Audit de non-conformité T1135 sur les actifs offshore — Cabinet comptable à Montréal près de chez vous : Défense en matière de déclaration mondiale

Un audit des actifs offshore de l'ARC (audit T1135) est lancé lorsque l'Agence du revenu du Canada identifie un potentiel sous-déclaration des biens étrangers, des comptes bancaires, des investissements ou des participations corporatives dépassant 100 000 CAD.
Contrairement aux examens fiscaux standard, ces audits impliquent un échange de données internationales conformément à la Norme commune de déclaration (NCD) de l'OCDE et à l'accord FATCA avec l'Internal Revenue Service des États-Unis.
Mackisen CPA Montréal défend les clients en réconciliant les rapports d'actifs offshore, en préparant des soumissions de divulgation volontaire et en veillant à une conformité précise avec les lois de déclaration étrangère de l'ARC et de Revenu Québec.

Fondement Juridique

Droit : Loi de l'impôt sur le revenu, s. 233.3 (rapport sur les biens étrangers T1135) ; LIR s. 162(7) (pénalités pour non-dépôt) ; s. 231.6 (demandes d'informations).
Jurisprudence : Black v. Canada (2014 FCA) — L'ARC peut infliger des pénalités annuelles de 2 500 $ par an pour chaque T1135 déposé en retard, même s'il n'y a pas d'impôt dû.

Insight d'apprentissage : La déclaration des actifs étrangers n'est pas optionnelle une fois le seuil atteint — la non-conformité crée une piste de papier qui dure des décennies.

Pourquoi l'ARC Lance des Audits Offshore

La Division de conformité internationale de l'ARC utilise des flux automatisés de la NCD et de la FATCA pour faire correspondre les comptes étrangers aux identités fiscales canadiennes. Les déclencheurs courants incluent :

Comptes étrangers déclarés par des banques mais manquants dans le retour T1.
Revenus d'investissement sur T5 ou T3 provenant de l'étranger.
Grandes transferts de fonds internationaux ou achats immobiliers à l'étranger.
Audits de résidence montrant la double nationalité ou des liens étrangers.
Informations provenant du Programme d'échange d'informations de l'OCDE.

Insight d'apprentissage : L'ARC ne découvre pas les comptes offshore par hasard — elle reçoit les données automatiquement des banques étrangères.

Processus d'Audit T1135 de l'ARC

Lettre de Demande d'Information : L'ARC demande des formulaires T1135, des relevés bancaires et des preuves d'investissement pour les dix dernières années.
Correspondance des Données : L'ARC compare les rapports étrangers aux déclarations canadiennes.
Évaluation des Risques : Si des divergences existent, l'ARC étend l'audit au revenu étranger et aux gains en capital.
Application de Pénalités : L'ARC émet des pénalités pour chaque année et peut envisager des charges de négligence grave en vertu de l'art. 163(2).
Résolution de Divulgation : Les clients peuvent déposer une soumission dans le cadre du Programme de divulgation volontaire (PDV) pour éliminer les pénalités si cela est fait avant le contact de l'ARC.

Insight d'apprentissage : La divulgation volontaire n'est disponible que avant le contact de l'ARC — une fois que vous êtes contacté, il s'agit d'un cas, pas d'une correction.

Approche de Défense et de Résolution de Mackisen CPA Montréal

Inventaire Complet des Actifs : Nous traçons les dossiers bancaires, d'investissement et immobiliers à l'étranger dans toutes les juridictions.
Analyse de Résidence : Déterminez si vous étiez résident canadien à des fins fiscales pour chaque année examinée.
Réconciliation des Crédits d'Impôt Étrangers : Faites correspondre les revenus étrangers à l'impôt payé à l'étranger et calculez le droit à un crédit.
Préparation des T1135 et de la Divulgation : Déposez les formulaires manquants, modifiez les déclarations et préparez un paquet d'atténuation des pénalités.
Représentation auprès de l'ARC : Nous gérons toute communication avec les vérificateurs de l'ARC et de Revenu Québec, protégeant votre vie privée et vos droits.

Insight d'apprentissage : La meilleure défense est mathématique — les chiffres disent la vérité lorsque les dossiers sont complets.

Erreurs Courantes Détectées par l'ARC dans les Audits Offshore

Sous-déclaration des intérêts ou dividendes bancaires étrangers.
Échec de déclarer des revenus locatifs provenant de biens aux États-Unis ou en Europe.
Mauvaise conversion monétaire aux taux de fin d'année.
Non-divulgation de contrats d'assurance-vie ou de régimes de retraite étrangers.
Actions d'entreprise à l'étranger évaluées en dessous des seuils de valeur marchande équitable.

Insight d'apprentissage : L'ARC vérifie les T-slips étrangers par rapport aux bases de données mondiales ; manquer une année peut signaler les dix prochaines.

Conséquences Financières et Légales

Pénalité de 2 500 $ par année pour dépôt tardif ou incomplet du T1135.
Pénalités supplémentaires de 12 000 $ à 25 000 $ en vertu de l'art. 162(10)(c) pour négligence grave.
Période d'audit prolongée jusqu'à dix ans.
Possibles poursuites criminelles en vertu de l'art. 239 de la LIR si l'intention frauduleuse est prouvée.

Insight d'apprentissage : Le coût de la non-divulgation se mesure non pas en impôts dus mais en crédibilité perdue.

Comment Mackisen CPA Montréal Vous Protège

Nous reconstruisons les dossiers des banques étrangères, des courtiers et des registres immobiliers.
Nous coordonnons la représentation légale avec des avocats fiscaux transfrontaliers.
Nous préparons des dossiers de défense d'audit répondant aux exigences de l'ARC en vertu de l'art. 231.6.
Nous conseillons sur les voies d'amnistie ou de divulgation avant le contact de l'ARC.
Nous agissons comme votre barrière de communication afin que l'ARC reçoive des faits — pas des interprétations.

Insight d'apprentissage : Les systèmes de données internationales de l'ARC voient vos comptes étrangers — Mackisen CPA vous aide à contrôler le récit avant qu'ils ne demandent.

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Insight d'apprentissage : L'autorité de recherche provient de la confiance — et la conformité à l'ARC aussi. Les deux commencent par la transparence et les preuves.

Sucès Réels de Clients

Un investisseur montréalais avec dix T1135 non déposés a évité 25 000 $ de pénalités après que Mackisen CPA ait déposé une soumission complète de divulgation volontaire.
Un client résident dual en France a récupéré des revenus doublement imposés grâce à la réconciliation du crédit d'impôt étranger.
Un propriétaire d'entreprise avec des biens locatifs aux États-Unis a régularisé cinq années de dépôts en retard en 45 jours et a été retiré de la base de données de risque de l'ARC.

Insight d'apprentissage : L'ARC audite les chiffres — Mackisen CPA audite la vérité. Lorsque la vérité est organisée, les pénalités disparaissent.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA et en fiscalité internationale, Mackisen CPA Montréal défend les clients confrontés à des problèmes de déclaration transfrontalière avec l'ARC et Revenu Québec. Notre équipe bilingue est spécialisée dans la déclaration des actifs internationaux, les divulgations volontaires et la représentation lors d'audits pour les particuliers, les entreprises et les fiducies.

Insight d'apprentissage : Lorsque vos actifs s'étendent sur plusieurs pays, votre CPA doit parler les lois dans les deux langues — légale et financière.