vous : Tests NPO

Un audit d'Organisme de bienfaisance (OB) de l'ARC détermine si votre association, club ou société fonctionne réellement à des fins non lucratives et reste conforme à l'article 149(1)(l) de la Loi de l'impôt sur le revenu. Bien que les OB soient exonérés de l'impôt sur le revenu, ils doivent tout de même respecter des conditions strictes : aucun bénéfice personnel, aucune motivation de profit et utilisation transparente des fonds pour les objectifs organisationnels. Mackisen CPA Montréal fournit une défense complète contre les audits d'OB et une restauration de conformité — garantissant que votre organisation réussisse chaque test d'objectif, de gouvernance et d'intégrité fiscale.

Fondement juridique

Droit : Loi de l'impôt sur le revenu art. 149(1)(l) — exonération pour les organisations opérant exclusivement pour le bien-être social, l'amélioration civique, le plaisir, les loisirs, ou tout autre but que le profit ; Politique de l'ARC IT-496R — Organismes de bienfaisance non lucratif.
Jurisprudence : Tourisme Association of Canada c. La Reine (1994 TCC) — a confirmé que les profits accessoires ne disqualifient pas une organisation tant que tous les revenus sont utilisés pour promouvoir des fins non lucratives.

Perspicacité d'apprentissage : Le statut non lucratif ne concerne pas l'absence d'argent — il s'agit de l'absence de gain personnel.

Pourquoi l'ARC audite les OB

L'ARC examine des milliers d'OB chaque année pour vérifier qu'elles :

Opèrent exclusivement à des fins non lucratives.
Évitent de distribuer des revenus ou des actifs à des membres.
Maintiennent des livres et des dossiers adéquats selon l'art. 230(2) de la Loi de l'impôt sur le revenu.
Ne cumulent pas des surplus excessifs sans rapport avec les objectifs organisationnels.
Dépôt de la déclaration d'information T1044 requise lorsque les seuils sont atteints.

Mackisen CPA Montréal s'assure que votre gouvernance, comptabilité et rapports respectent ces critères — protégeant votre statut d'exemption fiscale et votre crédibilité publique.

Perspicacité d'apprentissage : Aux yeux de l'ARC, la transparence est le véritable test de l'objectif.

Ce que comprend la défense d'audit d'OB de Mackisen CPA

Revue complète des documents constitutifs, des règlements et des états financiers.
Analyse des avantages pour les membres, des honoraires et des remboursements de frais.
Documentation de tous les surplus et réserves pour un usage futur légitime.
Réconciliation des états financiers avec le T1044 et les divulgations de l'ARC.
Préparation de mémos de gouvernance démontrant la conformité avec l'art. 149(1)(l).
Représentation professionnelle lors des entretiens et correspondances avec l'ARC.

Perspicacité d'apprentissage : L'ARC ne pénalise pas le succès — elle pénalise l'ambiguïté. Mackisen CPA s'assure que chaque surplus a une histoire.

Déclencheurs courants des audits d'OB de l'ARC

Surplus significatifs reportés d'année en année sans but défini.
Paiements ou avantages accordés à des administrateurs, agents ou membres.
Activités génératrices de revenus ressemblant à des entreprises commerciales.
Dépôts de T1044 manquants ou tardifs.
Dossiers comptables incohérents ou incomplets.

Mackisen CPA Montréal identifie ces vulnérabilités tôt et met en œuvre des stratégies correctives pour garder votre organisation conforme et prête pour l'audit.

Perspicacité d'apprentissage : Chaque dollar dans un organisme de bienfaisance a une direction — le travail de l'ARC est de confirmer qu'il mène à votre mission.

Comment Mackisen CPA gère les audits d'OB

Réalise une revue de conformité préalable à l'audit de votre constitution, activités et finances.
Prépare des explications claires pour tout cumul de surplus ou allocation de réserve.
Réconcilie les transactions des membres pour prouver qu'il n'y a pas de bénéfice personnel.
Élabore des paquets de réponse formels de CPA avec des citations de la Loi de l'impôt sur le revenu et de la politique de l'ARC.
Négocie directement avec les vérificateurs de l'ARC pour fermer les dossiers efficacement et de manière favorable.

Perspicacité d'apprentissage : De bons dossiers gagnent des audits. De grandes explications les clôturent.

Avantages de la représentation professionnelle

Préserve le statut NPO exonéré d'impôts et la confiance du public.
Prévention des réévaluations ou de la perte d'exemption selon l'art. 149(1)(l).
Fournit des preuves claires et documentées de l'objectif et de la conformité.
Protège les administrateurs de la responsabilité personnelle pour des fonds mal alloués.
Renforce la transparence et la gouvernance financière pour un financement futur.

Perspicacité d'apprentissage : Les audits non lucratifs testent votre structure plus que vos dépenses. Mackisen CPA s'assure que votre structure soutient parfaitement votre mission.

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Perspicacité d'apprentissage : L'ARC ne remet pas en question votre cause — elle remet en question votre conformité. Mackisen CPA vous aide à prouver que les deux sont solides.

Succès réel des clients

Un club récréatif de Montréal a conservé son exemption d'OB après que Mackisen CPA ait prouvé que tous les droits d'adhésion étaient réinvestis dans des programmes communautaires.
Une association culturelle a évité une réévaluation de 45 000 $ lorsque notre équipe de CPA a documenté l'allocation correcte des réserves pour des événements futurs.
Un organisme de bienfaisance régional a réussi son audit de l'ARC après que nous ayons réconcilié deux ans de dépôts T1044 manquants et reconstruit ses dossiers comptables.

Perspicacité d'apprentissage : Les audits d'OB ne concernent pas la punition — ils concernent la preuve. Mackisen CPA s'assure que votre documentation respecte les normes fédérales les plus élevées.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Mackisen CPA Montréal est l'un des cabinets les plus fiables du Québec pour la défense d'audit des organismes de bienfaisance et à but non lucratif. Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en droit fiscal, gouvernance et communication avec l'ARC, notre équipe bilingue fournit à la fois expertise et empathie — aidant les OB à rester conformes tout en se concentrant sur leur mission communautaire.

Perspicacité d'apprentissage : La meilleure stratégie de conformité est le leadership. Mackisen CPA donne à votre conseil d'administration et à votre équipe les outils pour diriger de manière transparente.