Audit des retenues à la source de la paie CRA — Cabinet CPA de Montréal près de chez vous : RPC/AE/Taxes remises

Un audit de déductions à la source de la paie de l'ARC est l'un des examens les plus courants et financièrement sérieux pour les employeurs. L'Agence du revenu du Canada et Revenu Québec considèrent toutes deux les prélèvements de la paie — RPC/RRQ, EI, QPIP et retenues d'impôt sur le revenu — comme des fonds de fiducie détenus pour le compte du gouvernement. Tout court-circuit, paiement en retard ou formulaire manquant peut déclencher la responsabilité personnelle des directeurs.
Mackisen CPA Montréal défend et représente les employeurs lors des audits de paie de l'ARC et de l'ARQ, s'assurant que chaque déduction, paiement et enregistrement est conforme à la loi tout en protégeant les actifs d'entreprise et personnels.

Fondement juridique

Droit : Loi de l'impôt sur le revenu art.153 (obligations de retenue de l'employeur) ; Loi sur l'assurance-emploi art.82 ; Régime de pensions du Canada art.21 ; Loi sur l'administration fiscale (Québec) art.968–969 ; LAF art.40–44.
Jurisprudence : Soper c. Canada (1997 FCA) — a confirmé que les directeurs peuvent être personnellement responsables des retenues de paie non versées si la diligence raisonnable n'est pas prouvée.

Information d'apprentissage : L'ARC considère les prélèvements de la paie comme des biens du gouvernement dès le moment où ils sont retenus. Tout retard dans le paiement est une violation légale, pas simplement une erreur comptable.

Pourquoi l'ARC cible les déductions de paie

Les audits de paie sont déclenchés lorsque l'ARC ou Revenu Québec détectent des incohérences entre les feuillets T4/RL-1, les déductions à la source et les paiements. Ces examens sont conçus pour s'assurer que les employeurs ont correctement retenu et versé toutes les obligations de paie à temps.

Les déclencheurs courants de l'ARC incluent :

• Paiements de paie en retard ou manquants.

• Totaux T4/RL-1 ne correspondant pas aux états de l'ARC ou de l'ARQ.

• Contractants reclassés en tant qu'employés.

• Déductions à la source versées après la fin de l'année.

• Contributions manquantes de RPC/EI/RRQ.

• Changements de directeurs ou lacunes de conformité de la paie après une restructuration d'entreprise.

Information d'apprentissage : La conformité de la paie n'est pas optionnelle — c'est fiduciaire. L'ARC suppose que toute retenue manquante a été utilisée à d'autres fins, à moins que vous ne prouviez le contraire.

Comment fonctionne un audit de paie de l'ARC

1. Lettre d'audit initiale : L'ARC demande les registres de paie, les résumés T4 et les preuves de paiement.

2. Revue des livres et dossiers : Les auditeurs associent les paiements aux dépôts bancaires et aux comptes des employeurs.

3. Vérification des employés : L'ARC peut contacter des travailleurs ou des contractants pour confirmer les détails du paiement.

4. Tests de reclassification : L'ARC applique des tests de common law pour déterminer si les contractants sont en réalité des employés.

5. Évaluation : L'ARC émet un avis d'évaluation pour les taxes non versées, les intérêts et les pénalités potentielles en vertu de l'art.227(9).

Information d'apprentissage : L'ARC audit la paie en suivant le flux d'argent, pas en cherchant des explications. Mackisen CPA s'assure que la trace mène à la conformité, pas à la confusion.

Ce que la défense d'audit de paie de Mackisen CPA inclut

• Rapprochement des comptes de la paie : Associer le salaire brut, les déductions et les paiements aux livres de l'ARC/ARQ.

• Examen des contractants vs. employés : Appliquer le test de Wiebe Door (contrôle, outils, risque, intégration) pour défendre le statut indépendant.

• Dossier de diligence raisonnable des directeurs : Établir une défense documentée prouvant que les directeurs ont agi prudemment.

• Reconstruction de la chronologie des paiements : Identifier les retards de paiement et demander un allègement d'intérêts.

• Matrice de classification des employés : Séparer les employés, actionnaires et consultants pour un rapport correct T4/T5/T5018.

Information d'apprentissage : La plus grande arme de l'ARC est votre silence. Notre défense est votre documentation — organisée, traçable, conforme.

Pénalités courantes dans les audits de paie

Les pénalités de l'ARC peuvent être sévères si des incohérences sont trouvées :

• 10 % des retenues manquées pour les premières infractions.

• 20 % pour les retenues en retard répétées dans les 12 mois.

• Intérêts composés quotidiennement sur tous les soldes.

• Évaluation de la responsabilité des directeurs (LIR art.227.1) pour les retenues à la source non payées.

Revenu Québec applique des pénalités similaires pour QPP, QPIP et HSF en vertu de la Loi sur l'administration fiscale.

Information d'apprentissage : Chaque jour de retard de la paie augmente la responsabilité. L'ARC mesure la conformité non par l'intention — mais par des horodatages.

Étude de cas réelle

Une entreprise de TI à Montréal a subi un audit de paie de l'ARC après des incohérences dans les enregistrements T4 et PD7A. Mackisen CPA a découvert une erreur d'exportation de données dans leur logiciel de paie qui a surévalué les salaires de 3 %. Après rapprochement et explication de la divergence, l'ARC a retiré l'évaluation proposée de 45 000 $.

Information d'apprentissage : La technologie automatise la paie — mais seul un CPA la valide. Des erreurs se produisent ; la conformité prouve la bonne foi.

Audits de paie de l'ARC vs. ARQ — Principales différences

Information d'apprentissage : L'ARC et l'ARQ peuvent partager des données mais réalisent des audits séparément. Mackisen CPA construit un seul fichier de conformité sur la paie qui satisfait les deux.

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Information d'apprentissage : Le contenu sur la conformité de la paie performe mieux en ligne lorsqu'il éduque et responsabilise. Les blogs de Mackisen CPA sont conçus pour la conversion et la confiance.

Stratégies préventives de paie par Mackisen CPA

• Mettre en œuvre des contrôles de paie examinés par des CPA et des listes de vérification de retenue.

• Planifier des paiements électroniques automatisés à l'ARC et à l'ARQ avant les délais.

• Réaliser des examens annuels de conformité de la paie avant l'émission des T4 et RL-1.

• Former les directeurs et les RH sur les responsabilités de diligence raisonnable.

• Conserver six ans de dossiers de paie numériquement pour une réponse rapide à l'ARC.

Information d'apprentissage : La prévention en matière de paie permet d'économiser à la fois des pénalités et une tranquillité d'esprit. Mackisen CPA transforme la conformité en confiance.

Pourquoi Mackisen CPA Montréal

Depuis plus de 35 ans, Mackisen CPA Montréal représente des entreprises de toutes tailles dans les audits de paie, les litiges avec l'ARC et les cas de responsabilité des directeurs. Nous allions précision comptable et stratégie juridique — garantissant que chaque déduction, crédit et paiement résiste à l'examen des audits.
Notre équipe bilingue travaille directement avec les auditeurs de l'ARC et de Revenu Québec, résolvant efficacement les problèmes tout en préservant les relations professionnelles et la crédibilité.

Information d'apprentissage : La paie est le cœur de la conformité — lorsqu'elle est incorrecte, tout le reste échoue. Mackisen CPA garde votre paie propre, conforme et défendable.