Vérification fiscale pour les non-résidents de l'ARC 2025 — Protégez vos revenus mondiaux, évitez la double imposition et éliminez les pénalités de l'ARC

En 2025, le Programme de vérification fiscale des non-résidents de l'ARC cible les Canadiens vivant à l'étranger et les investisseurs étrangers percevant des revenus au Canada. Les accords de partage de données mondiales de l'ARC dans le cadre de l'OCDE et du FATCA permettent désormais un accès automatique aux relevés bancaires, aux biens immobiliers et aux revenus d'investissement dans le monde entier. De nombreux non-résidents font face à des vérifications pour des revenus locatifs non déclarés, des ventes immobilières ou des retraits de pension — entraînant souvent une double imposition et des pénalités excessives. Chez Mackisen CPA Auditors Montreal, nous défendons les non-résidents, les expatriés et les investisseurs étrangers contre les réévaluations de l'ARC. Nos commissaires aux comptes et avocats fiscalistes spécialisés se concentrent sur la fiscalité transfrontalière, prouvent l'éligibilité aux traités et récupèrent les impôts trop perçus. Nous ne laissons pas l'ARC exploiter la complexité — nous l'utilisons à votre avantage.

Cadre juridique et réglementaire

Loi de l'impôt sur le revenu (Canada)

• Article 115(1) : Définit le revenu de source canadienne imposable aux non-résidents.

• Article 116 : Régit les certificats de retenue et de dispense sur les ventes immobilières par des non-résidents.

• Article 212(1) : Imposer une retenue d'impôt de la Partie XIII sur les revenus passifs tels que les dividendes, les loyers et les redevances.

• Article 220(3.1) : Permet l'annulation ou la réduction des pénalités et des intérêts dans le cadre du Programme de soulagement pour les contribuables.
  Traités fiscaux et accords internationaux

• Le traité fiscal Canada–États-Unis et les accords modèles de l'OCDE préviennent la double imposition et définissent les règles d'établissement permanent.
  Loi sur l'administration fiscale (Québec)
  Revenu Québec impose des obligations parallèles pour les revenus de source québécoise perçus par des non-résidents. Mackisen coordonne les deux juridictions afin d'assurer une conformité constante et un allégement des traités.

Décisions judiciaires clés

Bédard c. La Reine (2022): L'ARC doit respecter les dispositions des traités avant d'imposer un impôt canadien aux non-résidents.
Thibault c. La Reine (2022): Une documentation de résidence appropriée peut renverser les évaluations fiscales de non-résident de l'ARC.
Guindon c. Canada (2015): Une confiance honnête dans des conseils professionnels évite les pénalités de négligence grossière.
Jordan c. La Reine (2009): L'ARC ne peut pas présumer de la résidence ou des revenus canadiens sans preuve vérifiable.
Ces affaires confirment que les vérifications des non-résidents de l'ARC peuvent être renversées lorsqu'elles sont soutenues par le droit des traités et une documentation factuelle.

Pourquoi l'ARC cible-t-elle les non-résidents?

La collecte de données élargie de l'ARC dans le cadre du FATCA et du CRS permet de suivre en détail les actifs et les revenus mondiaux. Les déclencheurs courants des vérifications en 2025 incluent :

• Propriété immobilière canadienne ou revenus locatifs.

• Vente de biens immobiliers canadiens sans un certificat de dispense de l'article 116.

• Revenus de pension ou d'investissement versés aux non-résidents.

• Disputes de résidence basées sur des modèles de voyage ou des liens familiaux.

• Échec de la retenue ou de la remise de l'impôt de la Partie XIII par des payeurs canadiens.
  L'ARC suppose la compétence fiscale — Mackisen prouve la protection par traité.

Stratégie de défense des vérifications des non-résidents de Mackisen

1. Analyse de la résidence : Examen des conclusions de vérification de l'ARC et établissement du statut de non-résident factuel ou de résident par traité.

2. Classification des revenus : Identifier les revenus soumis à la retenue ou exonérés en vertu des traités fiscaux.

3. Documentation et certificats : Obtenir les certificats manquants de l'article 116 ou NR6 et appliquer rétroactivement si nécessaire.

4. Objection formelle et négociation : Déposer un Avis d'Objection pour contester les réévaluations et appliquer les dispositions des traités.

5. Réduction des pénalités et des intérêts : Déposer selon l'article 220(3.1) pour l'annulation des pénalités et des intérêts causés par un retard ou une erreur administrative.
   Notre stratégie transforme les vérifications fiscales internationales complexes en positions claires et défendables soutenues par la loi et les faits.

Expérience client réelle

Un investisseur basé à Montréal vivant au Royaume-Uni a été réévalué à 218 000 $ pour des revenus locatifs canadiens non déclarés. Mackisen a déposé des demandes de traité et a réduit l'impôt à zéro.
Un Américain à la retraite vendant un bien en Québec a été pénalisé pour avoir omis un certificat de dispense. Mackisen a obtenu une approbation rétroactive et l'ARC a remboursé tous les impôts retenus.

Questions fréquentes

L'ARC peut-elle imposer mes revenus étrangers si je vis à l'étranger ? Seulement si vous restez un résident factuel du Canada — Mackisen établit votre statut de non-résident en vertu du droit des traités.
Dois-je déposer une déclaration en tant que non-résident ? Oui, si vous gagnez des revenus canadiens — Mackisen assure un dépôt et une retenue corrects.
Que se passe-t-il si l'ARC prétend que je suis toujours résident ? Mackisen fournit des preuves comme des dossiers d'immigration, des dépôts fiscaux étrangers et des propriétés pour prouver votre relocalisation.
L'ARC peut-elle imposer des pénalités pour certificats manquants ? Oui, mais Mackisen peut les obtenir rétroactivement et annuler les pénalités par le biais de demandes de secours.

Pourquoi Mackisen

Chez Mackisen CPA Auditors Montreal, nous sommes les principaux experts canadiens en défense fiscale des non-résidents et transfrontalière. Notre cabinet combine une connaissance approfondie de la fiscalité internationale, une expertise CPA et une stratégie juridique pour protéger les contribuables mondiaux des évaluations injustes de l'ARC. Nous agissons rapidement, négocions efficacement et offrons des résultats durables — car votre vie à l'étranger devrait être exempte de stress fiscal inutile. Lorsque l'ARC vérifie vos revenus mondiaux, Mackisen vérifie leurs hypothèses.
Appelez Mackisen CPA Auditors Montreal aujourd'hui pour votre consultation de défense fiscale des non-résidents de 2025. La première réunion est gratuite, et votre protection commence immédiatement.