Exigence de l'ARC pour déposer des déclarations : Que se passe-t-il si vous ne déposez pas vos déclarations de revenus — Évaluations estimées, exécution, pénalités et comment y remédier (Guide des CPA de Montréal)

L'un des avertissements les plus sérieux que l'ARC peut émettre est un ordre de demande de dépôt (RTF). Il s'agit d'un avis légal officiel demandant que vous déposiez des déclarations de revenus manquantes avant une date limite précise.
Si vous ignorez un RTF, l'ARC peut légalement évaluer vos revenus sans votre contribution, créer une dette fiscale estimée, facturer des intérêts et des pénalités, geler votre compte bancaire, saisir des salaires, confisquer des remboursements ou vous référer à des enquêtes criminelles pour non-dépôt répété.
De nombreux contribuables sous-estiment à quel point des déclarations manquantes peuvent être dommageables. Pour l'ARC, les déclarations non déposées sont l'un des plus grands déclencheurs d'application du droit—et souvent le point de départ des audits, des recouvrements et des problèmes financiers à long terme.
Ce guide explique pourquoi l'ARC émet des ordres RTF, quels pouvoirs légaux ils utilisent, comment fonctionnent les évaluations estimées et comment Mackisen peut résoudre les problèmes de non-dépôt rapidement et en toute sécurité.

Cadre Légal et Réglementaire

L'autorité de l'ARC à demander des déclarations de revenus provient de la Loi de l'impôt sur le revenu, qui stipule que :
• chaque contribuable doit déposer une déclaration lorsque cela est requis
• l'ARC peut émettre un ordre de demande de dépôt à quiconque a des années non déposées
• l'ARC peut évaluer un contribuable en utilisant des hypothèses lorsque les déclarations ne sont pas soumises
• l'évaluation estimée de l'ARC est légalement exécutoire
• l'ARC peut référer des non-déclarants chroniques à des enquêtes criminelles
• les pénalités et les intérêts commencent même sans une déclaration réelle

L'ARC n'a pas besoin de prouver les revenus—juste que la déclaration est requise.

Décisions Clés des Cours

Les tribunaux ont confirmé à maintes reprises les puissants pouvoirs de l'ARC concernant les non-déclarants :
• l'ARC peut émettre une évaluation estimée lorsqu'un contribuable ne dépose pas
• le fardeau de la preuve revient au contribuable pour contredire les hypothèses de l'ARC
• le non-dépôt répété peut entraîner une poursuite criminelle
• les intérêts et les pénalités s'appliquent même lorsque l'impôt évalué est estimé
• l'ARC peut utiliser des audits de style de vie, une analyse des dépôts bancaires ou des méthodes de valeur nette
• les objections ne peuvent pas arrêter l'application lorsque des remises de TPS/TVQ ou des retenues de paie sont impliquées
• les tribunaux retirent rarement des pénalités à moins que des circonstances exceptionnelles claires ne soient présentes

Les juges statuent constamment que le dépôt d'une déclaration est une obligation légale—pas un choix.

Pourquoi l'ARC Émet des Ordres de Demande de Dépôt

L'ARC envoie des RTF lorsqu'elle identifie des indicateurs de risque tels que :
• le non-dépôt d'une ou plusieurs déclarations de revenus
• une activité de revenus inexpliquée
• des transactions immobilières
• des comptes de TPS/TVQ sans dépôts annuels
• des comptes de paie avec des employés mais sans T4
• des dépôts bancaires de forte valeur
• des signaux de revenus étrangers
• des activités de location ou d'investissement importantes
• des contribuables travailleurs autonomes ou constitués en société
• des références d'audit de l'ARC dues à une non-rapport

Le non-dépôt est considéré comme une évitement délibéré sauf preuve du contraire.

Comment l'ARC Applique les Ordres de Demande de Dépôt (Expansion Approfondie)

1. Évaluations Estimées

Si vous ignorez le RTF, l'ARC créera sa propre évaluation en utilisant :
• l'analyse des dépôts bancaires
• des données de tiers (banques, employeurs, dossiers immobiliers)
• des audits de style de vie ou de valeur nette
• le revenu moyen de l'industrie
• des déclarations fiscales précédentes
• des dépôts de TPS/TVQ
• des relevés de paie
• des ventes ou investissements immobiliers
• des relevés de carte de crédit

Ces estimations sont souvent BEAUCOUP plus élevées que les revenus réels.

2. Intérêts et Pénalités

L'ARC facture :
• des pénalités de dépôt tardif
• des pénalités de non-dépôt répétées
• des intérêts cumulés quotidiens
• des pénalités d'acompte
• des pénalités de négligence grave dans certains cas
• des pénalités pour revenus non déclarés

Une fois évalués, les intérêts ne peuvent être arrêtés sans déposer des déclarations corrigées.

