Audit de paie de l'ARC 2025 - Protégez votre entreprise, corrigez les erreurs et évitez des pénalités coûteuses

Lorsque l'Agence du revenu du Canada (ARC) lance un audit de la paie, il ne s'agit pas seulement de chiffres—il s'agit de conformité, de confiance et de survie financière. En 2025, la division des audits de la paie de l'ARC utilise des outils de correspondance pilotés par l'IA pour signaler les entreprises présentant des incohérences dans les T4, les retenues à la source ou les déclarations de TPS/TVH. Une simple erreur de calcul des salaires, du RPC/AE ou de la classification des contracteurs peut déclencher un audit à grande échelle, entraînant des pénalités, des évaluations rétroactives et même la responsabilité des administrateurs.

Les audits de la paie figurent parmi les actions d'application les plus agressives de l'ARC—et ils sont souvent déclenchés par de petites erreurs évitables. Chez Mackisen CPA Auditors Montreal, nous aidons les entreprises à identifier les risques avant que l'ARC ne le fasse, à répondre de manière professionnelle pendant l'audit, et à défendre chaque déduction et paiement avec précision. Nos experts veillent à ce que vos systèmes de paie, vos dossiers et vos procédures de conformité résistent à tout niveau de contrôle de l'ARC.

Nous protégeons votre paie, vos employés et votre tranquillité d'esprit.

Cadre légal et réglementaire

Loi sur l'impôt sur le revenu (Canada)

• Section 153(1) : Exige des employeurs de retenir l'impôt sur le revenu, le RPC et l'AE sur les salaires des employés.

• Section 227.1 : Rend les administrateurs personnellement responsables pour les retenues à la source non versées.

• Section 162(1) : Implique des pénalités pour les paiements tardifs ou manquants.

• Section 163(2) : Applique des pénalités pour négligence grave en cas de déclarations T4 incorrectes ou manquantes.

Loi sur l'assurance emploi et Loi sur le RPC
Décrit les obligations de cotisation et le pouvoir de l'ARC de réévaluer les employeurs pour des cotisations sous-verseés.

Loi sur l'administration fiscale (Québec)
Accorde à Revenu Québec un pouvoir similaire pour auditer les cotisations au RRQ, à la CNESST et aux fonds de santé provinciaux.

Mackisen gère à la fois les audits de l'ARC et de Revenu Québec de manière conjointe, garantissant cohérence et conformité sur chaque compte lié à la paie.

Décisions judiciaires clés

Buckingham c. La Reine (2011 FCA 142) : Les administrateurs peuvent être tenus personnellement responsables pour les retenues à la source non payées.
Jordan c. La Reine (2009) : Les réévaluations de l'ARC restent imposables sauf contestation formelle.
Guindon c. Canada (2015) : Même des erreurs non intentionnelles peuvent entraîner des pénalités de l'ARC si la diligence raisonnable n'est pas prouvée.
McMillan c. La Reine (2021) : L'ARC doit considérer la documentation de l'employeur avant de finaliser les réévaluations de la paie.

Ces décisions montrent que la documentation et la défense proactive sont essentielles pour survivre à un audit de la paie.

Pourquoi l'ARC cible les audits de la paie

La paie est l'une des plus grandes sources de revenus fiscaux de l'ARC—et les erreurs sont courantes. Les déclencheurs typiques d'un audit de la paie en 2025 comprennent :

• Retenues de paie non versées ou tardives.

• Rapports T4 ou T4A incohérents.

• Mauvaise classification des employés en tant que contracteurs.

• Contributions ou exonérations de RPC/AE incorrectes.

• Discrepances entre les déclarations de TPS/TVH et de paie.

• Ajustements fréquents de la paie ou demandes de remboursement.

Même les petites entreprises peuvent subir des pénalités atteignant des dizaines de milliers de dollars si elles ne sont pas correctement représentées.

Stratégie de défense et de prévention des audits de la paie de Mackisen

1. Examen des risques avant l'audit : Analyser les dépôts de paie et réconcilier tous les soldes déclarés par l'ARC.

2. Préparation de la documentation : Rassembler les dossiers des employés, les T4, les T4A, les contrats et les registres de paie.

3. Représentation lors de l'audit de l'ARC : Gérer toute communication et soumission de documents directement avec les auditeurs.

4. Contestation et négociation : Contester les conclusions incorrectes de l'ARC en utilisant le droit de l'emploi et le précédent fiscal.

5. Plan de conformité future : Mettre en œuvre des contrôles de paie pour prévenir la récurrence des erreurs.

Nous ne résolvons pas seulement votre problème de paie—nous veillons à ce que cela ne se reproduise jamais.

Expérience réelle du client

Une entreprise d'ingénierie à Montréal a été confrontée à une réévaluation de l'ARC de 147 000 $ pour des contracteurs mal classifiés. Mackisen a prouvé que les individus étaient qualifiés en tant que contracteurs indépendants et a obtenu une réduction de pénalité de 90%.
Un détaillant du Québec a été audité pour des contributions au RPC non versées. Mackisen a réconcilié les dossiers de paie, prouvé les paiements excédentaires et obtenu une annulation complète de la réévaluation.

Questions courantes

Quelle est la période de rétroaction pour un audit de paie de l'ARC ? Généralement quatre ans, mais jusqu'à dix si l'ARC soupçonne une négligence.
L'ARC peut-elle auditer les paies fédérales et provinciales ? Oui. L'ARC et Revenu Québec effectuent souvent des audits conjoints. Mackisen coordonne les deux sans problème.
Que se passe-t-il si j'ai mal classifié un employé ? L'ARC peut réévaluer rétroactivement, mais Mackisen peut négocier des pénalités réduites et un traitement corrigé.
Puis-je être personnellement responsable en tant qu'administrateur ? Oui, en vertu de la section 227.1, mais Mackisen peut construire une défense de diligence raisonnable pour vous protéger.

Pourquoi Mackisen

Chez Mackisen CPA Auditors Montreal, nous défendons les employeurs contre les audits de la paie grâce à une combinaison de précision judiciaire et d'expertise légale. Nos spécialistes savent exactement ce que recherche l'ARC et Revenu Québec—et comment démanteler les réclamations faibles avant qu'elles ne deviennent des passifs.

Nous agissons rapidement, parlons la langue des auditeurs et protégeons l'intégrité de votre entreprise à chaque étape.

Appelez le Mackisen CPA Auditors Montreal aujourd'hui pour votre consultation de protection contre les audits de paie de 2025. La première réunion est gratuite, et votre défense commence immédiatement.