Vérification fiscale des non-résidents de l'ARC 2025 — Protégez vos actifs mondiaux, prévenez la double imposition et éliminez les pénalités de l'ARC

En 2025, la Division des vérifications fiscales des non-résidents et des opérations transfrontalières de l'ARC renforce l'application des règles en vertu de nouveaux accords internationaux de partage des données. L'ARC reçoit désormais automatiquement des informations sur les comptes financiers de plus de 100 pays sous la norme du OECD sur le reporting commun. Des milliers de Canadiens vivant à l'étranger et des investisseurs étrangers détenant des actifs canadiens font face à des réévaluations inattendues pour des revenus non déclarés, des divergences de retenue d'impôt ou des erreurs de classification de résidence. Beaucoup sont doublement imposés en raison des hypothèses erronées de résidence de l'ARC. Au Mackisen CPA Auditors Montreal, nous défendons les non-résidents, les investisseurs mondiaux et les expatriés contre les vérifications fiscales injustes de l'ARC. Nos vérificateurs CPA et nos avocats en fiscalité internationale analysent les protections des traités, le statut de résidence correct et négocient l'annulation totale des pénalités. Nous ne laissons pas le piège de données mondiales de l'ARC piéger les contribuables honnêtes — nous protégeons votre patrimoine et votre réputation internationale.

Cadre juridique et réglementaire

Loi sur l'impôt sur le revenu (Canada)

• Section 2(3) : Définit la taxation des non-résidents sur les revenus d'origine canadienne.

• Section 115(1) : Établit les règles de revenus pour les individus et les sociétés non-résidents.

• Section 212(1) : Régit les retenues d'impôt sur les loyers, les intérêts, les dividendes et d'autres paiements aux non-résidents.

• Section 216(1) : Permet le dépôt électif pour les non-résidents percevant des revenus locatifs ou forestiers au Canada.

• Section 220(3.1) : Autorise l'ARC à annuler les pénalités et les intérêts dans le cadre du Programme de recours pour les contribuables.
  Traités fiscaux et accords internationaux

• Norme de reporting commun de l'OCDE (CRS) : L'ARC reçoit des données de compte automatiques de juridictions étrangères.

• Traité fiscal Canada–États-Unis et autres accords bilatéraux : Prévenir la double imposition et définir les règles de résidence — Mackisen veille à ce qu'ils soient appliqués correctement à votre dossier.
  Loi sur l'administration fiscale (Québec)
  Revenu Québec audite les taxes provinciales pour les propriétaires non-résidents de biens ou les entreprises basées au Québec. Mackisen gère simultanément la conformité à l'ARC et à Revenu Québec.

Décisions judiciaires clés

Bédard c. La Reine (2022) : L'ARC doit prouver la résidence canadienne par des liens factuels, non des hypothèses.
Thibault c. La Reine (2022) : Le statut de non-résident se détermine par l'intention et les circonstances de vie factuelles, pas par des adresses postales.
Guindon c. Canada (2015) : Les erreurs de déclaration honnête ne justifient pas des pénalités pour négligence grave.
Brooks c. La Reine (2020) : L'ARC ne peut pas imposer la retenue d'impôt deux fois lorsque la documentation de remise appropriée est fournie.
Ces décisions confirment que l'ARC doit respecter les traités internationaux, les preuves factuelles et la bonne foi dans toutes les affaires fiscales des non-résidents.

Pourquoi l'ARC cible les non-résidents

Les priorités d'audit de l'ARC en 2025 comprennent la propriété étrangère de biens immobiliers canadiens, les revenus d'emploi transfrontaliers et les investissements offshore. Les déclencheurs courants comprennent :

• Propriétés immobilières ou comptes bancaires étrangers non déclarés sur le formulaire T1135.

• Hypothèse de résidence canadienne par l'ARC en raison de liens tels que la propriété immobilière ou les relations familiales.

• Non-résidents recevant des loyers, des dividendes ou des revenus de pension sans retenue appropriée.

• Plusieurs années de dépôts NR4 ou de déclarations de la section 216 manquants.
  L'ARC suppose évasion — Mackisen prouve la conformité et la protection des traités.

Stratégie de défense des audits fiscaux pour non-résidents de Mackisen

1. Examen de la résidence : Analyser la résidence factuelle, le statut de visa et la protection en vertu des traités fiscaux internationaux.

2. Documentation et application des traités : Préparer des preuves de liens de résidence, des déclarations fiscales étrangères et des preuves de retenue.

3. Dépôt d'objection : Soumettre un Avis d'Objection contestant la décision de résidence ou de réévaluation de l'ARC.

4. Élimination de la double imposition : Coordonner avec les autorités fiscales étrangères pour sécuriser des crédits d'impôt étrangers complets.

5. Allégement des pénalités et des intérêts : Déposer en vertu de la section 220(3.1) pour l'annulation de toutes les pénalités financières.
   Notre stratégie restaure la conformité, protège l'intégrité transfrontalière et élimine l'exposition fiscale injuste.

Expérience réelle d'un client

Un investisseur basé aux États-Unis a été réévalué à 348 000 $ pour une