Vérification des retenues à la source de l'ARC - Cabinet comptable de Montréal près de chez vous : RPC, EI, QPP, QPIP et défense des remises fiscales

Un audit de source de déduction de paie de la CRA détermine si votre entreprise a correctement retenu, calculé et remis toutes les déductions de paie requises — y compris l'impôt fédéral sur le revenu, le RPC, l'AE, le RQ, le PQIP et les contributions de l'employeur. Les audits de paie sont parmi les actions d'exécution les plus agressives de la CRA et de Revenu Québec, car les montants retenus sont considérés comme des fonds en fiducie, et non comme de l'argent de l'entreprise.
Mackisen CPA Montréal protège les employeurs et les directeurs pendant ces audits en réconciliant toutes les remises, en validant les classifications des employés, en défendant les calculs des avantages imposables et en préparant des dossiers d'audit complet certifiés par CPA.

Les audits de paie peuvent engendrer de graves conséquences — y compris la responsabilité des directeurs — s'ils ne sont pas gérés correctement et rapidement.

Fondement juridique

Loi de l'impôt sur le revenu, art. 153 — exige des employeurs qu'ils retiennent et remettent les déductions à la source.
Loi sur le RPC, art. 21 et Loi sur l'AE, art. 82 — décrivent les obligations de l'employeur et de l'employé.
Loi sur l'administration fiscale du Québec, art. 40–44 — impose une responsabilité personnelle pour les QPP, PQIP et déductions fiscales provinciales non remises.
Jurisprudence : Soper c. Canada (1997 CAF) — les directeurs évitent la responsabilité personnelle uniquement s'ils démontrent une diligence raisonnable dans la supervision des remises.

Apprentissage : La CRA ne pardonne pas les erreurs avec les fonds en fiducie — seule une diligence documentée prévient les pénalités.

Pourquoi la CRA et Revenu Québec réalisent des audits de paie

Les audits de paie sont déclenchés lorsque les systèmes de la CRA détectent des incohérences, des lacunes ou des erreurs de rapport. Les déclencheurs typiques incluent :
• Totaux T4/T4A/RL-1 qui ne correspondent pas aux remises PD7A ou RLZ-1
• paiements de déductions à la source tardifs, manquants ou partiels
• travailleurs indépendants traités comme employés ou vice versa
• avantages imposables non rapportés (ex : véhicules, téléphones cellulaires, logement)
• incohérences de dépenses de paie par rapport aux revenus
• plaintes d'employés ou demandes d'AE qui contredisent vos déclarations
• insolvabilité de l'entreprise ou diversion présumée de fonds en fiducie

Apprentissage : Les algorithmes de la CRA ne demandent pas "pourquoi ?" — ils demandent "où est la remise ?" Votre CPA fournit la réponse.

Processus d'audit de paie de la CRA

1. La CRA envoie un avis d'audit demandant les registres de paie, les preuves de remise, les feuillets T4/RL-1 et les résumés de paie.

2. La CRA sélectionne un échantillon d'employés et de travailleurs indépendants pour un examen détaillé.

3. La CRA vérifie les calculs du RPC/AE/QPP/PQIP et les contributions de l'employeur.

4. La CRA teste la conformité des rapports d'avantages imposables et des indemnités.

5. La CRA détermine si des travailleurs indépendants doivent être reclassés comme employés.

6. La CRA propose des ajustements et des pénalités sauf si contestés efficacement.

Apprentissage : Les audits de paie sont mathématiques en surface — mais juridiques en conséquence. La représentation protège à la fois les mathématiques et la loi.

Stratégie de défense d'audit de paie de Mackisen CPA

• réconcilier toutes les remises selon PD7A, TPZ-1015, RL-1 et résumés T4
• vérifier l'éligibilité et les plafonds de calcul du RPC/AE/QPP/PQIP
• auditer les avantages imposables et les indemnités selon les règles CRA T4130
• préparer une analyse de classification des travailleurs de qualité juridique (tests Wiebe Door + Québec)
• assembler des dossiers de défense de diligence raisonnable des directeurs
• déposer des divulgations volontaires lorsque des remises tardives étaient non intentionnelles
• négocier avec la CRA/ARQ pour supprimer les pénalités et minimiser les intérêts

Apprentissage : Les pénalités de la CRA augmentent avec le temps ; la diligence les réduit instantanément. La préparation est votre protection.

Constats communs d'audit de paie

• remises manquantes ou fréquences de dépôt incorrectes
• travailleurs indépendants mal classés nécessitant une réévaluation de RPC/AE
• avantages imposables non rapportés (auto, logement, régimes de santé)
• rapports de congés ou d'heures supplémentaires incorrects
• absence de dépôt de T4/T4A/RL-1 pour les sous-traitants
• dossiers de paie incohérents avec les déclarations de TPS/TVQ ou d'impôt sur le revenu

Apprentissage : La plupart des constats sont administratifs, non frauduleux — et entièrement défendables avec une documentation certifiée par un CPA.

Résultats concrets

• Une entreprise de construction a évité 185 000 $ en réévaluations de paie après que Mackisen CPA a prouvé l'indépendance des sous-traitants avec des contrats écrits, des preuves d'assurance et une validation du numéro d'entreprise.
• Une chaîne de détail a fait supprimer 80 % des pénalités après que nous avons démontré des retards de traitement répétés de la CRA, et non la négligence de l'employeur.
• Une startup technologique a évité la responsabilité du directeur lorsque nous avons constitué un dossier de diligence complet montrant une supervision opportune des opérations de paie.

Apprentissage : La CRA inverse ses positions lorsque des preuves structurées sont fournies — le genre que votre CPA prépare, pas celui que vous improvisez.

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Apprentissage : La conformité en matière de paie est un exercice de confiance — avec la CRA et Google. La cohérence construit la crédibilité.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans d'expérience en matière de taxes sur la paie et de défense d'audit, Mackisen CPA Montréal est un leader reconnu dans la représentation des employeurs lors des audits de déduction à la source de la CRA et de l'ARQ. Nos CPA bilingues comprennent les cadres fiscaux fédéraux et québécois en matière de paie et protègent votre entreprise, vos directeurs et votre intégrité financière.

Apprentissage : Des erreurs de paie se produisent — mais les pénalités de paie ne doivent pas se produire. La diligence, la documentation et la défense font la différence.

Appel à l'action

Si la CRA ou Revenu Québec a demandé des documents de paie ou a signalé vos remises pour examen, agissez avant que les pénalités ne s'accumulent.
Contactez Mackisen CPA Montréal dès aujourd'hui pour une défense complète en matière d'audit de paie et de réconciliation des remises.
Téléphone : 514-276-0808 | Email: info@mackisen.com | Site Web : mackisen.com

Conclusion d'apprentissage : Un audit de source de déduction de paie de la CRA teste l'exactitude, la diligence et la confiance. Mackisen CPA Montréal garantit que votre système de paie prouve les trois — protégeant votre entreprise et votre direction.