Audit des déductions à la source de la paie CRA — Cabinet de CPA à Montréal près de chez vous : Exactitude des remises de RPC/ASS/Impôt

Un audit de retenue à la source de la paie de l'ARC garantit que les employeurs calculent, retiennent et remettent avec précision l'impôt sur le revenu, le RPC (Régime de pensions du Canada) et les cotisations de l'AE (Assurance-emploi). Mackisen CPA Montréal représente les entreprises, les sociétés et les professionnels lors des audits de paie pour prévenir les pénalités, la responsabilité personnelle des administrateurs et la perte du statut de conformité.

La paie est l'un des domaines les plus sensibles en droit fiscal — elle relie chaque action de l'employeur directement aux comptes de confiance gouvernementaux. L'ARC et Revenu Québec considèrent les retenues à la source comme des fonds fiduciaires, ce qui signifie que tout versement tardif ou manquant peut entraîner une action légale immédiate.

Fondement légal

Droit : Loi de l'impôt sur le revenu, art.153 — exige des employeurs qu'ils retiennent l'impôt sur le revenu, le RPC et l'AE sur toute rémunération versée.
Loi sur l'assurance-emploi, art.82 ; Loi sur le RPC, art.21 — décrivent les obligations de contribution des employeurs.
Loi sur l'administration fiscale (Québec), arts.40–44 — impose la responsabilité personnelle sur les administrateurs pour les retenues à la source non remises.
Jurisprudence : Soper c. Canada (1997 FCA) — les administrateurs sont personnellement responsables en cas de défaut de remise, sauf preuve de diligence raisonnable.

Apprentissage : Les retenues à la source ne constituent pas une dépense fiscale — elles représentent une responsabilité fiduciaire. Mackisen CPA garantit que ces responsabilités restent exemptes d'erreurs.

Pourquoi l'ARC réalise des audits de retenue à la source sur les salaires

L'ARC audite les comptes de paie lorsque :

• Les déclarations de paie (T4/RL-1) ne correspondent pas aux remises déclarées.

• Les seuils du RPC ou de l'AE diffèrent de l'éligibilité des employés.

• Revenu Québec effectue un croisement des RL-1 avec les données de l'ARC et constate une divergence.

• Les remises des employeurs semblent tardives ou manquantes.

• Le statut des travailleurs (employé ou entrepreneur) n'est pas clair.

Apprentissage : Les erreurs de paie ne commencent que rarement par une fraude — elles commencent par de la fatigue. Mackisen CPA aide les employeurs à rester conformes, précis et exemptés de pénalités.

Processus d'audit de paie de l'ARC

1. Lettre initiale : L'ARC demande des registres de paie, des résumés T4/RL-1 et des confirmations de remise.

2. Échantillonnage des employés : L'ARC examine plusieurs bulletins de paie d'employés pour confirmer l'exactitude des retenues.

3. Rapprochement : L'ARC compare les totaux T4/RL-1 aux paiements de retenues à la source dans les registres de l'ARC/ARQ.

4. Examen des administrateurs : L'ARC examine la gouvernance pour vérifier la diligence raisonnable dans la supervision des remises.

5. Réévaluation ou allègement : L'ARC peut appliquer des pénalités ou accepter des explications étayées par une documentation appropriée.

Apprentissage : Les audits de paie ont une apparence arithmétique mais une conséquence légale. Mackisen CPA rend chaque chiffre défendable.

Ce que la défense d'audit de paie de Mackisen CPA comprend

• Rapprochement des feuillets T4, RL-1 et PD7A avec les dossiers comptables.

• Vérification de l'éligibilité au RPC/AE et des plafonds de contribution.

• Validation des avantages imposables et non imposables (automobile, allocations, plans de groupe).

• Préparation de la documentation de défense en diligence raisonnable pour les administrateurs.

• Correction des remises tardives ou manquantes par le biais du Programme de divulgation volontaire (PDV), le cas échéant.

Apprentissage : Les pénalités de l'ARC se multiplient par mois, mais la diligence raisonnable multiplie la protection. Mackisen CPA construit cette protection à l'avance.

Drapeaux rouges courants des audits de paie

• Les montants T4 et RL-1 ne correspondent pas aux totaux de remise PD7A.

• Mauvaise classification des entrepreneurs comme employés.

• Avantages imposables non enregistrés (téléphone portable, automobile, logement).

• Dépôts d'emplois (ROE) manquants ou inexacts.

• Administrateurs inconscients des dépôts de paie manqués.

Mackisen CPA identifie et résout ces risques avant qu'ils n'escaladent en réévaluations complètes.

Résultats concrets

• Un client de fabrication a évité 90 000 $ de pénalités lorsque Mackisen CPA a rapproché les remises historiques aux relevés bancaires.

• Une entreprise de construction a réussi un audit de Revenu Québec après que nos CPA ont reclassé les sous-traitants sous des contrats de service vérifiés.

• Une petite entreprise de TI a obtenu un allègement complet des pénalités de l'ARC après que Mackisen a prouvé la diligence raisonnable et la correction volontaire des administrateurs.

Apprentissage : L'ARC pardonne les preuves, pas les excuses. La documentation de Mackisen CPA remporte ce pardon.

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Apprentissage : La précision de la paie améliore à la fois les résultats d'audit et la visibilité sur Google — la précision paie en ligne et hors ligne.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Mackisen CPA Montréal a plus de 35 ans d'expérience en conformité de la paie, audits de remise et défense ARQ/ARC. Nos CPA bilingues se spécialisent dans le rapprochement des comptes de paie, T4/RL-1 et de remise dans toutes les provinces, garantissant que les employeurs restent conformes et protégés.

Apprentissage : La conformité en matière de paie est le langage de la confiance. Mackisen CPA le parle couramment — tant aux autorités fiscales qu'aux propriétaires d'entreprises.

Appel à l'action

Si l'ARC ou Revenu Québec a demandé des documents de paie ou mis en question des remises, agissez rapidement. Les réponses tardives amplifient les pénalités et l'exposition des administrateurs.
Contactez Mackisen CPA Montréal dès aujourd'hui pour un examen de conformité de la paie et une défense d'audit.
Téléphone : 514-276-0808 | Courriel : info@mackisen.com | Site Web : mackisen.com

Conclusion d'apprentissage : Les audits de retenues à la source de la paie ne révisent pas seulement les mathématiques — ils testent la gestion. Mackisen CPA Montréal veille à ce que vos chiffres, vos systèmes et vos administrateurs soient prêts et conformes.