3. Application des Recouvrements

Après une évaluation estimée, l'ARC peut :
• geler des comptes bancaires
• saisir des salaires
• confisquer des remboursements d'impôt
• rediriger les paiements des clients
• enregistrer des privilèges
• intercepter les remboursements de TPS/TVQ
• procéder à des audits
• référer à des enquêtes criminelles

Les évaluations estimées donnent à l'ARC le même pouvoir d'application que des évaluations réelles.

4. Enquêtes Criminelles sur les Non-Déclarants

L'ARC peut intensifier si :
• plusieurs années restent non déposées
• un revenu élevé est suspecté
• le contribuable ignore plusieurs ordres RTF
• des comptes de TPS/TVQ ou de paie existent
• le contribuable est travailleur autonome, constitué en société ou possède des propriétés locatives

C'est rare mais extrêmement sérieux.

Risques Financiers Immédiats

Des déclarations manquantes peuvent déclencher :
• de grands soldes fiscaux inattendus
• des milliers en pénalités
• des gels bancaires
• des remboursements confisqués
• des saisies de salaires
• des privilèges de l'ARC sur des propriétés
• des problèmes de crédit
• la perte de remboursements de TPS/TVQ
• des audits de paie
• des fermetures d'entreprise

De nombreux contribuables ne réalisent pas que déposer en retard est bien plus dangereux que de déposer et devoir.

Stratégie Mackisen

Mackisen CPA utilise une approche éprouvée et structurée pour résoudre les problèmes de non-dépôt et inverser l'application de l'ARC.

Étape 1 — Reconstruction Complète du Dossier

Nous identifions :
• les années manquantes
• les dossiers internes de l'ARC
• les relevés d'employeur et les informations de location
• les dépôts de TPS/TVQ
• l'activité de paie
• les transactions immobilières
• les résumés de dépôts bancaires
• les comptes d'investissement

Nous reconstruisons avec précision l'ensemble de l'historique fiscal.

Étape 2 — Préparer et Déposer Toutes les Déclarations Manquantes

Nous accélérons :
• les déclarations personnelles T1
• les déclarations d'entreprise T2
• les dépôts de TPS/TVQ
• les relevés de paie
• les calendriers de location
• les résumés d'investissement
• les revenus d'entreprise
• les calculs de gains en capital

Déposer des déclarations est le seul moyen de remplacer les évaluations estimées de l'ARC.

Étape 3 — Contester les Évaluations Incorrectes

Nous déposons :
• des Avis d'Objection
• des demandes de recalcul
• des modifications pour crédits manqués
• un allégement pour les pénalités

Corriger les erreurs d'évaluation peut réduire le solde de manière significative.

Étape 4 — Arrêter les Recouvrements

Nous négocions :
• des pauses sur l'application
• la suppression conditionnelle du gel
• des plans d'acompte
• des pénalités réduites
• des prolongations de délai
• une protection durant les objections

Cela stabilise immédiatement le contribuable.

Étape 5 — Plan de Conformité à Long Terme

Nous assurons :
• que les dépôts futurs sont à temps
• que les déclarations de TPS/TVQ sont alignées
• que les déclarations de paie sont complètes
• que les acomptes sont calculés correctement
• que la communication avec l'ARC est gérée par Mackisen

Cela prévient de futurs RTF et audits.

Expérience Client Réelle

Un entrepreneur de Montréal n'avait pas déposé quatre années de déclarations fiscales personnelles ni deux années de déclarations de TPS/TVQ. L'ARC a émis un RTF, suivi d'une évaluation estimée de plus de 94 000 $. Mackisen a reconstruit les revenus en utilisant les états bancaires, corrigé les erreurs, déposé toutes les déclarations, réduit l'impôt réel à moins de 14 000 $, négocié un allégement des pénalités et arrêté l'application.

Un autre client, un investisseur immobilier, avait plusieurs années non déposées malgré la possession de trois propriétés. L'ARC a émis des évaluations estimées et des privilèges. Mackisen a déposé toutes les déclarations, recalculé les revenus locatifs, réduit les évaluations et obtenu la suppression des privilèges après le remboursement.

Questions Fréquemment Posées

• L'ARC peut-elle m'obliger à déposer ? Oui.
• L'ARC peut-elle deviner mon revenu ? Oui.
• L'ARC peut-elle geler mon compte bancaire pour des déclarations non déposées ? Oui.
• Puis-je aller en prison pour ne pas avoir déposé ? Dans des cas extrêmes et répétés, oui.
• L'ARC peut-elle saisir mon remboursement pour des déclarations manquantes ? Oui.
• Les objections arrêtent-elles l'application ? Non, sauf si la dette est uniquement des impôts sur le revenu.
• L'ARC peut-elle prendre un privilège sur ma maison si je ne dépose pas ? Oui.
• Combien d'années dois-je déposer ? L'ARC exige généralement toutes les années avec revenus.

Pourquoi Mackisen

Fort de plus de 35 ans d'expérience combinée de CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à rester conformes tout en récupérant les impôts auxquels elles ont droit. Que vous déposiez votre première déclaration de TPS/TVQ ou que vous optimisiez des remboursements sur plusieurs années, notre équipe d'experts assure précision, transparence et protection contre les risques d'audit.