Retenue et saisies des remboursements de la   CRA : Pourquoi la CRA prend vos remboursements de la   TVH/TPS, remboursements d'impôt et crédits — Et comment l'arrêter (Guide du cabinet comptable de Montréal)

De nombreux Canadiens sont choqués lorsqu'ils déposent une déclaration de revenus en s'attendant à un remboursement, seulement pour découvrir que l'ARC l'a entièrement retenu. Cela s'appelle une saisie compensatoire, et cela se produit lorsque l'ARC applique votre remboursement, les crédits de TPS/TVQ, les remboursements de TVH/TPS, les prestations pour enfants ou les futurs remboursements de taxes à des soldes fiscaux impayés.
Pour les entreprises, l'ARC peut retenir de gros remboursements de TPS/TVQ pour couvrir des taxes d'entreprise, des dettes de paie ou des montants de fiducie. Pour les particuliers, l'ARC peut compenser les remboursements contre de vieux soldes, des déclarations tardives, des versements manqués ou des litiges fiscaux passés.
Ce guide explique pourquoi l'ARC saisit des remboursements, comment fonctionnent les compensations, quelles règles légales s'appliquent et quelles étapes vous devez suivre pour libérer ou protéger vos remboursements à l'avenir.

Cadre Légal et Réglementaire

L'ARC a l'autorité légale de retenir ou de rediriger des remboursements en vertu de :
• la Loi de l'impôt sur le revenu
• la Loi sur la taxe d'accise (TPS/TVH)
• le Règlement sur les prestations familiales et les crédits d'impôt
• la législation fédérale sur les compensations et les contreparties

Ces lois donnent à l'ARC le droit de :
• appliquer les remboursements à toute dette fiscale fédérale existante
• saisir les remboursements de TPS/TVH pour des arriérés d'entreprise ou personnels
• compenser les remboursements personnels contre des dettes d'entreprise (pour les administrateurs)
• appliquer des crédits aux soldes de fiducie de paie
• saisir les remboursements de TPS/TVQ même pendant une objection
• retenir des remboursements lorsque les déclarations sont manquantes

L'ARC n'est pas tenue de notifier le contribuable avant de retenir ou de rediriger des remboursements.

Décisions judiciaires clés

Les tribunaux canadiens soutiennent continuellement les pouvoirs de compensation des remboursements de l'ARC. Les principes clés incluent :
• L'ARC peut appliquer les remboursements à toute dette impayée sans préavis
• Les objections n'empêchent pas l'ARC d'utiliser les remboursements pour couvrir les soldes
• L'ARC peut compenser les remboursements contre des dettes fiduciaires à haut risque telles que la TPS/TVH ou les dettes de paie
• Les tribunaux interviennent rarement à moins que l'ARC n'applique mal la loi
• Les remboursements ne sont pas des actifs protégés, et les contribuables n'ont pas le droit de demander la libération immédiate en espèces
• L'ARC peut retenir des remboursements lors d'audits ou de revues d'information

Les règles de compensation des remboursements sont parmi les outils les plus puissants dont dispose l'ARC, et les contribuables ont des motifs limités pour contester directement la saisie.

Pourquoi l'ARC Retient ou Saisit des Remboursements

L'ARC saisit des remboursements lorsque le fichier de conformité du contribuable signale un risque, y compris :
• des soldes d'impôt sur le revenu impayés
• des remises de TPS/TVQ non payées
• des retenues sur la paie tardives
• des versements fiscaux en retard
• des déclarations de TPS/TVH manquantes
• des dépôts T1 ou T2 manquants
• des pénalités et intérêts évalués
• des évaluations estimées non corrigées
• des audits précédents avec des ajustements
• des risques de responsabilité des administrateurs

Au Québec, l'ARC et Revenu Québec coordonnent, ce qui signifie que votre remboursement fédéral peut être saisi pour des dettes québécoises et vice versa.

Comment Fonctionnent les Saisies de Remboursements (Explication Approfondie)

1. Remboursements d'Impôt Individuels

L'ARC peut compenser :
• les remboursements d'impôt sur le revenu personnel
• les crédits de TPS/TVH
• la Prestation canadienne pour enfants (avec certaines limites)
• les paiements liés à l'Incitatif d'action climatique
• la Prestation canadienne pour les travailleurs
• les paiements Trillium/Carbone (hors Québec)

Ces crédits sont automatiquement redirigés vers les soldes impayés.

2. Remboursements d'Entreprise

L'ARC peut saisir :
• les remboursements d'impôt sur le revenu des sociétés
• les remboursements de TPS/TVH/TVQ
• les paiements d'acompte en trop
• les crédits résultant des déclarations rectificatives

Les remboursements de TPS/TVQ sont les remboursements le plus souvent saisis pour les petites entreprises.

3. Retenue sur les Remboursements de TPS/TVQ

Ceci est extrêmement courant. L'ARC retient les remboursements de TPS/TVQ lorsque :
• les déclarations de TPS/TVQ sont manquantes
• les crédits de taxe d'entrée semblent anormalement élevés
• l'entreprise est dans un secteur d'activité à haut risque
• l'ARC soupçonne un revenu manquant
• une dette d'impôt sur la paie ou d'entreprise existe
• un audit de TPS/TVH est en cours

L'ARC peut retenir le remboursement pendant plusieurs mois jusqu'à ce qu'elle termine la vérification.

