Audit de la paie de l'ARC 2025 — Protégez vos employés, défendez votre entreprise et éliminez les pénalités de l'ARC

En 2025, le Programme de vérification de la conformité de la paie de l'ARC s'est étendu à l'une des zones d'application les plus agressives pour les employeurs canadiens. En utilisant un rapprochement avancé entre les feuillets T4, les remises de RPC/AE, et les dépôts bancaires des entreprises, le système de vérification automatisé de l'ARC détecte désormais même des incohérences mineures dans la paie. Des entreprises à travers le Canada sont réévaluées pour des "avantages non déclarés", des "mauvaise classification des employés" ou des "retenues à la source insuffisantes" — souvent en raison d'erreurs administratives, de problèmes de logiciels de paie ou de conseils obsolètes. Ces vérifications peuvent entraîner des milliers de dollars en pénalités et une responsabilité personnelle pour les directeurs. Chez Mackisen CPA Auditors Montreal, nous défendons les employeurs et les directeurs contre les vérifications de paie de l'ARC avec précision, documentation et législation. Nos auditeurs CPA et avocats fiscalistes corrigent les incohérences, prouvent la conformité et éliminent les pénalités inutiles. Nous ne laissons pas l'ARC punir les entreprises honnêtes — nous veillons à ce que chaque chiffre raconte votre histoire avec précision.

Cadre juridique et réglementaire

Loi de l'impôt sur le revenu (Canada)

• Article 153(1) : Exige des employeurs qu'ils retiennent et remettent l'impôt sur le revenu, les retenues de RPC et d'AE.

• Article 227.1(1) : Rend les directeurs personnellement responsables des retenues à la source non remises si la diligence raisonnable n'est pas prouvée.

• Article 162(1) : Importe des pénalités pour les remises de paie tardives ou incorrectes.

• Article 220(3.1) : Autorise l'ARC à annuler ou réduire les pénalités et les intérêts par le biais du Programme de soulagement pour les contribuables.
  Loi sur l'assurance-emploi et Loi sur le Régime de pensions du Canada (RPC)
  L'ARC applique ces lois lors des vérifications de paie pour vérifier les calculs précis des cotisations des employés et des employeurs.
  Loi sur l'administration fiscale (Québec)
  Revenu Québec effectue des vérifications similaires sous les obligations de RPQ, PQIP, et HSF. Mackisen gère à la fois l'ARC et Revenu Québec simultanément pour garantir une conformité unifiée.

Décisions judiciaires clés

Buckingham c. La Reine (2011 FCA 142) : Les directeurs peuvent éviter la responsabilité en prouvant une supervision raisonnable et des mesures préventives.
Thibault c. La Reine (2022) : L'ARC doit démontrer la négligence, pas une simple erreur, avant d'imposer des pénalités sur la paie.
Bédard c. La Reine (2022) : Une documentation appropriée et des remises en temps utile protègent les employeurs d'une réévaluation.
Guindon c. Canada (2015) : Des erreurs administratives ou comptables honnêtes ne peuvent justifier des pénalités pour négligence grave.
Ces décisions confirment que les vérifications de paie de l'ARC peuvent être défendues avec succès par des preuves de diligence et une représentation professionnelle.

Pourquoi l'ARC cible la paie

L'ARC priorise les vérifications de paie pour augmenter les revenus de conformité et détecter des erreurs dans les dossiers des employés. Les déclencheurs courants de 2025 comprennent :

• Retenues à la source tardives ou manquantes.

• Mauvaise classification entre employés et entrepreneurs.

• Avantages imposables non déclarés tels que véhicules, logements ou indemnités.

• Incohérences entre les données des T4, T4A et du système de paie.

• Remises RPQ, PQIP ou HSF manquées au Québec.
  L'ARC présume un non-respect — Mackisen prouve la diligence.

Stratégie de défense contre les vérifications de paie de Mackisen

1. Examen du risque de vérification : Examinons l'avis de réévaluation de l'ARC, les listes d'employés et les rapports de remise de paie.

2. Rapprochement des dossiers : Vérifier les déductions, les avantages et les déposés T4/T4A pour identifier et corriger les incohérences.

3. Défense de classification : Prouver le statut d'entrepreneur indépendant ou d'employé en utilisant les critères de l'ARC et du tribunal.

4. Dépôt d'objection formelle : Soumettre une Notification d'Objection pour suspendre l'application et contester les conclusions de la vérification.

5. Soulagement des pénalités et intérêts : Demander en vertu de l'Article 220(3.1) pour éliminer les pénalités financières une fois la diligence raisonnable établie.
   Notre défense combine une comptabilité précise avec une plaidoirie juridique stratégique pour restaurer la confiance et la conformité.

Expérience réelle des clients

Une entreprise technologique de Montréal a été réévaluée 224 000 $ après que l'ARC a malclassé des entrepreneurs comme employés. Mackisen a fourni des contrats et a obtenu une annulation complète.
Une entreprise logistique du Québec a fait face à 168 000 $ de pénalités de paie pour des remises tardives. Mackisen a prouvé des délais système et l'ARC a annulé toutes les charges.

Questions fréquentes

L'ARC peut-elle auditer la paie de plusieurs années ? Oui — généralement trois ans, ou dix si l'ARC allègue négligence. Mackisen applique les limites de temps légales.
L'ARC peut-elle tenir les directeurs personnellement responsables ? Oui — mais Mackisen prépare des preuves de diligence raisonnable pour éviter l'exposition personnelle.
L'ARC peut-elle auditer la paie et la TPS en même temps ? Oui, et Mackisen coordonne les deux pour garantir un reporting cohérent.
L'ARC peut-elle refuser des avantages ou des déductions ? Seulement sans preuve — Mackisen reconstruit la documentation pour valider chaque réclamation.

Pourquoi Mackisen

Chez Mackisen CPA Auditors Montreal, nous protégeons les employeurs canadiens contre les cauchemars d'audit de paie. Notre équipe intégrée de CPA, d'avocats fiscalistes et d'experts en conformité de la paie assure une défense complète depuis le premier contact avec l'ARC jusqu'à la résolution finale. Nous agissons rapidement, documentons de manière exhaustive et négocions efficacement — car votre équipe mérite une protection aussi solide que votre éthique de travail. Lorsque l'ARC audite votre paie, Mackisen audite leur processus.
Appelez Mackisen CPA Auditors Montreal aujourd'hui pour votre consultation sur la défense contre les vérifications de paie de 2025. La première rencontre est gratuite et votre protection commence immédiatement.