Vérification de la taxe sur la masse salariale de la CRA 2025 — Protégez votre entreprise, corrigez les erreurs et évitez la responsabilité personnelle avec les auditeurs Mackisen CPA de Montréal

Un audit fiscal de la paie de l'ARC est l'un des examens les plus sérieux auxquels votre entreprise peut faire face. En 2025, les algorithmes de conformité de la paie de l'ARC vérifient automatiquement vos remises, T4 et dépôts de TPS/TVH. Un paiement manqué, une erreur de classification ou une déduction incorrecte peuvent déclencher un audit complet et entraîner d'énormes pénalités. Si cela n'est pas traité, les directeurs et les propriétaires peuvent même devenir personnellement responsables en vertu de l'article 227.1 de la Loi de l'impôt sur le revenu. Mais avec une représentation adéquate, les audits de paie peuvent être gérés, corrigés et résolus avant de devenir des désastres. Chez Mackisen CPA Auditors Montreal, notre équipe d'auditeurs CPA et d'avocats fiscalistes défend les entreprises contre les audits de paie de l'ARC. Nous identifions les erreurs, négocions directement avec l'ARC et protégeons à la fois votre entreprise et vos actifs personnels contre l'exécution. Nous n'attendons pas que l'ARC contrôle le résultat — nous menons la défense.

Cadre juridique et réglementaire

Loi de l'impôt sur le revenu (Canada)

• Article 153(1) : Exige des employeurs qu'ils retiennent et remettent l'impôt sur le revenu, le RPC et l'AE.

• Article 227.1 : Rend les directeurs personnellement responsables des déductions de paie non remises.

• Article 162(1) : Imposent des pénalités pour des remises tardives ou incorrectes.

• Article 163(2) : Ajoute des pénalités de négligence grossière de 50 % pour non-conformité répétée.
  Loi sur l'assurance-emploi et Loi sur le Régime de pensions du Canada (RPC)
  Donne à l'ARC le pouvoir d'audit pour réévaluer les cotisations d'employeur et d'employé non payées.
  Loi sur l'administration fiscale (Québec)
  Donne à Revenu Québec des pouvoirs d'audit correspondants pour la conformité au RQAP, QPIP et CNESST. Mackisen gère à la fois les audits fédéraux et ceux du Québec simultanément pour vous protéger contre les évaluations doubles.

Décisions clés des tribunaux

Buckingham c. La Reine (2011 FCA 142) : Les directeurs peuvent être personnellement responsables des arriérés d'impôt sur la paie si la diligence raisonnable n'est pas prouvée.
Jordan c. La Reine (2009) : Les réévaluations de l'ARC doivent être fondées sur des preuves, et non sur des spéculations.
Thibault c. La Reine (2022) : La documentation et la représentation proactive réduisent considérablement les pénalités.
Guindon c. Canada (2015) : Un allègement peut être disponible pour les erreurs causées par des conseillers ou par une négligence administrative.
Ces précédents confirment que les audits de paie de l'ARC peuvent être contestés avec succès lorsqu'ils sont traités par des experts qui comprennent à la fois le droit fiscal et la comptabilité.

Pourquoi l'ARC effectue des audits fiscaux de la paie

Les audits de paie de l'ARC sont déclenchés lorsque les données de paie déclarées ne correspondent pas aux déclarations de remise ou de revenu. Les déclencheurs courants de 2025 incluent :

• Remises de retenue à la source tardives ou manquantes.

• Incohérences entre les dépôts T4, T4A et de TPS/TVH.

• Classification incorrecte des employés en tant que contractuels.

• Calculs incorrects de RPC/AE.

• Dépôts de paie non déposés ou amendés.
  Lorsque l'ARC suspecte une non-conformité, elle agit rapidement — mais Mackisen agit encore plus vite.

Stratégie de défense en matière d'audit fiscal de la paie de Mackisen

1. Revue de dossier : Obtenir le plan d'audit de l'ARC et identifier les problèmes potentiels tôt.

2. Analyse de classification : Déterminer le statut correct des travailleurs et la structure de conformité en matière de paie.

3. Rapprochement de la documentation : Préparer et vérifier les remises, les dossiers T4/T4A et de retenue à la source.

4. Négociation et représentation : Communiquer directement avec les auditeurs de l'ARC et les agents juridiques.

5. Allègement et résolution : Déposer des demandes de soulagement pour contribuables afin de réduire ou d'éliminer les pénalités et les intérêts.
   Notre défense complète garantit que l'ARC examine vos preuves — et non leurs suppositions.

Expérience réelle des clients

Un fabricant montréalais a fait face à une réévaluation de 186 000 $ de l'ARC après avoir classé incorrectement des contractuels. Mackisen a construit une défense de diligence raisonnable prouvant le statut indépendant — l'ARC a annulé toutes les pénalités.
Une entreprise de recrutement du Québec a été auditée pour 94 000 $ de CPP/AE présumés non remis. Mackisen a prouvé des paiements en temps opportun et a obtenu un retrait complet de l'audit sous 30 jours.

Questions courantes

L'ARC peut-elle auditer ma paie des années précédentes ? Oui, jusqu'à 4 ans — ou 10 si l'ARC allègue négligence. Mackisen veille à ce que des limites soient imposées.
L'ARC peut-elle me tenir personnellement responsable ? Oui, mais seulement si la diligence raisonnable n'est pas prouvée. Mackisen prépare des défenses juridiques complètes pour les directeurs.
Que faire si mon comptable a fait une erreur ? L'ARC peut toujours vous évaluer — mais Mackisen peut obtenir un allègement en vertu des dispositions d'équité.
L'ARC peut-elle geler des comptes pendant un audit de paie ? Oui, mais Mackisen peut négocier pour suspendre l'exécution et protéger les opérations.

Pourquoi choisir Mackisen

Chez Mackisen CPA Auditors Montreal, nous défendons les employeurs contre les audits de paie avec une précision et une autorité inégalées. Nos experts connaissent le processus de l'ARC sur le bout des doigts — et comment exposer les faiblesses de leurs affirmations. Nous luttons pour l'exactitude, l'équité et votre droit de diriger votre entreprise sans crainte. Lorsque l'ARC audite votre paie, Mackisen audite leur processus.
Appelez Mackisen CPA Auditors Montreal dès aujourd'hui pour votre consultation sur l'audit fiscal de la paie de 2025. La première rencontre est gratuite, et votre défense commence immédiatement.