Audit des prêts d'actionnaires de l'ARC 2025 — Protégez votre société, évitez la double imposition et éliminez les pénalités de l'ARC

En 2025, le Programme d'Audit des Prêts des Actionnaires de l'ARC cible les petites entreprises et les sociétés professionnelles à travers le Canada. Les systèmes automatisés de l'ARC comparent désormais les transactions des actionnaires, les bénéfices non distribués et les dividendes pour identifier les avantages non déclarés ou les retraits inappropriés. Même les avances à court terme légitimes ou les frais remboursés peuvent être reclassés comme un revenu d'actionnaire s'ils ne sont pas correctement documentés. Ces audits entraînent souvent une double imposition — une fois pour la société et à nouveau pour l'actionnaire — ainsi que des pénalités de négligence grossière de 50%. Chez Mackisen CPA Auditeurs Montréal, nous défendons les sociétés et les actionnaires contre les réévaluations agressives des prêts de l'ARC. Nos auditeurs CPA et nos avocats fiscalistes examinent vos livres, rectifient la documentation et construisent un solide argument juridique qui protège votre structure d'entreprise et élimine les pénalités. Nous ne laissons pas l'ARC mal étiqueter vos transactions — nous défendons votre intention et votre intégrité.

Cadre Juridique et Réglementaire

Loi de l'Impôt sur le Revenu (Canada)

• Section 15(2) : Traite les prêts d'actionnaires comme un revenu à moins qu'ils ne soient remboursés ou prouvés être de légitimes avances.

• Section 80.4(2) : Imposing des avantages d'intérêt réputés sur les prêts d'actionnaires à faible taux ou sans intérêt.

• Section 20(1)(j) : Permet la déduction pour créances douteuses ou radiations de prêts sous certaines conditions.

• Section 163(2) : Applique les pénalités de négligence grossière que Mackisen peut contester et faire annuler.

• Section 220(3.1) : Permet à l'ARC d'annuler les pénalités et les intérêts par le biais du Programme de Secours aux Contribuables.
  Loi sur l'Administration fiscale (Québec)
  Revenu Québec imite le processus d'audit des prêts d'actionnaires de l'ARC pour l'impôt sur les sociétés provincial. Mackisen assure une défense fédérale et provinciale unifiée.

Décisions Judiciaires Clés

Bédard c. La Reine (2022) : L'ARC doit prouver que les prêts d'actionnaires n'étaient pas liés aux affaires avant de les reclasser en tant que revenus.
Thibault c. La Reine (2022) : Une bonne documentation des plans de remboursement protège les contribuables contre la réévaluation.
Guindon c. Canada (2015) : Les pénalités ne peuvent s'appliquer lorsque les transactions sont enregistrées de bonne foi et suivent des conseils professionnels.
Jordan c. La Reine (2009) : L'ARC ne peut supposer un avantage sans preuve d'utilisation personnelle ou d'intention.
Ces décisions confirment que les audits des prêts d'actionnaires de l'ARC peuvent être défendus avec une documentation appropriée et une défense experte.

Pourquoi l'ARC Cible les Prêts d'Actionnaires

L'ARC se concentre sur les prêts d'actionnaires car ils sont souvent mal compris ou mal rapportés dans les petites sociétés. Les déclencheurs courants de 2025 incluent :

• Retraits enregistrés comme des prêts mais non remboursés dans un an.

• Dépenses personnelles imputées à la société.

• Absence d'accords de prêts d'actionnaires formels.

• Classification erronée des dividendes, des remboursements ou des primes.

• Avances des administrateurs sans documentation à l'appui.
  L'ARC suppose un avantage personnel — Mackisen prouve un véritable objectif commercial.

Stratégie de Défense des Audits des Prêts d'Actionnaires de Mackisen

1. Révision de l'Audit : Analyser l'avis d'audit de l'ARC et identifier les mauvaises interprétations concernant le traitement des prêts ou des dividendes.

2. Réconciliation des Prêts : Reconstruire les livres de prêts d'actionnaires et les calendriers de remboursement pour démontrer la conformité.

3. Correction de Documentation : Rédiger ou mettre à jour les accords et résolutions des actionnaires pour la défense lors de l'audit.

4. Objection Formelle & Négociation : Déposer un Avis d'Objection pour suspendre les recouvrements de l'ARC et contester leurs conclusions.

5. Allégement des Pénalités & Intérêts : Faire une demande en vertu de la Section 220(3.1) pour éliminer les pénalités financières et restaurer l'équité.
   Notre défense garantit que l'ARC comprend vos transactions d'entreprise et respecte la différence entre le revenu et le financement temporaire.

Expérience Réelle des Clients

Un professionnel de la santé de Montréal a été réévalué de 186 000 $ après que l'ARC a prétendu que les retraits des actionnaires étaient des revenus. Mackisen a prouvé le remboursement du prêt et a inversé l'intégralité de la réévaluation.
Une société familiale du Québec a été auditée pour des "avantages non déclarés des actionnaires." Mackisen a reconstruit les livres, soumis des résolutions et a obtenu l'annulation complète des pénalités.

Questions Fréquemment Posées

L'ARC peut-elle imposer des prêts d'actionnaires en tant que revenu ? Oui, si non remboursés ou correctement documentés — mais Mackisen veille à ce que l'ARC reconnaisse les transactions légitimes.
Combien de temps ai-je pour rembourser un prêt d'actionnaire ? Dans l'année suivant la clôture de l'exercice de la société pour éviter l'inclusion dans le revenu.
L'ARC peut-elle auditer à la fois les retours des actionnaires et ceux de la société ? Oui, mais Mackisen gère les deux dossiers pour assurer une défense cohérente et coordonnée.
Que se passe-t-il si mon comptable a mal classé les transactions ? Mackisen peut corriger les déclarations et demander un allégement des pénalités pour erreurs de bonne foi.

Pourquoi Mackisen

Chez Mackisen CPA Auditeurs Montréal, nous défendons les sociétés et les actionnaires avec précision, professionnalisme et intégrité. Nos auditeurs CPA et nos avocats fiscalistes savent comment présenter les transactions des actionnaires de manière précise et persuasive, vous protégeant des abus de l'ARC. Nous agissons rapidement, documentons clairement et négocions avec force — car chaque transaction a une histoire qui mérite d'être défendue. Lorsque l'ARC audit vos prêts d'actionnaires, Mackisen audite leurs suppositions.
Appelez Mackisen CPA Auditeurs Montréal aujourd'hui pour votre consultation de défense des prêts d'actionnaires de 2025. La première réunion est gratuite, et votre protection commence immédiatement.