4. Remboursements pendant une Objection

Même si le contribuable conteste le montant dû, l'ARC peut toujours saisir des remboursements sauf si la dette est strictement un impôt sur le revenu et que les recouvrements sont suspendus.

Conséquences Financières Immédiates

La retenue des remboursements peut créer une pression financière sévère, y compris :
• perte de liquidités nécessaires à l'exploitation
• incapacité de payer les fournisseurs
• retards de paie
• pénuries de liquidités pour les entrepreneurs
• retards de financement ou de loyer
• fonds insuffisants pour les versements trimestriels
• cycles de remboursement de TPS/TVQ gelés
• pénalités et intérêts croissants

Les entreprises qui dépendent des remboursements de TPS font souvent face à des crises de liquidités immédiates.

Stratégie Mackisen

Mackisen CPA utilise une stratégie structurée, légale et financière pour libérer ou protéger les remboursements lorsque c'est possible et prévenir les futures compensations.

Étape 1 — Identifier Toutes les Raisons de la Compensation

Nous déterminons :
• les soldes exacts à l'origine de la saisie
• quelles déclarations sont manquantes
• si l'ARC effectue un audit silencieux de bureau
• si une retenue de TPS/TVH a été imposée
• si le dossier est marqué à haut risque
• si la responsabilité des administrateurs s'applique

Cela révèle ce dont l'ARC a besoin pour libérer les remboursements.

Étape 2 — Conformité à la Déclaration

L'ARC ne libérera pas les remboursements lorsque des déclarations sont manquantes.
Nous déposons immédiatement :
• les déclarations de TPS/TVQ
• les déclarations T2/CO-17 d'entreprise
• les déclarations T1 personnelles
• les bulletins de paie et ajustements
• les déclarations rectificatives pour corriger les erreurs

La conformité augmente considérablement la chance de libération des remboursements.

Étape 3 — Corriger les Évaluations et Réduire les Soldes

Nous examinons :
• les réévaluations incorrectes
• les crédits de taxe d'entrée manquants
• des revenus surévalués
• des déductions manquées
• des erreurs de paie
• des évaluations en double

Réduire le solde augmente l'éligibilité au remboursement.

Étape 4 — Objections & Demandes de Réduction

Nous pouvons déposer :
• des Avis d'Objection
• des soumissions de soulagement pour contribuables
• des demandes de réduction de pénalités
• des appels pour des calculs incorrects de fonds de fiducie

Cela aide à réduire le montant que l'ARC saisit pour des remboursements.

Étape 5 — Négociation avec l'ARC

Nous négocions :
• la suppression des flags de retenue de remboursement
• la libération d'une partie du remboursement
• le remboursement structuré pour les montants de fiducie de TPS/TVQ
• la protection des futurs remboursements
• des calendriers de paiement permettant l'accès aux remboursements

L'ARC est plus flexible lorsque le dossier est géré de manière professionnelle.

Étape 6 — Plan de Prévention

Pour prévenir la future retenue de remboursements, Mackisen établit :
• des déclarations à temps
• le suivi de la TPS/TVQ
• la conformité de la paie
• la planification des versements
• les prévisions fiscales de fin d'année
• des protocoles de communication avec l'ARC

Cela garantit que les remboursements restent en sécurité à l'avenir.

Expérience Réelle du Client

Un entrepreneur de Montréal a eu 42 000 $ de remboursements de TPS/TVQ retenus en raison de déclarations de paie manquantes. Mackisen a déposé toutes les déclarations manquantes dans les 72 heures, corrigé les crédits de taxe d'entrée, négocié la libération d'une partie du remboursement et établi un plan de paiement. Les remboursements ont repris normalement.

Un autre client, un chauffeur de plateforme Uber et de livraison, a eu chaque remboursement saisi pendant trois ans. Nous avons corrigé trois déclarations, déposé des objections et négocié un nouveau départ, restaurant l'accès aux futurs remboursements.

Questions Fréquemment Posées

• L'ARC peut-elle prendre l'intégralité de mon remboursement d'impôt ? Oui.
• L'ARC peut-elle prendre mon remboursement de TPS/TVQ ? Oui, souvent.
• L'ARC peut-elle saisir des remboursements pendant une objection ? Oui pour la TPS/TVQ ; non pour l'impôt sur le revenu.
• Les remboursements peuvent-ils être libérés tôt ? Parfois, avec négociation.
• Pourquoi l'ARC retient-elle si souvent les remboursements de TPS ? Vérification et déclarations manquantes.
• L'ARC peut-elle saisir ma Prestation pour enfants ? Oui, dans des situations limitées.
• L'ARC peut-elle appliquer des remboursements à d'anciennes dettes d'entreprise ? Oui pour les administrateurs.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à rester conformes tout en récupérant les taxes auxquelles elles ont droit. Que vous déposiez votre première déclaration de TPS/TVQ ou optimisiez des remboursements sur plusieurs années, notre équipe d'experts garantit précision, transparence et protection contre le risque d'audit.