Exigence CRA pour les avis de paiement : ce qu'ils sont et comment y répondre - Un guide complet par un cabinet de CPA de Montréal près de chez vous

Introduction

Une exigence de paiement (RTP) de l'ARC est l'un des outils de recouvrement les plus puissants et perturbants utilisés par l'Agence du revenu du Canada. Lorsque l'ARC envoie un RTP, elle ordonne à un tiers—tel que votre banque, employeur, clients, locataires ou processeurs de paiement—d'envoyer de l'argent directement à l'ARC au lieu de vous. Cela peut geler votre compte bancaire, saisir vos salaires, confisquer des revenus locatifs ou intercepter des paiements commerciaux du jour au lendemain. De nombreux contribuables paniquent lorsqu'ils reçoivent un RTP, mais avec la bonne stratégie, vous pouvez stopper, inverser ou négocier son impact. Ce guide explique ce que sont les RTP, pourquoi l'ARC les émet et comment réagir immédiatement pour protéger vos finances.

Cadre juridique et réglementaire

L'autorité de l'ARC à émettre un RTP provient de :

• Section 224(1) de la Loi de l'impôt sur le revenu

• Section 317 de la Loi sur la taxe d'accise (TPS/TVH)

• équivalents de la Loi sur l'administration fiscale (Québec)
  Ces lois permettent à l'ARC de contraindre légalement des tiers à envoyer des fonds à l'ARC sans ordonnance du tribunal. Un RTP est exécutoire immédiatement après sa réception et reste actif jusqu'à ce que la totalité de la dette soit payée ou que l'ARC le lève. L'ARC émet des RTP pour des impôts sur le revenu non payés, la TPS/TVH, des retenues à la source, des dettes de responsabilité des administrateurs, et des soldes de réévaluation.

Décisions judiciaires clés

Dans McKinlay Transport c. Canada, la Cour suprême a confirmé le large pouvoir de l'ARC de recouvrer des dettes fiscales sans approbation judiciaire. Dans Samuel, Son & Co. c. Canada, la Cour fédérale a confirmé que les RTP sont juridiquement contraignants pour les tiers et que le fait de les ignorer peut entraîner des pénalités. Dans Rennie c. Canada, l'ARC a été ordonnée à prendre en compte les difficultés financières lors de la négociation des modalités de paiement, mais les RTP sont restés valables. Ces affaires montrent que les RTP sont puissants, légaux et urgents.

Qu'est-ce qu'une exigence de paiement (RTP) ?

Un RTP est un avis légalement contraignant envoyé à un tiers l'exigeant de donner de l'argent à l'ARC qui serait autrement payé à vous. L'ARC peut émettre des RTP à :

• Banques (gel des fonds disponibles)

• Employeurs (saisie des salaires)

• Clients (redirection des paiements)

• Processeurs de paiement (Stripe, PayPal, Square)

• Locataires (saisie des revenus locatifs)

• Bureaux d'avocats ou courtiers immobiliers détenant des fonds
  Un RTP est extrêmement perturbant et souvent inattendu car l'ARC n'a pas besoin de votre consentement ni d'une ordonnance judiciaire.

Pourquoi l'ARC émet des RTP

L'ARC émet des RTP lorsque les contribuables : ignorent les lettres de recouvrement, manquent des paiements, ne respectent pas les arrangements, ne déposent pas les déclarations requises, ont des dettes de TPS/TVH ou de retenue à la source en souffrance, ne remplissent pas les responsabilités de responsabilité des administrateurs, ou ne répondent pas aux agents de recouvrement de l'ARC. L'ARC utilise des RTP lorsqu'elle estime qu'un paiement volontaire ne sera pas effectué.

Types de RTP

1. RTP bancaire

Gèle votre compte et envoie les fonds disponibles à l'ARC. Vous perdez l'accès immédiat à votre argent.

2. RTP de saisie des salaires

Envoyé à votre employeur. L'ARC peut saisir :

• Jusqu'à 50% des revenus d'emploi

• Jusqu'à 100% des revenus de contrat/autonome

3. RTP client (pour les entreprises)

L'ARC ordonne à vos clients de les payer directement. Cela est dévastateur pour les contractants et les petites entreprises.

