Réévaluation des retenues à la source de la paie de la CRA 2025 — Protégez votre entreprise, arrêtez les pénalités de la CRA et sécurisez le soulagement pour les directeurs.

En 2025, le Programme de Réévaluation des Deductions à la Source de la Paie de l'ARC est devenu l'un des outils de répression les plus agressifs au Canada. Les entreprises qui commettent même de petites erreurs dans les remises de paie ou le timing se voient infliger des pénalités et des intérêts élevés. Les systèmes de vérification automatisés de l'ARC croisent désormais chaque T4, T4A et rapport de remise — et toute incohérence déclenche une réévaluation. Pour les administrateurs, cela peut signifier une responsabilité personnelle en vertu de l'article 227.1 de la Loi de l'impôt sur le revenu. De nombreuses entreprises sont confrontées à ces pénalités non pas pour négligence, mais en raison d'erreurs administratives ou logicielles. Chez Mackisen CPA Auditors Montreal, nous défendons les entreprises et les administrateurs contre les réévaluations de la paie de l'ARC. Nos CPA auditeurs et avocats fiscalistes examinent chaque transaction, corrigent les erreurs de calcul de l'ARC et déposent des objections stratégiques qui inversent les pénalités et rétablissent la conformité. Nous ne laissons pas l'automatisation de l'ARC détruire votre crédibilité — nous défendons votre entreprise avec précision et puissance.

Cadre Juridique et Réglementaire

Loi de l'impôt sur le revenu (Canada)

• Section 153(1): Demande aux employeurs de retenir et de remettre l'impôt sur le revenu, le RPC et l'AE.

• Section 227.1(1): Rend les administrateurs personnellement responsables des déductions à la source non remises, sauf si la diligence raisonnable est prouvée.

• Section 162(1): Implique des pénalités pour des remises tardives ou insuffisantes.

• Section 220(3.1): Permet à l'ARC d'annuler ou de réduire les pénalités et les intérêts en vertu du Programme de Soulagement des Contribuables.
  Loi sur l'assurance emploi et Loi sur le Régime de pensions du Canada (RPC)
  L'ARC utilise ces lois pour réévaluer les contributions sous-payées ou mal calculées des employeurs et des employés.
  Loi sur l'administration fiscale (Québec)
  Revenu Québec applique des mesures similaires pour les contributions au RQAP, au QPIP et à la CNESST. Mackisen gère les deux agences pour assurer une défense complète et une cohérence.

Décisions Judiciaires Clés

Buckingham c. La Reine (2011 FCA 142): Les administrateurs peuvent éviter la responsabilité personnelle en prouvant la diligence raisonnable et le soin raisonnable.
Thibault c. La Reine (2022): L'ARC ne peut pas présumer de la négligence sans preuve d'intention ou d'inaction.
Guindon c. Canada (2015): Les erreurs honnêtes et la dépendance professionnelle ne justifient pas les pénalités pour négligence grave.
Bédard c. La Reine (2022): Les réévaluations de la paie peuvent être annulées grâce à une documentation appropriée et une représentation professionnelle.
Ces décisions confirment que les réévaluations de la paie de l'ARC peuvent être annulées avec des preuves, de la diligence et une défense experte.

Pourquoi l'ARC Cible les Deductions à la Source de la Paie

L'ARC considère la paie comme de l'argent fiduciaire dû au gouvernement. Les déclencheurs communs de 2025 comprennent :

• Remises de paie tardives ou manquantes.

• Incohérences entre les dépôts T4 et les paiements.

• Calculs incorrects de RPC, AE ou d'impôt sur le revenu.

• Mauvaise classification des entrepreneurs en tant qu'employés.

• Contributions QPIP ou RQAP manquées au Québec.
  L'ARC présume la faute — Mackisen prouve la conformité.

Stratégie de Défense contre les Réévaluations de la Paie de Mackisen

1. Audit & Examen de Dossier: Examiner l'avis de réévaluation de l'ARC et identifier les erreurs de calcul ou de déclaration.

2. Réconciliation: Reconstituer des dossiers de paie précis et des preuves de remise pour démontrer la conformité.

3. Défense de Responsabilité des Administrateurs: Préparer des documents de diligence raisonnable pour protéger personnellement les administrateurs.

4. Objection Formelle & Appel: Déposer dans les 90 jours pour arrêter la collecte et l'application de réévaluation de l'ARC.

5. Allégement des Pénalités & Intérêts: Demander en vertu de la Section 220(3.1) pour supprimer les pénalités financières et les intérêts accumulés.
   Notre défense structurée protège à la fois votre société et ses dirigeants.

Expérience Client Réelle

Une entreprise logistique de Montréal a été réévaluée de 148 000 $ en « déductions de paie non remises ». Mackisen a reconstruit les dossiers, prouvé que toutes les remises étaient à temps, et l'ARC a annulé la réévaluation complètement.
Une société professionnelle du Québec a été confrontée à une responsabilité d'administrateur pour des arriérés de paie après un bogue logiciel. Mackisen a démontré la diligence raisonnable et a obtenu l'allégement total pour l'administrateur.

Questions Fréquemment Posées

L'ARC peut-elle poursuivre personnellement les administrateurs pour des dettes de paie? Oui — mais Mackisen peut empêcher cela en prouvant la diligence raisonnable et la documentation.
L'ARC peut-elle réévaluer des années closes? Seulement si elle allègue négligence ; Mackisen s'assure que les réévaluations restent dans les limites légales de temps.
L'ARC peut-elle ajouter des pénalités au-delà des intérêts de paie? Oui, mais Mackisen peut demander une annulation complète par le biais des dispositions de soulagement.
Que se passe-t-il si j'ai hérité de problèmes de paie d'un comptable précédent? Mackisen peut prouver que vous avez agi raisonnablement et obtenir un allégement des pénalités.

Pourquoi Mackisen

Chez Mackisen CPA Auditors Montreal, nous combinons une profonde expertise en paie avec une défense juridique stratégique pour protéger votre entreprise et vos administrateurs contre la répression agressive de l'ARC. Nous agissons rapidement, documentons minutieusement et plaidons de manière décisive pour garantir que vos droits soient respectés. Lorsque l'ARC réévalue votre paie, Mackisen réévalue ses calculs.
Appelez Mackisen CPA Auditors Montreal aujourd'hui pour votre Consultation sur la Réévaluation des Deductions à la Source de la Paie 2025. La première réunion est gratuite et votre protection commence immédiatement.