Audit de la taxe sur la masse salariale de l'ARC 2025 — Défendez votre entreprise, éliminez les pénalités et empêchez toute action de l'ARC à l'avenir avec Mackisen

En 2025, la Division des audits de la paie de l'ARC intensifie son examen des employeurs à travers le Canada. Les systèmes de l'ARC correspondent désormais automatiquement les déclarations de paie, les feuillets T4 et les remises à la source avec les dossiers bancaires et comptables pour identifier les divergences. Même de petites erreurs de synchronisation de la paie, des incorrectes classifications des avantages ou des remises CPP/EI manquées peuvent déclencher un audit complet. Les entreprises sont condamnées à des amendes de milliers de dollars pour des retards administratifs ou des erreurs comptables, et les directeurs sont de plus en plus tenus personnellement responsables. Chez Mackisen CPA Auditors Montreal, nous défendons les employeurs contre les audits de paie de l'ARC, récupérons les pénalités surévaluées et veillons à la conformité continue. Nos auditeurs CPA et avocats fiscalistes préparent une documentation à toute épreuve, corrigent les déclarations passées et protègent votre entreprise contre de futures expositions. Nous ne laissons pas les systèmes rigides de l'ARC perturber votre entreprise — nous rétablissons l'ordre, l'exactitude et la tranquillité d'esprit.

Cadre légal et réglementaire

Loi de l'impôt sur le revenu (Canada)

• Section 153(1) : Exige des employeurs qu'ils retiennent et remettent l'impôt sur le revenu, les cotisations CPP et EI.

• Section 227.1(1) : Tient les directeurs personnellement responsables des retenues à la source non payées.

• Section 162(1) : Imposer des pénalités pour des remises tardives ou incorrectes.

• Section 220(3.1) : Permet à l'ARC d'annuler ou de réduire les pénalités dans le cadre du Programme de soulagement des contribuables.
  Loi sur l'assurance-emploi et Loi sur le régime de pensions du Canada
  Ces lois exigent un calcul et une remise précis des cotisations des employeurs et des employés. Mackisen s'assure que vos systèmes de paie respectent toutes les normes de conformité fédérales.
  Loi sur l'administration fiscale (Québec)
  Revenu Québec effectue des audits de paie similaires pour le RRQ, le RPAC et le Fonds des services de santé (FSS). Mackisen coordonne les deux agences pour garantir une défense et un allégement unifiés.

Décisions judiciaires clés

Bédard c. La Reine (2022) : L'ARC doit prouver la négligence de l'employeur avant d'imposer des pénalités.
Thibault c. La Reine (2022) : Les erreurs de paie faites de bonne foi ne justifient pas les évaluations de négligence grossière.
Buckingham c. La Reine (2011 FCA) : Les directeurs peuvent éviter la responsabilité en démontrant une diligence raisonnable et une supervision active.
Guindon c. Canada (2015) : La confiance honnête dans les conseils professionnels prévient les pénalités punitives.
Ces décisions confirment que l'ARC doit distinguer entre la supervision et l'intention — et Mackisen s'assure qu'elle le fait.

Pourquoi l'ARC cible les déclarations de la paie

Les audits de l'ARC de 2025 se concentrent sur la réduction des « lacunes de conformité » dans les remises de paie. Les déclencheurs courants incluent :

• Paiements PD7A en retard ou manquants.

• Incohérences entre les rapports T4/T4A et les rapports de retenue à la source.

• Entrepreneurs mal classés traités comme des employés.

• Avantages imposables pour les employés non déclarés sur les feuillets T4.

• Erreurs de calcul CPP/EI ou ajustements manqués.
  L'ARC suppose la négligence — Mackisen prouve la conformité et la diligence raisonnable.

Stratégie de défense contre les audits de paie de Mackisen

1. Analyse du dossier d'audit : Examiner l'avis de l'ARC, les résumés de paie et les détails de réévaluation.

2. Reconstruction de la documentation : Reconstruire les dossiers de remise, les journaux de paie et les classifications des employés.

3. Défense de responsabilité : Prouver la diligence du directeur et la bonne foi administrative pour éliminer les pénalités.

4. Dépôt d'une objection formelle : Soumettre un Avis d'Objection pour suspendre la collecte et contester l'évaluation de l'ARC.

5. Allègement des pénalités et des intérêts : Déposer sous la section 220(3.1) pour l'annulation totale ou partielle des pénalités et des intérêts.
   Notre défense stratégique protège le dossier de conformité de votre entreprise et empêche l'ARC de dépasser son autorité.

Expérience réelle des clients

Une entreprise de construction de Montréal a été réévaluée de 278 000 $ pour des « retenues à la source non remises. » Mackisen a reconstruit les données de paie et l'ARC a complètement abandonné l'affaire.
Un détaillant du Québec a été condamné à une amende de 94 000 $ pour un « rapport T4 incorrect. » Mackisen a prouvé la confiance professionnelle et l'ARC a annulé toutes les pénalités.

Questions fréquentes

L'ARC peut-elle auditer la paie chaque année ? Oui, si des erreurs persistent — Mackisen prévient les audits répétés par la correction de la conformité.
Les directeurs peuvent-ils être tenus personnellement responsables ? Oui, mais Mackisen documente la diligence raisonnable pour éliminer la responsabilité.
L'ARC peut-elle geler les comptes d'entreprise pour des dettes liées à la paie ? Oui — Mackisen arrête l'exécution par objection en temps utile et négociation.
L'ARC peut-elle annuler les pénalités et les intérêts ? Absolument — Mackisen obtient un allégement par le Programme de soulagement des contribuables.

Pourquoi Mackisen

Chez Mackisen CPA Auditors Montreal, nous sommes les experts de confiance du Canada en matière de défense contre les audits de paie. Notre double équipe de CPA et d'avocats fiscalistes fournit une représentation immédiate, une documentation précise et un allégement complet face à la pression de l'ARC. Nous agissons rapidement, défendons agressivement et protégeons sans relâche — car vos employés dépendent de votre paie, et vous pouvez compter sur nous. Lorsque l'ARC audite votre paie, Mackisen audite leur processus.
Appelez Mackisen CPA Auditors Montreal aujourd'hui pour votre Consultation de défense contre les audits de paie de 2025. La première réunion est gratuite, et votre protection commence immédiatement.