4. RTP locataire

L'ARC peut intercepter les revenus locatifs directement auprès des locataires.

Que se passe-t-il lorsqu'un RTP est émis

Votre compte bancaire peut être gelé.
Votre employeur est légalement tenu de se conformer.
Vos clients peuvent être contraints de payer l'ARC au lieu de vous.
Votre pointage de crédit peut être affecté indirectement.
Votre flux de trésorerie peut s'effondrer dans les 24 heures.
L'ARC continue l'exécution jusqu'à ce que la dette soit payée.

Étapes immédiates à suivre lorsque vous recevez un RTP

1. Contactez un CPA immédiatement

Ne contactez pas l'ARC seul—tout ce que vous dites peut affecter votre affaire.

2. Vérifiez la dette

Des erreurs peuvent se produire. Les évaluations peuvent être incorrectes ou obsolètes.

3. Demandez un maintien immédiat des recouvrements

Votre représentant peut demander un maintien temporaire pendant la négociation.

4. Déposez toutes déclarations manquantes

L'ARC ne lèvera pas un RTP tant que toutes les déclarations ne sont pas à jour.

5. Négociez un arrangement de paiement

Un plan de paiement réaliste peut réduire ou éliminer le RTP.

6. Soumettez une demande de soulagement pour contribuables (le cas échéant)

Les intérêts et pénalités peuvent être annulés en cas de difficultés économiques ou de circonstances extraordinaires.

7. Déposez un avis d'opposition (si la réévaluation est incorrecte)

Les oppositions suspendent les recouvrements d'impôt sur le revenu.

Comment lever ou réduire un RTP

L'ARC peut lever ou modifier le RTP si :

• Un plan de paiement est approuvé

• le contribuable prouve des difficultés financières

• le montant de la dette est incorrect

• une opposition a été déposée (pour les dettes fiscales)

• le contribuable démontre son incapacité à satisfaire aux besoins de base de la vie
  Une négociation professionnelle est essentielle.

Si vous ne faites rien

L'ARC peut étendre les RTP à :

• d'autres comptes bancaires

• de nouveaux employeurs ou clients

• les comptes de votre conjoint (si conjoints)

• les futurs remboursements d'impôt
  Ignorer les RTP augmente la sévérité de l'exécution.

Comment prévenir les RTP à l'avenir

Restez à jour avec les dépôts, mettez en place des paiements échelonnés, maintenez une communication régulière avec l'ARC, corrigez les évaluations par des oppositions ou une VDP, évitez de manquer des paiements de TPS/TVH ou de retenue à la source, et demandez de l'aide à un CPA dès que des difficultés financières commencent.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous intervenons immédiatement pour arrêter ou réduire les RTP. Nous contactons directement les recouvrements de l'ARC, négocions des modalités de paiement, corrigeons les évaluations erronées, déposons des oppositions lorsque nécessaire, préparons la documentation de difficultés et reconstruisons la conformité financière. Notre réponse rapide entraîne souvent la suppression des RTP dans les jours qui suivent.

Expérience réelle d'un client

Un contractant de Montréal a vu un RTP de 100 % de ses clients levé après que nous avons négocié un plan de paiement structuré. Un retraité a eu sa saisie des salaires réduite de 50 % à 10 % grâce à une documentation de difficulté. Un propriétaire a évité une saisie sur les locataires en rattrapant ses dépôts de TPS. Un propriétaire d'entreprise a eu son compte bancaire dégelé dans les 48 heures après que l'ARC a accepté notre proposition.

Questions courantes

L'ARC peut-elle geler mon compte sans avertissement ? Oui. Puis-je arrêter une saisie des salaires ? Oui—avec négociation ou opposition. Les RTP affectent-ils les scores de crédit ? Indirectement, par des paiements rejetés. L'ARC peut-elle émettre plusieurs RTP ? Oui.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal protège les contribuables des dommages financiers causés par les RTP de l'ARC. Nous négocions agressivement, corrigeons rapidement les erreurs, et restaurons la stabilité financière avec une représentation stratégique.