Audit des actifs offshore de l'ARC 2025 — Protégez votre richesse mondiale, évitez la double imposition et stoppez les pénalités de l'ARC

Posséder des biens, des comptes bancaires ou des investissements à l'étranger est parfaitement légal — mais le Programme d'Audit des Actifs Offshore de l'ARC en 2025 est conçu pour considérer chaque actif non déclaré comme suspect. Grâce à la coopération mondiale via la FATCA et le Norme commune de déclaration de l'OCDE (CRS), l'ARC reçoit maintenant des informations automatiques de plus de 100 pays. Si vous avez déjà détenu des fonds ou de l'immobilier en dehors du Canada, les systèmes de l'ARC peuvent déjà être en train d'examiner votre dossier. Ces audits peuvent entraîner des réévaluations gonflées, d'énormes pénalités et même des enquêtes criminelles si cela n'est pas géré correctement. Chez Mackisen CPA Auditeurs Montréal, nous sommes spécialisés dans la défense des individuals et des sociétés ayant des avoirs offshore. Nos experts-comptables et avocats fiscalistes protègent vos actifs mondiaux, garantissent la conformité et négocient des allégements en matière de pénalités et de double imposition. Nous ne laissons pas l'ARC confondre l'investissement mondial avec une mauvaise conduite — nous prouvons une gestion de patrimoine légale et stratégique.

Cadre Légal et Réglementaire

Loi de l'impôt sur le revenu (Canada)

• Section 2(1): Imposable les résidents canadiens sur le revenu mondial, y compris les actifs offshore.

• Section 233.3: Exige que tous les contribuables ayant des propriétés étrangères dépassant 100 000 $ en coûts soumettent le formulaire T1135 (Déclaration de vérification des revenus étrangers).

• Section 162(7): Applique des pénalités pour les déclarations T1135 manquantes — 25 $ par jour, jusqu'à 2 500 $.

• Section 163(2): Imposes des pénalités de négligence grossière allant jusqu'à 50 % des impôts non réglés pour des revenus étrangers non déclarés.
  Accords Internationaux

• FATCA (É.-U.) et Norme commune de déclaration de l'OCDE (CRS): Exigent des banques mondiales de partager des données d'actifs étrangers avec l'ARC.
  Loi sur l'administration fiscale (Québec)
  Revenu Québec exige une déclaration parallèle pour les résidents du Québec et coordonne avec l'ARC pour l'exécution. Mackisen s'assure que les exigences fédérales et provinciales sont respectées avec précision.

Décisions Judiciaires Clés

Guindon c. Canada (2015): Les pénalités de l'ARC doivent être proportionnelles à l'intention du contribuable et au niveau de divulgation.
Thibault c. La Reine (2022): L'ARC doit fournir la preuve de propriété avant d'évaluer les pénalités offshore.
Venne c. La Reine (1984): L'ARC ne peut pas se fier à des estimations ou à des documents étrangers sans documentation liant ceux-ci au contribuable.
Bédard c. La Reine (2022): La divulgation volontaire en temps opportun peut éliminer toutes les pénalités prévues par le programme VDP de l'ARC.
Ces décisions confirment que les audits offshore de l'ARC peuvent être défendus avec succès lorsque soutenus par des preuves et une représentation professionnelle.

Pourquoi l'ARC cible les actifs offshore

En 2025, l'ARC intensifie les audits sur les actifs offshore pour plusieurs raisons :

• Accords de déclaration mondiaux révélant des comptes non déclarés.

• Rapports d'actifs étrangers T1135 manquants ou tardifs.

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