Audit des retenues à la source de la paie CRA — Cabinet CPA de Montréal près de chez vous : RPC/AE/Taxes remises

Un audit de source de déduction de la paie de l'ARC est l'un des examens de conformité les plus importants pour les employeurs. Il détermine si votre entreprise a correctement retenu, remis et déclaré toutes les déductions des employés — y compris le RPC, l'AE, l'impôt sur le revenu et le QPP/QPIP au Québec.
Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à défendre et à se préparer aux audits de paie en réconciliant chaque remise, en protégeant les administrateurs de la responsabilité personnelle, et en veillant à ce que votre système de paie réponde aux exigences de l'ARC et de Revenu Québec.

Fondement Juridique

Droit : Loi de l'impôt sur le revenu, art.153 (déductions à la source); Régime de pensions du Canada, art.21; Loi sur l'assurance-emploi, art.82; Loi sur l'administration fiscale (Québec), arts.40–44; LAF, art.227.1 (responsabilité des administrateurs).
Jurisprudence : Soper c. Canada (1997 FCA) — a établi que les administrateurs peuvent être personnellement responsables pour des déductions de paie non remises s'ils ne parviennent pas à démontrer la diligence raisonnable.

Perspective d'apprentissage : La paie n'est pas seulement une question de comptabilité — c'est fiduciaire. L'ARC considère chaque dollar retenu comme un fonds fiduciaire appartenant au gouvernement.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec effectuent-elles des audits de paie

Les audits de paie sont déclenchés lorsque les agences fiscales détectent des incohérences entre les remises, les feuillets T4/RL-1 et les états financiers. Ces audits garantissent que toutes les déductions sont correctement calculées, payées et déclarées.
Les déclencheurs communs incluent :

Remises tardives ou manquantes.
Paiements aux contractants ressemblant à des revenus d'emploi.
Différences entre les résumés T4 et les rapports PD7A.
Avantages pour les employés (véhicules, logement, allocations) non inclus dans le revenu imposable.
Insolvabilité ou détresse financière de l'entreprise.

Perspective d'apprentissage : L'ARC n'a pas pour but de découvrir des fraudes en auditant la paie — elle audite pour confirmer le contrôle. Mackisen CPA veille à ce que votre système prouve à la fois la conformité et la surveillance.

Comment fonctionnent les audits de paie de l'ARC

Notification d'Audit : L'ARC demande les registres de paie, les reçus de remise et les feuillets T4/T4A.
Examen des Dossiers : L'ARC teste les déductions pour vérifier leur exactitude, leur timing et leur preuve de paiement.
Vérification des Employés : Les auditeurs confirment le statut, les salaires et les avantages imposables.
Examen des Contractants : L'ARC applique le test Wiebe Door pour vérifier la véritable indépendance.
Évaluation : L'ARC délivre des avis de réévaluation pour les déductions non payées ou les pénalités.

Perspective d'apprentissage : Les audits de paie ne concernent pas seulement une erreur — ils concernent des systèmes. Mackisen CPA reconstruit ce système avant que l'ARC ne l'examine.

Stratégie de Défense contre l'Audit de Paie de Mackisen CPA

Réconciliation Complète : Aligner toutes les déductions de RPC/AE/QPP/QPIP avec les dossiers de remise de l'ARC et de l'ARQ.
Examen de la Classification des Employés : Valider les relations entre contractant et employé avec une documentation à l'appui.
Stratégie de Défense pour la Responsabilité des Administrateurs : Préparer des dossiers de diligence raisonnable pour protéger les administrateurs en vertu de l'art.227.1 LIR.
Vérification des Avantages : Confirmer l'inclusion de tous les avantages imposables (voitures, régimes de santé, primes).
Soulagement des Pénalités et Appel : Déposer des demandes de soulagement des contribuables et gérer les objections lorsque les erreurs étaient involontaires.

Perspective d'apprentissage : La défense de la paie n'est pas réactive — elle est préventive. Un CPA veille à ce que votre réponse à l'audit soit plus forte que l'audit lui-même.

Pénalités et Exposition lors des Audits de Paie

L'ARC et l'ARQ peuvent imposer des conséquences sévères pour une mauvaise gestion de la paie :

Intérêts et Pénalités : 3 %–10 % pour des remises tardives ou incomplètes.
Pénalités Répétées : Jusqu'à 20 % pour de deux infractions dans les 12 mois.
Responsabilité des Administrateurs : Exposition personnelle pour des impôts et des avantages non remis.
Pénalités pour Négligence Grave : Pour des feuillets T4/RL-1 falsifiés ou manquants.

Perspective d'apprentissage : Les audits de paie mettent à l'épreuve à la fois la précision et l'éthique. Mackisen CPA veille à ce que vous soyez protégé sur les deux fronts.

Exemple de Cas Réel

Une entreprise de construction de Montréal a fait face à 82 000 $ de pénalités de paie pour des remises tardives de QPP/QPIP. Mackisen CPA a reconstruit l'historique des paiements, corrigé les erreurs de déclaration et déposé une demande de soulagement des contribuables — ce qui a entraîné l'annulation complète des pénalités et le remboursement des intérêts trop perçus.

Perspective d'apprentissage : L'ARC récompense la diligence — pas la perfection. Mackisen CPA prouve la diligence par la documentation et la défense.

Optimisation SEO et Valeur d'Apprentissage

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Perspective d'apprentissage : Les systèmes de paie et le SEO récompensent tous deux la structure — la cohérence, la documentation et la clarté. Mackisen CPA construit les trois.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée dans les audits de paie et la défense de l'ARC, Mackisen CPA Montréal est le partenaire de confiance du Québec pour la conformité des employeurs. Notre équipe bilingue gère chaque étape — de la révision pré-audit à la correspondance avec l'ARC et les appels.
Nous veillons à ce que vos dossiers de paie soient exacts, que vos administrateurs soient protégés et que votre organisation respecte chaque exigence légale.

Perspective d'apprentissage : La conformité en matière de paie est plus qu'une obligation — c'est un leadership. Mackisen CPA fait de votre organisation un modèle des deux.